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1、財務(wù)審計部經(jīng)理崗位職責(zé)、主要權(quán)利及工作流程作業(yè)指導(dǎo)書編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核: 批 準(zhǔn)： 發(fā) 布： 二XX年X月 第一章 職位說明書第一節(jié) 組織架構(gòu)審計員部門經(jīng)理第二節(jié) 崗位職責(zé)職位名稱：財務(wù)審計部經(jīng)理直接隸屬：副總會計師直接下屬：審計員協(xié)調(diào)部門：集團(tuán)及分公司各采購、儲運、人事、銷售、財務(wù)等環(huán)節(jié)部門崗位描述：在公司副總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審計部的全面工作，協(xié)調(diào)、組織完成內(nèi)部審計計劃，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度及審計制度，提高監(jiān)督效率；崗位職責(zé)：代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度2、等； 2、制訂年度和季度審計實施計劃； 3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向副總會計師報告審計結(jié)果； 如：根據(jù)人事部門的安排對集團(tuán)公司子公司廠長、經(jīng)理進(jìn)行離任審計。4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； 5、監(jiān)督、檢查、評價集團(tuán)公司子企業(yè)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并就完善內(nèi)部控制制度提出書面意見。6、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 7、負(fù)責(zé)組織部門的檔案管理、公司下發(fā)文件的管理。8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人； 9、負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 11、負(fù)責(zé)3、職工思想工作，增強(qiáng)職工凝聚力。第三節(jié) 主要權(quán)利一、內(nèi)部審計組織財審部及各子公司審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 3、參加有關(guān)會議； 4、對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料，但如需到生產(chǎn)車間開展調(diào)查、索取資料等需經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會計師或董事長）批準(zhǔn)； 5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會計師或董事長）批準(zhǔn)同意，作出臨時制止決定； 6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒4、絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會計師或董事長）批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 8、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會計師或董事長）或相關(guān)授權(quán)管理部門反映。二、人事、勞資1、對本部員工有招聘和辭退建議權(quán)。2、對本部門員工有7 天以內(nèi)請假批示權(quán)。3、對員工的工資有浮動的建議權(quán)。4、對員工有 200 元以內(nèi)的獎罰權(quán)。5、對試用員工有提前轉(zhuǎn)正或轉(zhuǎn)正的建議權(quán)。三、資金使用1、有 3000 元以內(nèi)的出差借款批示權(quán)。2、有 50 5、元以內(nèi)的內(nèi)部審計采購的報銷、審批權(quán)。四、物資領(lǐng)用1、有辦公用品領(lǐng)用審批權(quán)。五、其它權(quán)力報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批權(quán)第二章 工作流程一、常規(guī)例行審計程序1、 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，部門經(jīng)理（或安排相關(guān)人員）擬訂審計計劃，經(jīng)財務(wù)審計部部門經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施； 2、 實施審計前，經(jīng)財務(wù)審計部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以不下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進(jìn)點； 3、 審計人員進(jìn)點審計時，按審計程序可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。 4、 審計人員進(jìn)點審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)6、務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料等和資產(chǎn)； 5、 審計人員進(jìn)點審計時，在部門經(jīng)理的安排批準(zhǔn)下在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 6、 審計人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問題，可隨時向部門經(jīng)理匯報有關(guān)問題、相關(guān)改進(jìn)建議。7、 審計人員在審計工作過程中要做好審計底稿資料的收集、記錄、整理事項，提交部門經(jīng)理復(fù)核（部門經(jīng)理認(rèn)為必要時再提交副總會計師復(fù)核）；8、 應(yīng)在實施必要的審計程序，與被審計單位核對審計事項后,審計人員協(xié)助部門經(jīng)理草擬相關(guān)審計報告,審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的7、審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門經(jīng)理向副總會計師提交審計報告，根據(jù)審計報告反映的實際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會計師或董事長）決定是否下達(dá)審計意見或?qū)徲嫑Q定；9、 被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補(bǔ)充意見，財務(wù)審計部經(jīng)查明后修改或補(bǔ)充數(shù)據(jù)等資料；對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，財務(wù)審計部可以采納或維護(hù)報告。10、 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會計師或董事長）提出，主管領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。11、 審計人員根據(jù)需要，有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查8、采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 12、 下列情形之一審計時間應(yīng)順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計進(jìn)度時。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。二、離任審計程序 1、各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門下發(fā)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知給審計部門和被審計單位和個人，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃； 2、被審計單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（9、承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 3、審計人員根據(jù)審計計劃安排實施離任審計4、審計人員按照離任審計程序?qū)嵤╇x任審計，在審計工作中對審計底稿資料進(jìn)行收集、記錄、復(fù)核、整理等5、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提交離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 6、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)報送人力資源部門、被審計人和所在單位、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等； 8、被審計人對離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審10、計報告有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)董事長提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請審計部門復(fù)審或駁回申訴； 9、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔；第三章 日常規(guī)工作內(nèi)容第一節(jié) 工作例會 1、召集本部門人員參加。2、檢查上次會議布置的工作是否落實。3、聽取每位參會人員匯報，對存在的問題給予分析解決。4、指出在工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題及依據(jù)報表所反映的問題，落實責(zé)任人采取相應(yīng)措施予以解決。第二節(jié) 制定審計工作計劃安排內(nèi)部審計，制定、臨時變更內(nèi)部審計計劃。第三節(jié) 審核報表審核按內(nèi)部審計要求報送的報表第四節(jié) 填寫待辦單按工作計劃，填寫待辦單。隨時記錄待辦事項，經(jīng)常查看11、待辦事項，排列好各事項工作順序，上一個工作日的待辦事項未完成，應(yīng)謄寫到次日待辦單上。第五節(jié) 組織部門學(xué)習(xí)根據(jù)崗位工作需求，定期組織部門員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及公司下發(fā)的文件資料的學(xué)習(xí)。第六節(jié) 員工病、事假的審批對本部門管理人員病、事假的審批：視情況給假，但批假時須令其將工作交接，承接人無疑問后，留取請假人聯(lián)系方式（固定或移動電話號碼）以便及時聯(lián)系，可給予7天以內(nèi)的假期；如超7天的要求請假人向權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)請示，批準(zhǔn)后方可給假。第七節(jié) 與相關(guān)人員溝通工作及時與各部門協(xié)調(diào) ，以便開展內(nèi)部審計工作。第八節(jié) 了解員工思想動態(tài)1、找部門員工談話，了解該工作中存在的主要問題及員工的思想動態(tài)，采取適時的調(diào)節(jié)。2、征求員工對12、內(nèi)部審計工作的意見和建議。第九節(jié) 各類物資領(lǐng)用單據(jù)的簽批本部門辦公用品的領(lǐng)用，按月辦公費用指標(biāo)簽批。第十節(jié) 衛(wèi)生、 安全檢查、工作計劃、總結(jié)1、協(xié)同部門人員做好衛(wèi)生、安全等工作，每周六14：00前對部門內(nèi)辦公室進(jìn)行全面清理，包括地面、墻壁、門、門牌、窗、窗臺、玻璃、文件柜、辦公桌椅、衣帽架等所有設(shè)施進(jìn)行清理，必要時整理文件柜、辦公桌內(nèi)物品，保證室內(nèi)清潔、物品擺放整齊。2、每周六按公司固定格式填寫周工作計劃單，上報副總會計師。4、每月3日前報上月工作總結(jié)交副總會計師；5、每月24日前報下月工作計劃交副總會計師6、每月15日前提供集團(tuán)刊物希波視界的稿件第四章 周期性常規(guī)工作內(nèi)容第一節(jié) 實施常規(guī)審計13、1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計； 2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動審計； 3、經(jīng)濟(jì)效益審計； 4、內(nèi)部控制制度審計； 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計； 6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算審計； 7、投資項目概（預(yù)）算、決算審計； 8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行審計； 9、其他審計事項。第二節(jié) 實施離任審計詳見希波集團(tuán)離任審計制度規(guī)定第三節(jié) 內(nèi)部控制制度建設(shè)完善根據(jù)企業(yè)實際情況及內(nèi)部審計工作的開展，不斷對內(nèi)部控制制度的完善提出相關(guān)的建議。第四節(jié) 內(nèi)部審計制度建設(shè)完善隨著內(nèi)部審計工作的開展，根據(jù)企業(yè)實際情況不斷完善內(nèi)部審計制度，對相關(guān)的內(nèi)審制度進(jìn)行相關(guān)的修訂、補(bǔ)充。第五章 異常工作的糾正及預(yù)防14、措施第一節(jié) 離任審計報告的結(jié)論不被離任人員接受參看離任人的反饋意見，復(fù)核審計報告，是否有審計工作未考慮周全等事宜，若離任人的反饋意見符合實際，修改審計報告。否則繼續(xù)按離任審計流程程序執(zhí)行。第二節(jié) 對外關(guān)系緊張 收集并參看被審計部門的反饋意見，復(fù)核審計報告，是否有審計工作未考慮周全等事宜，若被審計部門的反饋意見符合實際，修改審計報告。由于此部門以內(nèi)部監(jiān)督工作為主，難免會涉及到各部門的局部利益，分析造成對外關(guān)系緊張的原因，盡力做到對事不對人，讓被審計單位和部門了解內(nèi)部審計工作的意義，消除不必要的誤解。第三節(jié) 審計時間順延下列情形之一審計時間應(yīng)順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計進(jìn)度時。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。