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1、資產評估公司財務、報告作業流程及質量控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務2、核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目3、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念.工商企業制度的.第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，4、保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及5、時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第6、十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不7、準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收8、入成本和損益。報告作業流程及質量管控嚴密合理的作業流程安排是出具科學公正的報告的前提，二者相輔相成，不可分割，為此公司特制訂以下制度，報告作業流程：接洽業務-勘查現場-簽訂委托書-撰寫報告-三級審核-出具報告-通知客戶領取報告-發放報告-檔案歸檔-結束。報告質量管理：遵循權責發生制原則，實行三級審核，一票否決制出具科學、嚴謹、公正的報告。具體如下：1、接洽業務，了解業務內容，查驗證件，與客戶約定實地勘察現場時間。2、估價師實地勘察現場，根據客戶提供的證件，核對現場，仔細查驗現場情況與證件描述是否一致。若不一致，要求客戶說明情況，并提交相關證件，否則拒絕該宗業務。若現場情況與證件描述一致，接受該9、宗業務，并制定委托書，由客戶簽字確認。3、參與現場勘查的估價師根據客戶提交的證件及現場勘查記錄和照片，選用科學合理的技術路線，測算房地產評估價值，并制定報告初稿。4、估價師嚴格按照三級審核，一票否決制度，履行審核義務，嚴把報告質量關，審核電子版報告。確保報告文字描述的準確性和正確性，估價方法選用的合理性和科學性，估價結果的嚴謹性和公正性，估價目的的明確性，估價時點的科學性，證件資料的完整性。A參與勘查現場估價師履行初級審核義務,并在報告審批流轉單上簽署意見，決定是否出具報告.B參與評估技術路線估價師履行復審義務,并在報告審批流轉單上簽署意見，決定是否出具報告.C法人履行終審義務,并在報告審批流10、轉單上簽署意見，決定是否出具報告.5、文印室工作人員根據報告審批流轉單審批內容，決定是否打印報告。三級審核全部通過，直接打印報告，并通知客戶前來領取報告，若審批單顯示有一人審批未通過，工作人員要及時通知現場勘查估價師根據審批意見修改報告內容，直至審批三票全部通過方可打印出具報告。檔案管理制度為維護本公司利益和各方當事人的合法利益，規范估價操作行為，及時做好估價資料整理歸檔，方便內部和外部審核，并且防范風險或解決有關估價爭議，根據房地產估價規范和國家、省、市的相關規定，結合本公司實際，制訂如下評估報告檔案管理制度。一、估價項目檔案管理的主要工作原則在加強房地產估價資料歸檔管理中，應遵循下述工作原11、則：1、及時性原則估價人員在出具估價報告后的3天內，及時將一切必要的資料整理歸檔，避免出錯或丟失資料。2、真實性原則估價項目檔案具有依據憑證作用，必須強調歸檔資料的原始、合法和真實性。3、完整性原則估價項目檔案應涵蓋全部估價活動，具有較好的完整性，以確保對整個估價活動過程的可追溯性。4、可操作性原則估價項目資料應便于整理歸檔，切忌過于繁瑣和盲目求全；應便于查找保管，并滿足保密的要求；應便于開發利用。二、估價資料管理措施1、評估報告的臺帳建立要建立格式和內容一致的估價報告微機登記臺帳和書面登記臺帳，摘錄各份估價報告的項目名稱、委托人、評估項目、項目規模、估價時點、估價結果等事項，其欄目要與房地產12、估價機構信用檔案中的“估價項目基本情況”內容保持一致，以減少上報信用檔案的工作量。估價報告的臺帳建立，應自接受委托時開始逐項登記。2、明確歸檔估價資料的內容估價報告的歸檔備案估價報告交付后，應及時歸檔備案，并采用微機存檔和書面存檔兩種方式。1)微機存檔的估價報告，應包括以下內容：a)房地產估價結果報告；b)房地產估價技術報告；c)現場勘察數碼照片。2)書面存檔的估價報告，下列資料必須完善：a)房地產估價委托書；b)房地產估價報告（必須附有技術報告）：c)房地產估價現場勘察表；d)房地產估價收費通知單存根聯；e)房地產估價業務流程單；f)委托人提供的相關權證資料等附件。有保存價值的一切必要資料都13、應整理歸檔。將應歸檔資料分為下述四類，并在檔案目錄中明示：(1)估價報告類：包括估價結果報告和估價技術報告，含必要的附件資料。(2)工作流程類：包括估價項目受理審定表、委托協議書、估價項目安排表、估價工作計劃書、估價報告三級審核及重大估價問題討論記錄表、估價報告流轉簽發及修改記錄表、委托方簽收及評價意見表、評估工作小結。(3)備查資料類：現場查勘記錄、估價調查資料及其他估價有關參考資料、委托方提供的資料清單、未列入估價報告附件的委托方提供資料。(4)檔案管理類：立檔審查表和估價報告電子文檔查找編目。3、歸檔的時間要求估價人員在出具估價報告后三天內，應按有關要求將該項目一切必要的資料整理歸檔。部14、門經理在每個月的月底，應對估價人員已出具估價報告的項目資料整理歸檔情況進行督促檢查。估價人員整理好有關資料、準備歸檔時，項目負責人、部門經理和檔案管理人員，應按立檔審查要求(含歸檔資料種類、數量及其內容質量等方面的要求)，對擬歸檔資料認真進行審查，如確認符合要求，方可在填妥立檔審查表后，準予立檔入庫。4、檔案保存時效為估價對象終止使用年限一致。5、檔案室的硬件和軟件建設在硬件建設方面，主要抓下列事項：(1)設專門的檔案室(有專人管理，有嚴格的檔案入庫審查和借閱制度)。檔案室內嚴禁吸煙，堅持以防為主、防治結合方針，切實做好檔案“十防”（即防盜、防水、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲、防高溫、防強光、15、防泄密）工作，確保檔案完整安全。保持一定的室溫和適當通風。(2)紙質檔案的保管，采用目前檔案管理系統較先進的手動密集架，以便最充分地利用檔案室的有限空間，存放盡可能多的檔案資料。(3)書面歸檔資料應選用較好的紙張。所有簽字不準用園珠筆。歸檔紙質資料的裝訂，首先是用打洞機打洞，然后用我公司特地定做的帶蛇形金屬軟條(可穿過紙孔)的硬面檔案夾，很方便地裝訂成冊。這樣裝訂的檔案可在密集架上整齊地擺放。(4)電子文檔采用質量好的耐久光盤脫機保存。每張光盤均可存放一定數量估價項目的歸檔資料。光盤集中存放在一個專用的鐵皮柜內。所有光盤均有備份，并另行存放。在軟件建設方面，主要抓下列事項：(1)制訂和不斷完善16、一整套涉及歸檔、立檔、保管、使用和銷毀等各個環節的檔案管理制度文件和程序文件，以指導檔案管理各項具體工作。(2)制訂和不斷完善有關紙質文檔和電子文檔的編目，以便查找。(3)制訂和不斷完善有關檔案資料二次信息開發利用的具體技術路線、電子表格和編目，以便開發利用和查找。三、檔案管理制度為了加強本單位檔案管理，搞好各門類檔案的提供利用工作，特制定以下制度：（一）、檔案借閱管理制度1、本單位各部門借閱檔案，必須按照單位制定的各門類檔案借閱管理標準辦理借閱手續。2、外單位來人查閱本單位檔案，需持單位介紹信并經單位有關部門領導簽字批準，方可查閱，不得抄錄或借出。3、機密、秘密、絕密檔案借閱一律按照檔案安全17、保密標準中的要求辦理。4、查閱各門類檔案應在閱覽室內進行，不劃道、涂改、折卷、裁剪、拍照、撕毀等。特殊情況需借出的，需經部門負責人批準，但借出時間不得超過一周，不得轉借他人。需繼續使用者要辦續借手續，確保檔案的完整與安全。5、珍貴的實物檔案、重要的照片、底片、縮微膠片等檔案一律不借出。6、凡私自抄錄、攝、描繪、折散、刪刮、撕毀檔案等行為者嚴格按照國家檔案法、保密法予以追究法律現行責任。（二）、檔案銷毀制度、檔案的銷毀，是指對沒有保存價值的不歸檔文件和保管期限已滿無須繼續保存的檔案進行銷毀處理。2、經過鑒定確需銷毀的檔案，必須寫出銷毀檔案內容分析報告，列出檔案銷毀清冊。3、檔案銷毀，必須嚴格執行審批制度，履行批準手續。4、檔案的銷毀，必須在相應的案卷目錄、檔案總登記簿和案卷目錄登記簿上注明“已銷毀”。鑒銷人要在銷毀清冊上寫明銷毀日期及銷毀理由，并簽字確認。