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1、公司存貨、不良品處理作業管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄 頁 次 一、存貨分類編號 01-1 二、存儲保養 02-1 三、倉存計劃 03-1 四、存量管理 04-1 五、材料請購作業 05-1 六、發料作業自制產品 06-1 七、發料作業 0EM代工發料 07-1 八、發料作業一托外加工 08-1 九、非生產性領料作業 09-1 十、退料作業 10-1 十一、不良品處理作業11-1 十二、補料作業 12-1 十三、生產入庫作業13-1 十四、進料退出折讓作業14-1 十五、調撥作業15-1 十六、借入2、作業 16-1 十七、借入歸還作業 17-1 十八、借出作業 18-1 十九、借出歸還作業 19-1 二十、銷貨退回入庫作業 20-1 二十一、盤點作業 21-1 二十二、存貨調整作業 22-1 二十三、呆滯料處理作業 23-1 二十四、報廢品處理作業 24-1流 程 圖流 程 圖流 程 圖 名 稱 頁 次 01材料請購作業 05-2 02發料作業自制產品 06-2 03發料作業OEM代工發料 07-2 04發料作業托外加工 08-2 05非生產性領料作業 09-2 06退料作業 10-2 07不良品處理作業 11-2 08補料作業 12-2 09 生產入庫作業 13-2 10進料退出折讓作業3、 14-2 11 調撥作業 15-2 12 借入作業 16-2 13 借入歸還作業 17-2 14 借出作業 18-2 15 借出歸還作業 19-2 16銷貨退回入庫作業 20-2 17盤點作業 21-3 18存貨調整作業 22-2 19呆滯料處理作業 23-2 20報廢品處理作業 24-2 附 表附 表附 表 名 稱頁 次 01編號申請單 01-2 02請 購 單 05-3 03發 料 單 06-3 04領 料 單 09-3 05退 料 單 10-3 06不良品處理單 11-3 07不良品統計表 11-4 08生產入庫單 13-3 09進料退出單 14-3 10調 撥 單 15-3 11 借4、用入庫單 16-3 12 歸還出庫單 17-3 13 借用出庫單 18-3 14 歸還入庫單 19-3 15退貨入庫單 20-3 16盤點清冊 21-4 17盤盈虧明細表 22-3 18呆料庫存月報表 23-3 19報廢品清冊 24-3一、 存貨分類編號一、存貨分類編號 011. 本作業程序適用于本公司存貨統一分類及編號作業。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統職掌劃分如下： 研發單位 3. 研發單位申請人根據新產品之制程規范，將新產品、新料品之品名、規格填入編號申請書(附表01)由單位主管簽核后，送料號負責人依存貨編號原則加注編號。4. 編號申請單經核準后由研發單位影印分送如下5、： 第 一 聯：由申請人員存盤備查。 第 二 聯：由料件負責人依序存盤備查。 。 二、 存儲保養二、存儲保養 021. 本作業程序適用于本公司存貨之儲存及保養作業。2. 本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： 倉儲單位3. 倉儲單位應按存貨性質，將倉儲區域劃分為原物料、半成品、成品及不良品區分以利管理。4. 在制品依制程就近于作業現場規劃不同區域，以作為各生產線在制品暫存管理之用。5. 儲存設計之基本原則應考慮下列四項，以便于接收和撥發工作之進行： (一)流 動 性 較常使用的物品應儲存于接近接收及搬運地區，以縮短作業人員往返時間及物品 搬運成本使用頻率低的物品則存放離作業6、場所較遠的地區。 (二)相 似 性 常一起使用之物品宜存放同一區域以縮短提取時間。 (三)物品大小 儲存設計時儲存位置應依存放物品的大小而作更動，以確保能充分利用空間。 (四)安 全 性 物品之保管應以安全為第一，如危險物品之存放地應考慮裝置防火警報器、防火 墻、噴水設備、通風設備以維護庫房及廠區安全。6. 倉儲單位應定期檢查庫存品儲位是否正確，如有錯誤，應找出原因，并注意防患錯誤狀況之再次發生。三、 倉存計劃三、倉存計劃 031. 本作業程序適用于材料、商品之倉存計劃作業。2. 本公司為加強物料管理并配合公司政策，對各項材料作A、B、C分類。3. A、B、C分類原則如下：() A 類 : 每7、年耗用量大且值鉅之主動原料。(二) B 類 : 包裝材料及被動配件等。(三) C 類 : 一般消耗性物料。4. 材料管制要點：(一) A類材料管制要點：(1) 庫存記錄應以永續盤存制為基礎。 (2) 經常提供有關類材料項目的各項信息給單位主管核閱。 (3) 經常以人工及計算機輔助預測其需求。 (4) 利用長期訂購合約分批交貨方式，減少供應之前置時間，降低庫存量。 (5) 對于價值高昂，使用量較少的項目，尤其要作好其需求預測。 (6) 隨時要掌握存量現況防止資金積壓。 (二) B類材料管制要點： (1) 以批次采購盡量降低庫存為原則。 (2) 得視存貨性質，利用長期訂購合約，依實際接單狀況采購。8、 (三) C類物料管制要點： (1) 依存貨性質，以定量采購或需要時再行采購方式處理。 (2) 得視需要，利用長期訂購合約，于需用時隨時訂貨。5. 商品管制要點 (一)購置商品以零庫存為原則，以批次采購為之，按每次客戶訂單之數量或預測需求采購數量。(二)對來源不易，前置期間長及考慮經濟采購量等因素之商品，則同A類材料管理之。惟應注意其周轉性，以防呆滯。四、 存量管理四、存量管理 041. 本作業程序適用于生產過程中所需用原物料、包裝材料及供出售用成品之存量管理。2. 本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下：(一)倉儲單位(二)生管單位(三)采購單位3. 采購單位應參照用料預算9、與耗用記錄實施存量管理，并訂定存量基準以利控制。4. 庫存原物料之基準設定原則如下：(一)最高存量：按請購點之庫存數量加計一次請購量為準計算之。(二)安全存量： 以不冒供應斷線之危險為原則，并對購辦期間可能延誤之時日及預計需用量可能增加之幅度，予以最安全之考慮。(三)請 購 量： 為避免庫存原物料大量采購造成持有成本過高，或小量采購而次數頻繁導致訂購成本加大，故考慮前兩因素間之平衡，采取經濟訂購量，惟計算出之請購量仍需依最小包裝量予以調整更動，所謂經濟訂購量即指使每年存貨成本減至最低之存貨訂購量，計算時應考慮年需求量及分批入庫量與耗用量、每次訂購成本、缺貨成本、持有成本數量、折扣等相關因素。510、. 凡生產性之原物料、包裝材料之請購均由資材單位負責，采購單位進行采購事宜非倉儲管理物品則由需求部門提出請購，采購事宜則由總務單位負責。 6. 倉儲單位對各項原物料所訂定之存量基準，應逐一登記，確實控制實施，并隨時注意其適應性，倘有不切實際未能善盡發揮控制功能者，應予及時修正。7. 自制產品之庫存記錄應及時正確，其庫存管理以盡量減低庫存量為原則，倉儲單位應定期提供庫存報表送生管單位及采購單位，俾作為生產進度管制與訂購之依據。8. 在制品之存量管理，由生管單位負責，按產品之生產排程進行生產進度跟催及生產線上在制品之存量控制，并應注意是否有因不當原因造成線上在制品堆積，而未適時辦理入庫。 五、 材11、料請購作業五、材料請購作業 051. 本作業程序適用于生產用原物料及直接銷售商品之請購作業。 2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)物控單位 (二)倉儲單位 (三)采購單位 (四)業務單位(五)會計單位3. 物控單位接收到產銷協調會之產銷計劃或業務單位之FORECAST或業務單位之受訂通知單或接獲研發單位之新產品規格書后，應先根據B.O.M.展開原物料需求數，經查詢庫存數如已達請購點或可供應量不足時，應提出訂購申請。4. 提出訂購申請時，訂購申請需填寫請購單(附表02)注明單號日期、請購單位、機種名稱、需求日期、料號、品名規格、單位、需求量、庫存量等資料。512、. 請購單一式三聯，經核準后分送如下 第 一 聯送采購單位辦理訂購事宜，其后續作業詳見采購管理詢、比、議價作業。第 二 聯：送會計單位存盤備查。 第 三 聯：物控單位依編號順序存盤。六、 發料作業自制產品六、發料作業自制產品 06 1. 本作業程序適用于本公司自制產品制造之發料作業。2. 本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位(二)生產單位(三)會計單位3. 倉儲單位收到生管單位送來之制令領料單第二聯后，應依BOM表備料并填寫發料單(附表03) 注明單號、日期、領料單位、制造工作單號、制造工作單量、料號、品名規格、單位、需求量、實發量、不足量，送單位主管簽核13、，經生產單位簽收后發料。4. 發料單一式四聯，于發料后，由倉儲單位分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以入帳后存盤備查。 第 二 聯：由倉儲單位登入材料帳及材料卡后連同制令領料單第二聯分別依編號 順序存盤備查。 第 三 聯：連同原料交生產單位投入生產，其后續作業詳見生產及工場管理現場制 造管理作業。 第 四 聯：由生管單位存盤備查。七、 發料作業OEM代工發料作業七、發料作業OEM代工發料作業 071. 本作業程序適用于OEM代工發料作業。2. 本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位(二)生產單位(三)會計單位3. 倉儲單位收到生管單位送來之制令領料單第二聯14、后，應依窗體上所列之料件備料，并填寫發料單注明單號、日期、領料單位、制造工作單號、制造工作單量、料號、品名規格、單位、需求量、實發量、不足量送單位主管簽核，經領料單位簽收后發料。4. 發料單一式四聯，于發料后，由倉儲單位分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以入帳后存盤備查。 第 二 聯：連同原料交生產單位投入生產，其后續作業詳見生產及工場管理現場制 造管理作業。 第 三 聯：由倉儲單位據以登入材料帳及材料卡后，連同制令領料單依編號順序 存盤備查。 第 三 聯：由生管單位存盤備查。 八、發料作業托外加工 八、發料作業托外加工 081. 本作業程序適用于托外加工之發料作業。 2. 本作業程序中之功15、能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位(二)會計單位 3. 倉儲單位收到生管單位委外領料單第二聯后，即依BOM表備料，核對料件號碼及數量后，經外包廠商領料后簽收。 4. 發料單一式四聯，于發料后，由倉儲單位分送如下： 第 一 聯：送會計單位依據以入帳后存盤。第 二 聯：由倉儲單位依據以登入材料帳及材料卡后，連同委外領料單第二聯，分 別依編號順序存盤備查。第 三 聯：連同原料交外包廠商。第 四 聯：由生管單位存盤備查。九、非生產性領料作業九、非生產性領料作業091. 本作業程序適用于非生產性領料作業。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： 倉儲單16、位3. 各單位因實際需要領料時，應填寫領料單(附表04)注明申請單位、申請用途理由說明、料號、品名規格、單位、申請量，依核決權限送呈簽核后，至倉儲單位領料。4. 倉儲單位收到領料單時，應審核其領料用途及說明是否合乎公司規訂后，經單位主管簽核后，據以備料。 5. 領料單一式三聯，俟領料申請單位簽收領料后，由倉儲單位分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以入帳后依編號順序存盤備查。第 二 聯：倉儲單位登入材料帳及材料卡后，依編號順序存盤備查。 第 三 聯：連同材料送申請單位使用。09-1十、退料作業十、退料作業 101. 本作業程序適用于生產部門領生產性原料之退料作業。2. 本作業程序中之功能單位，17、依本公司現行組織系統及職掌劃分如下：(一)生產單位(二)倉儲單位(三)會計單位(四)品管單位3. 生產單位因工程因素或包裝變更或成品附件變更或工單結束有料件剩余，須辦理退料時應填寫退料單(附表 05)，注明日期、退料單位、制造工作單號、機種名稱、退料原因說明、料號、品名規格、單位、需退量，經單位主管簽核后會品管單位檢驗。4. 生產單位于生產過程中發生之不良品須辦理退料時，應填寫不良品處理單(附表07)注明日期、生產單位、制造工作單號、制造工作單量、不良原因說明、料號、品名規格、單位、需退量等資料后辦理退料，其后續作業詳見不良品處理作業。5. 品管單位依品質規范之規定加以檢驗，并于退料單之品管檢18、驗欄簽注檢驗結果，如有檢驗為不良品者，退回生產單位，另填不良品處理單依不良品處理作業辦理退料，如為良品，則通知生產單位辦理入庫事宜。6. 倉儲單位收到經品管檢驗之退料品及退料單，核對無誤后，將材料存放適當儲位退料單一式三聯，分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以入帳后依編號存盤。 第 二 聯：倉儲單位據以登入材料或辦理補料，其后續作業詳見補料作業。 第 三 聯：送生產單位存盤備查或據以辦理領料。 10-1十一、不良品處理作業十一、不良品處理作業 111. 本作業程序適用于生產部門之不良品處理作業。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)生產單位(二)倉儲單位(19、三)品管單位(四)會計單位 (五)采購單位3. 生產單位發生不良品退料時，應填寫不良品處理單(附表06)經單位主管簽核后，會品管單位檢驗并注明不良原因、損壞程度及擬處理方式，連同不良品送倉儲單位。4. 倉儲單位收到經品管檢驗后之不良品及不良品處理單核對無誤后，將不良品存放不良品區，不良品處理單一式三聯，分送如下： 第 一 聯：送會計單位存盤備查。 第 二 聯：倉儲單位存盤備查或作為生產補料之依據。 第 三 聯：送生產單位存盤或據以辦理領料。5. 倉儲單位應依不良品處理單定期編制不良品統計表(附表07) ，注明編號、日期、料品、品名規格、數量、不良品處理單號碼，如為原件不良，應再會采購單位簽注索20、賠處理結過果后，依核決權限送呈簽核，裁定處理方式。6. 不良品統計表一式三聯，經核準后分送如下： 第 一 聯：送采購單位。 第 二 聯：送會計單位依處理方式據以入帳后存盤。 第 三 聯：倉儲單位存盤備查，據以處理不良品。7. 采購單位收到不良品統計表如為退料予原供貨商，其后續作業詳見進料退料折讓作業否則登入供貨商資料卡后存盤，做為供貨商評鑒管理之資料。11-1十二、補料作業十二、補料作業 121. 本作業程序適用于因生產單位退料或因操作或設備異常發生缺料之補料作業。 2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位 (二)生產單位 (三)會計單位3. 生產單位21、因操作或設備異常發生缺料時，應填寫領料單注明單號、日期、申請單位、制造工作單號、料號、品名規格、單位、申請數量、申請理由說明，送單位主管簽核。4. 倉儲單位收到領料單與退料單或不良品處理單核對送單位主管簽核后發料領料單一式三聯，分送如下： 第 一 聯：送會計單位存盤備查。 第 二 聯：送倉儲單位據以發料。 第 三 聯：申請單位存盤備查。 12-1十三、生產入庫作業 十三、生產入庫作業 131. 本作業程序適用于為生產單位生產完成時之成品入庫作業。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)生產單位 (二)倉儲單位 (三)生管單位 (四)會計單位3. 生產單位于生產22、完成時，應依實際入庫數填寫生產入庫單(附表 08)注明單號、日期、生產單位、制造工作單號、制造工作單量、入庫型態、料號、品名規格、單位、入庫量、未交量等資料，經品檢人員檢驗通過，并經品管及生產單位主管簽核后，送倉儲單位辦理入庫。4. 倉儲單位收到品管檢驗合格之成品及生產入庫單，經核對無誤簽收后，將成品存放適當儲位，生產入庫單一式四聯，經倉儲單位主管簽核后分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以分析成本。 第 二 聯：倉儲單位依編號順序存盤。 第 三 聯：送生產單位依編號順序存盤。第 四 聯：送生管單位存盤備查。13-1十四、進料退出折讓作業十四、進料退出折讓作業 141. 本作業程序適用于已辦理23、入庫之進料退出折讓作業。2. 本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)采購單位 (二)倉儲單位 (三)會計單位3. 采購單位收到驗退通知單如屬原件不良者，應與供貨商協調退貨或扣款，如為折讓扣款，則填寫異動事項通知單注明日期、發文單位、受文單位原單據號碼異動型 態及內容，經單位主管簽核后，影印一份自存，正本送會計單位據以編制進貨退出與折讓證明單送供貨商扣款。4. 如經與供貨商協調可辦理退貨，則填寫進料退出單(附表 09)，注明單號、日期、廠商名稱、退出原因、料號、品名規格、單位、需退量等資料，經單位主管簽核后，送倉儲單位辦理退貨。5. 倉儲單位收到進料退出單，送單位主管24、簽核后一式四聯，分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以填進貨退出與折讓證明單。 第 二 聯：倉儲單位據以登入材料帳及材料卡后存盤。 第 三 聯；連同不良品送回供貨商，其出廠作業詳見出廠放行作業。 第 四 聯：送采購單位存盤。14-1十五、調撥作業十五、調撥作業151. 本作業程序適用于倉庫各種原物料、半成品、成品及商品之調撥作業。2. 撥入單位與撥出單位協調后，由撥出單位備料并填寫調撥單(附表10)注明單號、日期、申請調撥理由說明、料號、品名規格、單位、申調量，送單位主管簽核后，通知撥入單位點收料品。如需出廠時，應同時填出廠放行單依出廠放行作業辦理出廠。 3. 撥入單位收到調撥單及料品應予核對25、后簽收后，將料品存放適當儲位；調撥單一式三聯，分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以入帳。 第 二 聯：撥入單位據以登入材料帳及材料卡后依編號存盤。 第 三 聯：撥出單位據以登入材料帳及材料卡后依編號存盤。 15-1十六、借入作業十六、借入作業 161.本作業程序適用于材料商品之借入作業。 2本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下：(一)采購單位(二)倉儲單位(三)會計單位(四)品管單位 3采購單位因市場缺貨、生產急需而未及訂購或己訂購尚未交貨等因素，而須向同業借料時，應填寫借用入庫單(附表 11)，注明單號、日期、廠商名稱、申請借用理由說明、料號、品名規格、單位、單價、申26、借量、預定歸還日期，經單位主管簽核后，送倉儲單位辦理收料。 4倉儲單位收到廠商送來之材料商品時，應根據借用入庫單之申借量點收數量，并將實際驗收數填入借用入庫單之交貨量欄內及注明統一發票編號，再送品管單位做進料檢驗，數量驗收不符者，應請采購單位通知廠商補送。 5品管單位應依品質規范或材料檢驗規范進行檢驗，檢驗合格者，于借用入庫單內詳注檢驗結果后，送倉儲單位辦理入庫，檢驗不合格者，應依采購管理品質驗收不符作業辦理，以決定收料或退貨。 6倉儲單位收到驗收合格之借用入庫單后，將材料商品存放適當儲位， 借用入庫單一式四聯，分送如下：第 一 聯：連同送貨單送會計單位據以入帳。第 二 聯：倉儲單位據以登入材27、料明細帳后存盤。第 三 聯：送交廠商。第 四 聯：送采購單位置于借入檔案以備追蹤歸還，其后續作業詳見借入 歸還作業。16-1十七、借入歸還作業十七、借入歸還作業171. 本作業程序適用于材料/商品之借入歸還作業。2.本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下:(一) 采購單位(二) 倉儲單位(三) 會計單位2. 采購單位應于歸還材料/商品日前填歸還出庫單(附表12)注明單號、日期、廠商名稱、原借用入庫單號、預定歸還日期、料號、品名規格、單位、需要量及請會計單位開立發票送單位主管簽核后送倉儲單位。3. 倉儲單位收到歸還出庫單應自檔案取出借用入庫單兩者核對無誤送單位主管簽核后備料并于28、歸還出庫單中填入實還量及未還量。 5.歸還出庫單一式四聯于備妥材料/商品后由倉儲單位分送如下: 第一聯:送會計單位據以入帳后依編號存盤。 第二聯:送倉儲單位據以登入材料帳及材料卡后依編號存盤。 第三聯:連同材料/商品送交廠商其出廠作業詳見出廠放行作業。 第四聯:送采購單位連同借用入庫單存盤備查。 17-1十八、借出作業十八、借出作業 181. 本作業程序適用于材料/商品之借出作業。2. 本作業程序之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下:(一) 采購單位(二) 倉儲單位(三) 會計單位 3. 采購單位接獲同業借料申請時應先會倉儲單位查詢庫存如庫存不足則拒絕借料如庫存足夠應先征詢單位主管核準29、后填寫借用出庫單(附表13)注明日期、廠商名稱、申請借用理由說明、預定歸還日期、料號、品名規格、單位、需出量依核決權限送呈簽核后請會計單位開立發票送倉儲單位備料。4. 倉儲單位收到借用出庫單經單位主管簽核后備料。5.借用出庫單一式四聯于倉儲單位備妥材料/商品后分送如下: 第一聯:送會計單位據以入帳依編號存盤。 第二聯:倉儲單位據以登入材料帳及材料卡后依編號存盤。 第三聯:連同材料/商品及發票送交廠商其出廠作業詳見出廠放行作業。 第四聯:送采購單位置于借出檔案存盤以備追蹤歸還其后續作業詳見借出歸 還作業。18-1十九、借出歸還作業十九、借出歸還作業191. 本作業程序適用于材料/商品之借出歸還作30、業。2. 本作業程序中之功能單位依本公司現行組織系統及職掌劃分如下:(一) 采購單位(二) 倉儲單位(三) 會計單位(四) 品管單位3. 采購單位應依預定規還日前填歸還入庫單(附表14)注明單號、日期、廠商名稱、原借出庫單號、預定歸還日期、料號、品名規格、單位、原借量經單位主管簽核后送倉儲單位核對收料。4. 倉儲單位收到廠商歸還之材料商品時應根據歸還入庫單核對其歸還數量并將實際驗收數填入歸還入庫單之歸還量欄內再送品管單位進行進料檢驗如數量驗收不符者應通知采購聯絡廠商補送。5. 品管單位應依品質規范或材料檢驗規范進行檢驗驗收不合格者應依采購管理品質驗收不符作業辦理以決定收料或退貨。6. 倉儲單位31、收到驗收合格之材料/商品及歸還入庫單后將材料/商品存放適當儲位 歸還入庫單一式四聯分送如下: 第一聯:連同送貨單統一發票送會計單位據以入帳后依編號存盤。 第二聯:倉儲單位據以登入材料帳及材料卡后存盤。 第三聯:送廠商。 第四聯送采購單位連同借用出庫單存盤備查。19-1二十、銷貨退回入庫作業 二十、銷貨退回入庫作業 201. 本作業程序適用于銷貨退回入庫作業。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)業務單位 (二)倉儲單位 (三)會計單位 (四)生管單位3. 業務單位依據客訴案件處理單及退貨品，填寫退貨入庫單(附表15)，注明日期、客戶編號、客戶名稱、原送貨單號32、原發票號碼、客訴單號、退貨種類、料號、品名規格、單位、需退量、退貨理由及處理情行，經單位主管簽核送品管檢驗后轉倉儲單位辦理入庫 。4. 倉儲單位收到業務單位轉來之退貨入庫單及退貨品，應加以核對簽收，經單位主管簽核后，將退貨品存放適當儲位，退貨入庫單一式四聯分送如下： 第 一 聯：送會計單位依行銷管理銷貨退回及折讓作業中之會計處理方式入帳。 第 二 聯：倉儲單位據以登入材料帳及材料卡后依編號存盤。 第 三 聯：送生管單位存盤。 第 四 聯：送業務單位連同客訴案件處理單存盤備查。如需換貨，則填出貨單 依行銷管理出貨作業辦理出貨。20-1二十一、盤點作業 二十一盤點作業 21本作業程序適用于日常盤33、點及年度盤點之作業l 日常盤點1. 本作業程序適用于原物料、在制品、制成品及商品之日常盤點作業。2. 作業程序中之功能單位，依本本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位 (二)稽核單位3. 各單位之原物料、在制品、制成品及商品，除每年二次之年度盤點外，應依原物料、在制品、制成品及商品之類別予以不定期抽查及每月定期自行盤點。4. 倉儲單位每月應定期自行盤點存貨，稽核單位并得隨時派員抽查。5. 料品抽查及盤存時，被抽查或盤存之倉庫應即停止辦理料品之收發、料品保管人員在其經管料品進行抽查或盤存時，不得擅自離開工作崗位，并須妥為準備、協助盤點。6. 庫存料品經抽查或盤存發現不符，并經查明確無34、不法原因者，得依存貨調整作業辦理盤盈或盤虧手續調整之。7. 料品抽查或盤存時發現有庫存呆廢料，尚未清查列報者，應即依呆滯料處理作業處理。21-1l 年度盤點1. 本作業程序適用于存貨之年度盤點作業。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)稽核單位 (二)會計單位 (三)倉儲單位3. 本公司每年應至少舉行二次存貨全面盤點作業。4. 稽核單位應于盤點前確定盤點范圍、盤存基準日、盤點方式、盤點日期及其它相關資料后召開第一次盤點會議。5. 依據第一次盤點會議之決議成立盤點小組，并擬定盤存計劃及日程表。6. 擬定之盤存計劃及日程表，應經第二次盤點會議確定，以作為盤點人員35、編組之依據。7. 確定后之盤點計劃及日程表應由稽核單位通知監盤單位，并公布實施。8. 稽核單位應于實施盤點計劃前召開盤點前說明會詳細說明盤點注意事項。9. 會計單位依據盤點結果編制盤點清冊( 附表16 )，稽核單位并就差異之處理召開第三次盤點會議以提出盤點報告。10. 盤點清冊一式三份，分送如下： (一)一份交會計單位存查。 (二)一份交監盤會計師存查。 (三)一份交倉儲單位依存貨調整作業辦理。 21-2二十二、存貨調整作業二十二、存貨調整作業221. 本作業程序適用于存貨盤盈(虧)及其它因素導致實際庫存數與帳載數發生差異時之調整作業。2. 各單位將盤點差異原因查明后 由會計單位匯總編制存貨盤36、盈虧明細表(附表17) 應注明料品編號、品名規格、帳載庫存數量、實際盤點數量、差異數、調整原因及其它有關資料送呈單位主管簽核。3. 存貨盤盈虧明細表一式三聯，由會計單位分送如下： 第 一 聯：送會計單位據以入帳后依編號存盤。 第 二 聯：送倉儲單位據以更正材料帳及材料卡后依編號存盤。 第 三 聯：申請單位存盤備查。22-1二十三、呆滯料處理作業二十三、呆滯料處理作業231. 本作業程序適用于庫存期間逾期未使用或出售之原料、半成品、成品或商品之呆滯料處理程序。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位 (二)會計單位3. 倉儲單位每月提報庫存期間逾期未使用37、或出售之原料、半成品、成品或商品并編制呆料品庫存月報(附表16)，注明日期、料號編號、品名規格、單位、在庫數量、最后移動日，經單位主管簽核后，送品管、生管、營業等有關單位會簽擬處理方式之意見，項目呈報事業部門主管。4. 事業部門主管收到呆料品庫存月報應即召集相關單位人員討論如何處理呆滯料，并將擬處理方式填入呆料品庫存月報，再依核決權限送呈簽核，決定處理方式。 5. 呆料品庫存月報經核準后，分送如下： 第 一 聯：送倉儲單位依核定處理方式處理呆料品。 第 二 聯：會計單位依核定之處理方式入帳。6. 會計單位收到呆料品庫存月報報廢之呆滯料，如需報備者，應具文稅捐稽征機關取得核準文件后，會同倉儲單位38、稅捐稽征機關辦理監毀。23-1二十四、報廢品處理作業 二十四、報廢品處理作業 24 1. 本作業程序適用于下腳、廢品須變賣出售之處理。2. 本作業程序中之功能單位，依本公司現行組織系統及職掌劃分如下： (一)倉儲單位 (二)品管單位 (三)采購單位3. 倉儲單位于下腳、廢品須變賣出售時，填報廢品清冊(附表17)注明日期、編號、品名規格、單位、數量，送單位主管簽核，送采購單位尋找收購商。4. 采購單位應依采購管理詢比議價作業辦理詢比議價，并依規定填詢比議價呈核表注明收購商及出售金額后，依核決權限送呈簽核決定收購商及出售金額。5. 采購單位會同倉儲單位并依出廠放行作業辦理出廠。6. 報廢品清冊一式三聯、詢比議價呈核表一式二聯，由采購單位分送如下：(一)報廢品清冊第三聯送倉儲單位存盤備查。 (二)報廢品清冊第一聯、詢比議價呈核表第二聯送會計單位據以開立發票并 依處理方式入帳后存盤。 (三)報廢品清冊第二聯、詢比議價呈核表第一聯，由采購單位存盤備查。