原物料半成品及成品存貨盤點操作作業指導書.doc
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上傳人:職z****i
編號:1076893
2024-09-06
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1、原物料、半成品及成品存貨盤點操作作業指導書編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 發 布: 二XX年X月目錄1.目的:32.適用范圍:33.定義:33.1.存貨33.2. 賬面數34.職責權限34.3. 各存貨保管部門負責整理盤點報告。35.作業流程與說明35.1. 存貨保管部門自行盤點作業35.2年中及年終盤點作業35.3.盤點要求45.4.盤點報表46.附件4附件6.1. 盤點組織及權責表51.目的:為規范公司存貨盤查清點工作,了解存貨實際庫存情況。2.適用范圍:適用于本公司所有倉庫、生產線或外發加工的所有原物料、半成品、成品。3.2、定義:3.1.存貨 存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在制品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。3.2. 賬面數 指某一貨物在某庫位的賬目上所應該有的數量;4.職責權限 4.1.各存貨保管部門每月至少自行盤點一次, 4.2.財務會計部負責年中及年終盤點工作的規劃及實施。 4.2.1.財務會計部負責制定盤點計劃對盤點工作進行安排,召開盤點說明會議,修正盤點計劃。4.2.2.各存貨保管部門依照盤點計劃安排人員,實施盤點; 4.3. 各存貨保管部門負責整理盤點報告。 4.4. 財務會計部負責按核準的盤點報告進行相關賬務處理。 4.5. 盤點報告差額5003、0元以下由各存貨保管部門本部長簽準,5000元(含)以上由總經理簽準。 5.作業流程與說明5.1. 存貨保管部門自行盤點作業存貨保管部門需根據保管存貨的特性合理安排盤點頻率,自行制定盤點計劃及安排日常盤點,保存盤點報告進行備查,日常盤點各部門不得進行調賬處理。5.2年中及年終盤點作業5.2.1.財務會計部負責制作盤點計劃對盤點工作的規劃及安排,盤點計劃包含:盤點組織及權責表(見附表1),盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表(見附表2),盤點人員分工表(見附表4)。5.2.2.財務會計部對盤點計劃公告,至少需提前盤點日期10個工作日。并跟據各單位之反饋意見進行修正,并提前至少4、2個工作日召開盤點工作說明會議。 5.2.3.存貨保管部門依據盤點計劃,安排盤點人員,實施盤點工作,制作盤點報告。5.2.4.財務會計部負責依核準后的盤點報告進行相關賬務處理。5.2.5.盤點結束后,盤點表(見附表5)需經初盤人員、復盤人員、盤點現場負責人簽字確認后,盤點現場負責人指定人員進行復印,原件交至財務會計部,復印件交存貨保管部門。5.3.盤點要求 5.3.1. 存貨截止日盡量暫停物品進出。對于截止日已產生的進出明細要全部入賬:特殊情況下有貨物需要進出時,需向盤點人員提交進出單據用于核對,對于截止日時間后的收料、出貨等,不納入盤點范圍(但要作好標識、記錄);5.3.2.盤點前準備:各存5、貨保管部門在盤點以前將所有貨物進行整理,以方便清點;5.3.3.初盤人員需清點實物數量,并于盤點表上注明,同時在物料卡上做出標記; 復盤人員負責確認初盤數量準確性,同時在盤點表上復盤欄位做標記,如若復盤數量與初盤數量不一致的,應由初盤人員或該庫位負責人確認實盤數量。5.3.4存貨截至日各部門務必辦好鋼卷等原輔料的退庫手續。5.4.盤點報表 5.4.1. 存貨保管部門負責整理盤點數據,確認盤點差異,制作盤點報表,并申請簽核流程。5.4.2. 盤點差異使用呈核書進行申請,如差異原因如涉及其他部門,需會簽相關部門部長、本部長,并按權限申請簽核。并提交財務會計部進行確認相關賬務處理。 5.4.3.財務6、會計部負責存貨盤點賬務處理及視稅務局要求進行年終盤點報告備案。 5.4.4.年中及年終盤點總結項由會計課科長向總經理進行報告。6.附件 6.1.盤點組織及權責表6.2.盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表6.3.盤點人員分工表6.4.盤點表6.5.年中及年終盤點流程圖 附件6.1. 盤點組織及權責表表單編號:xx-ACC-203 xx-05-03附表6.2. 盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表表單編號:xx-ACC-203 xx-05-03附表6.3.盤點人員分工表表單編號:xx-ACC-203 xx-05-03附表6.4.盤點表表單編號:xx-ACC-203 xx-05-03附表6.5.年中及年終盤點流程圖