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1、工程建筑公司財務、收入及報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 建筑有限公司財務管理制度第一章 總則第一條：為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；第二條：公司主要業務為工程投標業務及工程建設業務，因此，公司財務部門所對應的主要職責如下：1、 投標保證金的管理：包括投標保證金的準確匯出、及時退付、 準確登記等。2、 工程款撥付的管理： 包括按照公司工程款撥付2、流程之規定 準確、及時撥付工程款等。3、 公司業務收入及報銷支出的管理：包括及時核算開標費用收入，工程管理費用收入，押證費收入，分公司承包費收入等。按照公司報銷管理辦法，支付公司業務費用支出，并及時支付各類證件掛靠費用等。4、 財務內部管理：包括現金管理、電子銀行管理、對賬管理、報表管理等。 第三條：財務管理是公司經營管理的一個重要方面，財務部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法等法律法規，堅決按有關財務制度辦事。同時，公司全體員工也必須遵守財務制度所規定的各項流程和辦法進行有關業務活動，并嚴守公司秘密。第二章 投標保證金管理制度 第四條：投標保證金必須由公司法3、人私人賬戶匯入公司基本賬戶或一般賬戶（根據招標文件規定）。再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招標方賬戶。第五條：公司之投標保證金，均由電子銀行渠道匯出，出納人員制單，再由會計人員復合，確保匯出投標保證金準確無誤。第六條：公司收到招投標中心退回的投標保證金之后，應先退至公司法人私人賬戶，再扣除開標費及轉賬手續費后退回至投標保證金所有人。第七條：退回投標保證金時，出納人員應在匯款用途中注明所退工程名稱，并保留匯款憑證。第八條：公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點、退回時間，工程開標時間、開標費金額等，財務人員必須詳細登記于保證金收付明細表（見附件一）中，并定期送報。第三章 工程款撥付管理制度 4、第九條：公司在投標活動中，若中得標的工程，公司各部門之職責為：1、 經營部職責：經營部相關人員將中標工程情況、證件質押情況向工程部門、財務部門以及檔案部門進行告知、備案；2、 工程部職責：工程部門應與實際承包人簽訂工程安全施工相關合同，并負責督促中標工程按照各項規章制度進行安全生產，出現安全事故或迎接上級檢查時，主動配合處理、跟進；3、 財務部職責：財務部門應與實際承包人簽訂工程財務合同，并負責監督中標工程財務狀況，按照既定流程撥付工程款項、收取相關費用、監督工程實際承包人稅務繳納情況；4、 檔案部職責：檔案部門在中標之后，負責向工程實際承包人索要中標通知書、施工合同之原件，登記被質押證件的情5、況，工期結束后及時向工程實際承包人索要被押證件，竣工備案后，索要施工許可證及竣工備案表之原件。第十條：當收到甲方所支付的中標工程工程款時，具體撥付應按以下流程執行：1、 出納人員確認工程款到賬后，將工程款撥付審批表（見附件二）依次交與財務部門負責人、檔案部門負責人、經營部門負責人、工程部門負責人填寫相應項目；2、 財務部門負責人、檔案部門負責人、經營部門負責人、工程部門負責人根據各自部門對工程的監管情況，如實填制工程款撥付審批表相關項目；3、 各部門填制完畢后，出納人員根據所到工程款，減去相關應收、應暫扣、應處罰的金額，計算確定該次應撥付之工程款金額，并撥付給工程實際承包人；4、 款項撥出之后6、，出納人員將填制完成之后的工程款撥付審批表復印一式四份，分別交與財務部門、檔案部門、經營部門、工程部門。第十一條：工程款中，若有暫扣款項，當暫扣事項消除時，應執行以下退回流程：1、 暫扣事項指工程實際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的安全施工保證金等；當公司暫扣部分工程款之后，該暫扣部分應存入公司專門賬戶，再退回實際承包人之前不得動用。2、 當工程實際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過驗收無后續問題時，暫扣事項消除，則應向工程實際承包人退回相應暫扣金額；3、 暫扣事項消除后，暫扣執行部門填寫本部門保留原該筆工程款的工程款撥付審批表之最后一欄，并簽7、字，交與出納人員。4、 出納人員執行相關退回暫扣款項事宜。第四章 公司業務收入及報銷支出管理制度第十二條：開標費用收入管理方案1、 若公司所參與投標工程未能中標，招投標中心將退回我公司所匯出的投標保證金，當收到該筆退回之投標保證金時，出納人員應在扣除相應開標費用及手續費之后，再將該筆投標保證金退回至實際持有人。2、 出納人員應開具該筆開標費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。3、 出納人員應填制保證金收付明細表中有關開標費用的項目，并與經營部相關人員核對，核對無誤后，經營部相關人員應在保證金收付明細表中簽字。第十三條：工程管理費用、押證費用管理方案1、 若公司所參與投標工程中標8、，財務部門應與工程實際承包人簽訂財務合同，財務合同中應明確規定該工程所收管理費比率及押證費金額。2、 收到該工程首筆工程款時，財務人員應收取合同所規定的管理費用及押證費用。3、 押證費用收取自工程中標押證日開始至工期結束為止，若超過工期，所押證件未能拿出，則按照合同規定，再次加收至證件拿出日為止。4、 注冊建造師證總押證費用的25%應支付給注冊建造師本人，作為其證件的使用費用。5、 收取工程管理費用和押證費用時，出納人員應開具該筆費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。第十四條：分公司承包費用管理方案1、 公司可在異地設立分公司辦事處，辦事處設立時，財務部門應根據承包合同，向分公9、司承包人收取承包費用。2、 當承包期限到期時，財務部門應告知分公司承包人，如分公司承包人繼續承包，則在新一年的承包合同簽訂時，按照合同收取承包費用。3、 收取承包費用時，出納人員應開具該筆承包費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。第十五條：處罰收入管理方案1、 當分公司承包人或者工程實際承包人違反合同規定、使得公司遭受損失時，公司可對分公司承包人或者工程實際承包人進行處罰。2、 當分公司承包人或工程實際承包人未經公司允許私自以公司名義開立銀行結算賬戶時，工程實際承包人違反安全施工管理規定，而出現安全事故或在各項檢查中未能通過導致公司被通報批評或遭受處罰等情況時，公司有權根據合同10、規定對分公司承包人或工程實際承包人發出處罰通知，再其暫扣款項或工程款、保證金中扣除相應處罰金額。3、 若出現處罰情況，財務部門應向分公司承包人或工程實際承包人發出處罰通知書。4、 收取處罰金額后，出納人員應開具該筆處罰費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。第十六條：報銷支出管理方案1、 公司員工因工作需要而產生的費用支出，在確認無誤后，公司應實報實銷。2、 員工因工作需要發生費用支出時，應取得相應正式發票，如遇特殊情況無法取得發票的，應寫出書面說明，并由至少一名證明人簽字證明。3、 員工報銷應填制報銷憑證，準確填寫報銷時間、報銷事由、金額、單據張數等，并在發票背面簽字，同時在報11、銷憑證中報銷人欄簽字。4、 員工將報銷憑證交與會計人員處審核金額、單據、簽名等情況，會計人員審核格式、金額等無誤后，簽字確認。5、 會計人員審核后，員工將報銷憑證交與總經理簽字。6、 總經理簽字后，由會計人員將報銷憑證交與董事長簽字。7、 董事長簽字后，出納人員復核金額，確認無誤后，將報銷金額轉入員工銀行賬戶，出納人員保留轉賬憑證作為付款依據。第十七條：借支管理方案1、 若員工因工作業務原因（如繳納培訓報名費、異地出差等），需要事前向財務部借支經費時，應填制借款單，一式兩聯，并交與總經理簽字，一聯交與財務部門，一聯員工自行保存。2、 業務辦理結束后，員工應及時按照報銷流程報銷該筆支出。3、 員12、工報銷完畢后，財務部門將員工所填之借款單交還與員工本人。4、 員工出差借支，應在出差返回兩日內辦理報銷，其他業務借款在業務完結兩日內辦理報銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。第五章 財務內部管理制度 第十八條：現金及銀行賬戶管理方案1、 公司現金包括出納人員處庫存現金以及存放在法人私人賬戶中的款項。2、 出納人員應妥善保管庫存現金及銀行卡，需要取現時，應通知會計人員，并告知理由，不得私自取現。3、 當出納人員根據流程需要支付報銷款項時，付款后，應在報銷單上簽字，并蓋付訖章。4、 出納人員應做好現金日記賬及銀行存款日記賬。5、 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出13、納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 6、 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。7、 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作。第十九條：電子銀行管理方案1、 為方便財務人員日常業務，公司基本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開設有網上銀行14、業務，2、 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。 3、 網銀的U盾由出納人員和會計人員分別保管使用，出納人員使用制單U盾，每筆款項的匯出由出納人員制單。會計人員使用復核，當出納人員制單后，由會計人員復核該筆款項。確保打出的每筆款項均遵守相關制度流程并金額、收款方均正確無誤。4、 電子銀行U盾應妥善保管，到期時應及時續費，保證通暢使用。第二十條：財務報告及財務分析管理方15、案1、財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，并匯報公司管理層。2、財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第二十一條：對賬管理方案1、 對賬分為賬實核對、賬賬核對、帳表核對、賬證核對。2、 賬實核對：出納人員根據現金日記賬，每月填制現金及銀行存款余額對賬表16、（見附件三），并與會計賬務余額核對，若核對相符，現金及銀行存款余額對賬表則作為會計原始依據裝訂入憑證賬簿，若不相符，則檢查賬務或現金庫存是否有誤，若查無原因，則在領導審批后做財產損益調整。3、 賬賬核對：會計人員的總賬與各相關賬戶、各明細賬之間應相符，定期核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數是否相等，借方本期發生額合計數與貸方本期發生額合計數是否相等；核對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發生額與所屬各明細分類賬戶的本期發生額之和是否相等。核對總分類賬中“現金”和“銀行存款”賬戶的期末余額與相對應的日記賬的期末余額是否相17、等。切實做到賬賬相符。4、 賬表核對：會計人員應實時核對賬面金額與報表金額，做到賬表相符。會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量。5、 賬證核對：保證賬證相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。會計人員應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。第六章 附則第二十二條：本制度自公司領導批準后生效實施。第二十三條：公司各部門及所有員工必須嚴格按照本制度所規定進行財務活動，財務部門負責落實實施。