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1、文化旅游集團(tuán)公司費(fèi)用開支內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xxxx 文化旅游集團(tuán)有限公司 費(fèi)用開支管理制度第一章總則 第一條目的 為加強(qiáng)xxxx文化旅游集團(tuán)有限公司(以下簡稱“集團(tuán)”)費(fèi)用支出的內(nèi)部控制和管理,提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益,合理降低各項(xiàng)成本費(fèi)用支出,規(guī)范授權(quán)審批手續(xù),根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等制定xxxx文化旅游集團(tuán)有限公司費(fèi)用開支管理制度(以下簡稱“本制度”)。 第二條費(fèi)用定義 本制度所稱的費(fèi)用支出項(xiàng)目指為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用支出(含集團(tuán)常規(guī)活動(dòng)費(fèi)用支出,不含大型2、活動(dòng)費(fèi)用支出),包括日常費(fèi)用、職工薪酬、資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、稅金及財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 第三條適用范圍 本制度適用于xxxx文化旅游集團(tuán)有限公司,各子、分公司及相關(guān)單位。 第二章費(fèi)用內(nèi)容 第四條日常費(fèi)用 日常費(fèi)用指為了滿足企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用支出。包括: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、汽車費(fèi)用、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、材料及修理費(fèi)、車輛費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品、綜合治理費(fèi)、綠化費(fèi)、安保費(fèi)、燃油費(fèi)、排污費(fèi)、游客服務(wù)費(fèi)、保潔費(fèi)、環(huán)境布置費(fèi)、招聘費(fèi)、人武費(fèi)、顧問及咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸運(yùn)輸費(fèi)、檢測費(fèi)、審計(jì)及評估費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、代理服務(wù)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、壞帳損失等。 差旅費(fèi)的3、開支必須嚴(yán)格按照集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定執(zhí)行。 第五條職工薪酬 職工薪酬指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出,包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等,也屬于職工薪酬。 包括: (1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼; (2)職工福利費(fèi); (3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi); (4)住房公積金; (5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi); (6)非貨幣性福利; (7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償; (8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 第六條資產(chǎn)攤銷費(fèi)用 資產(chǎn)攤銷指4、可以長期使用的經(jīng)營性資產(chǎn)按照其使用年限每年分?jǐn)傎徶贸杀镜臅?huì)計(jì)處理辦法,包括:固定資產(chǎn)折舊、長期資產(chǎn)攤銷等。 第七條稅金 稅金指企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 第八條財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用支出。包括利息費(fèi)用、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)用、評級費(fèi)用以及融資所發(fā)生的其它費(fèi)用等。 第三章內(nèi)部控制 第九條控制方式 年度下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算通過EAS系統(tǒng)進(jìn)行控制,各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。 第十條權(quán)限控制 審批人根據(jù)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理費(fèi)用支出的審批。 各分子公司的審批權(quán)限嚴(yán)格按照公司頒布5、的公司管理權(quán)限規(guī)定(暫行)執(zhí)行。 第十一條時(shí)間控制 一、票據(jù)報(bào)銷期限 業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,當(dāng)年內(nèi)票據(jù)需在三個(gè)月內(nèi)完成相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷;跨年度票據(jù)須在下個(gè)年度的第一個(gè)月內(nèi)辦理完報(bào)結(jié)賬手續(xù)。逾期原則上不再辦理報(bào)結(jié)賬,特殊情況,須說明原 因,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理報(bào)結(jié)賬。財(cái)務(wù)部可對逾期報(bào)結(jié)賬行為提出處罰意見報(bào)集團(tuán)制度建設(shè)工作辦公室,由集團(tuán)制度委員會(huì)最終決策。 二、單據(jù)提交時(shí)間 為了確保集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)預(yù)算費(fèi)用和財(cái)務(wù)核算口徑的一致性,準(zhǔn)確反映公司的半年度和年度實(shí)際經(jīng)營狀況,規(guī)定每年上半年的提單時(shí)間截止到6月20日,年度的提單時(shí)間截止到12月20日。報(bào)銷單據(jù)在12月31日下班前未完成全部審簽流程的,由系統(tǒng)統(tǒng)一退回,經(jīng)辦6、人刪除后重新提交。 第十二條支付控制 1、現(xiàn)金報(bào)銷支付: (1)劃入報(bào)銷人員指定的銀行卡號; (2)現(xiàn)金支付。 2、銀行轉(zhuǎn)賬原則上統(tǒng)一通過網(wǎng)銀或支票等方式支付。 第四章費(fèi)用審批 第十三條預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的審批 一、集團(tuán)部門及歸口費(fèi)用 1、2000元(含)以下 2000元(含)以下的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出,由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人(涉及審簽)、財(cái)務(wù)審單、財(cái)務(wù)部長審簽。 2000元(含)以下的預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)支出,由部門負(fù)責(zé)人審核后,還需部門分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。 2、2000元至5000元(含) 2000元以上, 5000元(含)以下的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出,分別由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人(7、涉及審簽)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審單、財(cái)務(wù)部長審簽。 3、5000元至10000元 5000元至10000元及綜合費(fèi)用二的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出,分別由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人(涉及審簽)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審單、財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審簽。 4、10000元以上 10000元以上的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出,分別由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人(涉及審簽)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審單、財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審簽。 二、集團(tuán)綜合費(fèi)用: 1、綜合費(fèi)用一: 分別由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人(涉及審簽)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審單、財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)(10000以上)、董事長審簽。 2、綜合費(fèi)用二: 分別8、由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人(涉及審簽)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審單、財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)(10000以上)、總經(jīng)理審簽。 第十四條預(yù)算外費(fèi)用支出 由各部門按全面預(yù)算管理制度規(guī)定辦理預(yù)算追加手續(xù),追加的預(yù)算批準(zhǔn)后,按預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出審批流程執(zhí)行。第十五條審批時(shí)間規(guī)定 審批時(shí)間指進(jìn)入?yún)f(xié)同系統(tǒng)后,各審核、審批環(huán)節(jié)的審批 業(yè)務(wù)時(shí)間。 1、每個(gè)審批崗位的審批時(shí)間不超過一個(gè)工作日。 2、系統(tǒng)原單提交后,原始單據(jù)在工作時(shí)間五個(gè)小時(shí)內(nèi)經(jīng)辦人未送達(dá)財(cái)務(wù)原單審核處的,財(cái)務(wù)原單審核人可以打回。第十六條超過審批時(shí)間處理 超過審批時(shí)間,制單人可通過短信或郵件的方式提醒各相關(guān)審核、審批人。逾期未審核、審批的,系統(tǒng)將記錄作9、為考核依據(jù)。 第五章監(jiān)督檢查 第十七條財(cái)務(wù)檢查 集團(tuán)財(cái)務(wù)部于每年年度終了時(shí)對集團(tuán)及分子公司費(fèi)用開支情況及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,并組織不定期的費(fèi)用檢查工作。 費(fèi)用開支業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括: (一)費(fèi)用開支業(yè)務(wù)流程的遵循情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)費(fèi)用開支是否按照規(guī)定的流程執(zhí)行,是否存在跳躍某些環(huán)節(jié)的情況; (二)費(fèi)用開支審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支的審批手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。 (三)內(nèi)部憑證和報(bào)告體系的完整情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)費(fèi)用開支涉及的內(nèi)部憑證體系是否完整,應(yīng)定期提交的各種費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告是否及時(shí)。 (四)費(fèi)用報(bào)銷的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查報(bào)銷的原始憑證是否真實(shí)、合法10、,涉及的活動(dòng)是否與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相 關(guān)。 第十八條審計(jì)監(jiān)督 集團(tuán)加強(qiáng)對費(fèi)用開支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。費(fèi)用開支的管理應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。集團(tuán)審計(jì)風(fēng)控部不定期審計(jì)費(fèi)用開支的制度執(zhí)行情況,審計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用開支業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和合理性。 第六章附則 第十九條本制度未盡事宜,依照國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第二十條本制度與國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定不一致的,以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第二十一條本制度經(jīng)制度建設(shè)委員會(huì)審批通過后生效,修訂時(shí)亦同。 第二十二條本制度將根據(jù)集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展的實(shí)際情況和需要,及時(shí)組織修訂工作,完成迭代更新。 第二十三條本制度解釋權(quán)歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第二十四條本制度自頒布之日起實(shí)施。