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1、公司審計作業、工作程序及獎勵處罰制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 審計部管理制度設計與考核方案431 審計作業管理制度下面是某公司制定的審計作業管理制度，供讀者參考。審計作業管理制度第1章 總則第1條 為加強企業內部控制，改善企業經營環境，特制定本制度。第2條 職責。1審計經理負責授權范圍內周期審計工作計劃的制訂及審計決定的初步審核。2審計小組負責人負責項目審計計劃的制訂、審計現場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3審計小組成員負責分工范圍內的審計證據的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。4財務助理負責對本制2、度的實施過程進行財務管控。5總經理負責審計決定的最終審批及本制度的批準執行。第2章 審計工作的范圍第3條 公司及各下屬單位的方針目標的可行性。第4條 基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性。第5條 專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性。第6條 財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況。第7條 固定資產報廢的合理性。第8條 材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法。第9條 公司及各下屬單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性。第10條 確定離任或改任的經濟責任情況。第11條 制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況。第12條 辦理審計委3、員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。第3章 審計工作類型第13條 財務審計。1以國家及集團內部的各項財務制度為依據，對財務核算的合法性、真實性進行審查。2對各企業、各部門的投資、融資及日常資金管理進行審查。3對各企業、各部門的財務管理制度的執行進行審查。第14條 經營及責任審計。1對集團內各企業、部門的生產經營組織情況及其合規性、各項經營活動的開展情況及其有效性、經營成果的取得情況及其真實性進行定期及不定期的審計。2對集團內各企業、部門的有關責任人履行責任、完成目標等情況進行審計，包括經營目標責任審計和離任審計。第15條 專項審計。1對企業的基建項目、投資項目、4、研發項目等資本性支出項目進行專項審計。2完成集團要求的其他專項審計。第16條 審計每季（或半年）審計公司財務狀況 次。主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經濟效益以及財務規章制度和財經紀律的執行情況。第17條 審計員應定期檢查公司及下屬企業對財務規章制度、承包合同等的執行情況，監督業務部門在經營中遵紀守法、依法納稅、企業貸款及銀行賬戶的使用情況。第4章 審計工作程序第18條 審計計劃的制訂及相關準備工作。1審計前的準備工作：確定審計對象或被審單位、確定項目負責人和參加審計的人員名單、下達審計通知書等。2編制年度季度審計工作計劃并報送廠領導和總公司審計室。第19條 審計實施階段。1獲取審計5、證據，形成審計工作底稿。2分析復核工作底稿,形成審計意見。3審計機構負責人、審計小組與被審單位充分交換審計意見，商談審計結果。第20條 審計終結階段。1對審計事項和結果提出審計報告，報告應附有經被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料，審計報告應征求被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料及被審單位的意見。2審計報告報送公司領導審定重大事項，報告須經上級審計部門審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執行。3審計結論和通知下達后審計部門應督促被審單位和有關部門執行。4被審計單位應按審計結論和決定針對問題及時做出處理，處理的結果應報告公司領導和審計部門，如對結論和決定有異議可在 6、日內向上一級審計部門申請復審，上級審計部門的復審結論和決定作為最終結論，復審期間原審結論和決定照常執行。5審計工作結束后審計機構及時進行項目、月度、年度總結，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、審計報告結論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。第5章 獎勵與處罰第21條 在審計工作中，對業務能力強、成績突出者，特別是在查處各類違法違紀等案件中做出貢獻者，集團將按案件查處情況，按照集團公司有關獎懲制度予以獎勵。第22條 審計人員違反本條例的有關規定，除另有規定外，依照以下原則予以處罰。1沒收非法所得，賠償所造成的損失。2行政處罰：降職、免職、開除。3經濟處罰。第23條 行政處罰和經濟處罰二者既可單獨執行，也可同時執行。第24條 對發現的審計人員違反公司其他有關制度的行為，按集團公司有關獎懲辦法執行。第6章 附則第25條 本制度由審計部負責制定與解釋，報總經理審批后執行，修訂時亦同。第26條 本制度自頒發之日起生效實施。