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1、集團公司財務盤點作業管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務盤點作業辦法1. 總則1.1. 制定目的為維持存貨、財務與財產記錄的正確性，并使盤點事務處理有所遵循，以及加強管理人員的責任，以符合財產管理目的，特制定本辦法。1.2. 適用范圍凡本公司有關存貨、財務與財產的盤點作業事項，依本辦法所規范的體制管理。1.3. 權責單位1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。1.4. 名詞定義本規章有關之名詞定義如下：1) 存貨盤點系指原材料、輔助材料、在制品、制成品2、商品、修配材料、外協加工料品、寄外商品下腳料等盤點。2) 財務盤點系指現金、銀行存款、有價證券、租賃契約等盤點。3) 財產盤點系指固定資產及列管資產盤點。4) 固定資產包括土地、建筑物、機器設備、生產設備、儀器設備、運輸設備、模具設備及什項設備等資本支出購置。5) 列管資產系屬固定資產性質，但以費用報支之什項設備。2. 盤點方式2.1. 年中、年終盤點1) 存貨方面由資材部或經管單位，會同財務部于年中或年終實施全面總清點。2) 財務方面由出納人員會同財務部共同盤點。3) 財產方面由經管單位會同財務部于年中或年終實施全面清點。2.2. 月末盤點所有存貨于每月末，由經管單位會同財務部實施全面盤點3、工重點盤點。2.3. 不定期抽點由總經理室視實際需要，由財務部照會其單位主管后，會同經管單位，做重點隨機抽樣盤點。3. 組織職責3.1. 盤點人由公司員工組成工作小組，負責在指定區域范圍內確實清點各項資產，并以盤點卡標示其數量，編造盤點清冊及協助復盤點人員復檢、抽查。3.2. 復盤人由財務部選派人員擔任，其職責在于核對初盤數量的正確性，收回盤點卡、盤點清冊及檢查差異之原因、有無遺漏財產。3.3. 輔導人由單位主管擔任，其職責在于協助名小組做好準備工作，推動盤點工作的實施及輔導盤點者工作方法，協助復盤人對盤點數量與呆滯存貨進行調查、核對，分析差異原因。3.4. 監盤人由總經理室或委派會計師擔任，4、對復盤結果進行抽盤，加強盤點結果的準確性。4. 盤點作業要項4.1. 盤點前準備動作4.1.1. 盤點計劃擬定盤點計劃擬定應包括下列重點事項說明：1) 盤點目的。2) 實施依據。3) 承辦單位。4) 盤點實施范圍。5) 盤點時間。6) 盤點原則。7) 盤點程序。8) 注意事項。9) 其他。4.1.2. 盤點小組編排1) 本公司采取分區盤點，財務部主管于每次盤點前，應事先依據盤點區域內盤點種類及項目編排盤點人員編組表。2) 經管單位應將盤點物品及盤點用具預先準備妥當；所需之盤點表單，由財務部事先準備。3) 各盤點小組于奉命實施盤點后，應對盤點時間及作業方式，作完整之計劃及配置。4) 各盤點小組置5、放各項資產的方式，以將同類物品堆置于一處為原則，按類別堆置整齊并分別將盤點出的數量標明于盤點卡上。5) 任何物品應指派專人負責將傳票或賬簿整理清楚，以便一并盤點。6) 盤點期間已收料而未辦妥入賬手續的原材料應另行分別存放工標示。4.1.3. 盤點會議召開財務部應于年中或年終時，簽發呈總經理核準后之盤點通知，并負責召集各單位盤點輔導人召開盤點協調會，會議應擬定盤點計劃表，通知各有關單位限期辦理盤點工作。4.2. 盤點時注意事項1) 所有參加工作的盤點人員，對于本身之工作職責及先行準備事項必須深入了解。2) 盤點人員盤點當日一律不得請假。3) 盤點皆以靜態盤點為原則，在盤點期間內應停止所有財物進出6、及移動。4) 盤點時，未入賬之材料成品應置于特定地點，不得列入盤點，以資劃分。5) 所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算資料為依據，不得憑猜想數據或偽造數據記錄之。6) 盤點應采用精確的計量器，避免用主觀之目測方式，每項財物數量應于確定后再繼續進行下一項。7) 盤點使用之單據、報表若有修改，均須經盤點有關人員簽認方為有效，否則應查究其責。8) 現金及票據之盤點應于盤點當日上班未辦理收支前，或當日下午結賬后的時段辦理。9) 現金盤點前應將現金存入處封鎖，核對賬冊后會同經管人員共同盤點。10) 有價證券與所有權狀應確實核對正本及設定動態。11) 外協加工料品應由各外協加工料品經辦人員造冊，會同復7、盤人員共同赴外協廠盤點，并應由外協加工廠商簽認。12) 財產編號牌遺失或新置尚未編號之固定資產應于盤點卡上標示，以便補訂。13) 呆廢料應另外劃定區域堆放。14) 各單位共用設備應列入盤點。15) 各盤點小組于盤點完畢后提出工作報告，由輔導人匯總整理后召開會議進行檢討，作為下期盤點之參考。4.3. 盤點后整理報告1) 財務部應依照特點清冊編制盤點盈虧報告，轉經管單位填列差異原因之說明及對策后，再由財務部報總經理簽核。2) 不定期抽盤及月末盤點，應于盤點后一星期內將盤點盈虧報告表呈報上級核示。3) 年中、年終盤點，應于盤點后兩星期內將盤點盈虧報告表呈報上級核示。4) 財務應將調整盤點盈虧后之數據8、明細，列為次年度（期）相關財產的期初數字，留意其增減變動，并維持各財產數字之正確性，以降低盤點盈虧發生之情形。年終盤點計劃1. 目的執行本年度公司各項存貨及資產年終盤點事宜，依公司財產盤點作業辦法之規定擬定本計劃。2. 承辦單位本次盤點由財務部負責主辦，其他單位協助辦理。3. 實施范圍1) 財物：銀行存款賬戶、零用金、有價證券、應收票據。2) 貨物：凡所有權屬于本公司之原材料、輔助材料、半成品、成品、外協加工料品等存貨。3) 固定資產：包括模具、生產設備、機器設備、運輸設備、什項設備及列管品等。4. 盤點時效1) 盤點時間：A、十二月三十日總公司、各分公司及各制造工廠完成初盤作業。B、十二月三9、十一日總公司、各分公司及各制造工廠完成復盤作業。2) 盤點會議：A、初盤會議：a、日期：十二月二十日。b、地點：總公司會議室。c、出席人員：盤點人（初盤人員）。B、復盤會議：a、日期：十二月二十一日。b、地點：總公司會議室。c、出席人員：輔導人及復盤人（復盤人員）。5. 盤點原則1) 采取責任區域方式。2) 初盤：采取自主責任盤點，由經管單位主管初盤及抽盤。3) 復盤：由財務部人員組成。4) 監盤：由總經理室或會計師事務所人員組成。6. 盤點程序1) 各區負責人規劃完成責任區內存貨事前整理、整頓及編排工作。2) 各區負責人分發盤點卡并指定盤點卡使用控制人員。3) 初盤時由初盤單位負責人督導盤點10、人員填寫盤點卡及清冊，并實施抽盤。4) 復盤時財務及支援單位人員進行復盤工作。5) 各區復盤人員于盤點完成進，負責收回盤點卡及盤點清冊，并核對盤點卡使用情形控制珍填寫內容是否有誤。6) 財務部負責盤點卡及盤點清冊之分類匯總，并編制盤點差異比較表及問題盤點改善建議呈總經理核準。7. 盤點卡印制、分發、使用1) 印制：盤點卡一式二聯，第一聯由盤點單位留存，第二聯交財務部匯總入賬。2) 分發、回收：A、盤點卡領用管理由財務部負責，依各單位實際需求分發。B、盤點卡領用時，由財務部登錄在（存貨、財產）盤點卡控制匯總表并交由領卡人簽認，同時將盤點卡使用情形控制表一并交由領卡人員。C、盤點卡控制人員，須于盤11、點完成后分別就盤點卡使用情形，填制盤點卡使用情形控制表（即領用數=已使用數+空白未使用數+作廢數），連同盤點卡核對點清后，交由復盤人員收回。3) 使用（填卡）原則及注意事項：A、盤點卡一律以黑色墨水填寫，填寫時務必清晰、整齊，切勿潦草或涂改。B、復盤人員發現盤點數量有差異時，更正后，應在更正處簽名。C、盤點卡填寫錯誤作廢時，請在卡上注明“作廢”字樣，切勿撕毀或遺棄。D、盤點卡依序號管制，請一物一卡詳細填寫順序使用，空白或作廢均須全數繳回。E、初盤時須將日期、存貨性質、存放地點、品名、規格、單位、數量確實填寫在盤點卡上并簽名后，貼在盤點物品之明顯處。F、所有盤點卡于復盤完成并經復盤人員簽章及財務12、主管抽盤完畢，并取得財務主管同意后。方可取下收回。8. 注意事項1) 初盤前一天最后一張進料、領料、退料、退貨單據均需復印一份送交財務部留存。2) 盤點清冊一式兩份，一份留存，一份交財務部。3) 儲區、儲位請在盤點前作妥善規劃，良品與不良品請明確區分，切勿將不良品置于良品倉仙，呆廢料請明確表示。4) 盤點期間，各組盤點人員均應受復盤人指揮監督。5) 盤點終了由各組復盤人向輔導人報告，經核準始得離開盤點區。盤點人員編組表編號盤點區域負責人復盤人初盤負責人成員（現金、票據）盤點報告表 年 月 日現金金額異常原因說明盤點金額加：未報銷借支合計賬面結存金額盤盈虧金額票據項目賬面數盤點數盤盈虧數擬處理對13、策張數金額張數金額張數金額應收票據：代收庫存小計應收保證金合計主管： 復盤人： 盤點人：注（1）適用盤點項目：現金、銀行票據。（2）用途：1、出納人員與財務主管共同盤點及共同簽認。2、出納人員說明差異原因及擬處理對策。存貨盤點卡年 月 日成本中心：_存貨性質：1、材料 2、成品 3、在制品 4、不良品 5、修配材料 6、呆料 7、廢料存放地點：料號監盤：第一聯會計聯品名規格單位數量主管： 復盤： 初盤：存貨盤點卡年 月 日成本中心：_存貨性質：a、生產設備 b、儀器設備 c、運輸設備 d、模具設備 e、機器設備f、什項設備 g、報廢設備存放地點：財產編號監盤：第一聯會計聯財產名稱規格廠別單位數14、量備注主管： 復盤： 初盤；（資產、存貨）盤點卡控制匯總表部門分發領用人簽字回收數使用人簽字備注起號訖號張數使用作廢空白合計（資產、存貨）盤點卡使用情形控制表 年 月 日使用張數開始號碼最終號碼使用情形號碼張數始號終號已使用于盤存空白廢用作廢備注主管： 制表：有價證券盤點清冊經管單位： 年 月 日名稱發行年度期別到期日每張面額賬面張數盤點張數盤盈虧異常原因說明張數金額擬處理對策主管： 復盤人： 盤點人：注（1）適用盤點項目：股票、國庫券、金融債券。（2）用途：1、財務單位與經營單位共同盤點及共同簽認。2、經營單位說明差異原因及擬處理對策。（材料、物料、成品、在制品、財產）盤點清冊成本中心：_ _年度 NO、_盤點卡號料號品名規格數量單位使用狀況備注主管： 復盤人： 盤點人：委托外加工料品盤點清冊經營單位：_加工廠商：_ 年 月 日品名規格單位賬面數量盤點數量盤盈盤虧差異原因說明及處理對策數量金額數量金額廠商：負責人：地址：主管：盤點人：復盤人：注（1）適用盤點項目：外協加工料號。（2）用途：1、經營單位與財會管理單位共同盤點。2、盤點結果由外協加工廠商承認。盤點盈虧報告表經營單位：品名料號編號規格單位單價賬面數量盤點數量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及對方數量金額數量金額主管： 復盤人： 盤點人：