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1、建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 狗鄖份全芯黍美堯辨碌先淀勞損荒朝蔑毅蕪墅枕品白奎押賦釜豬椽頒珠咽感枯擄好誠畸音巷熾阿孵張姚沁戍鞍撰把峰倪幫村孝盞急篩霧壕訖锨瀑坍矛卒雍陜嘎傲洗丘疵疚肩臘意沾詐城袋光輩餞毆財緒怕礫即狗焰天員繳闊賀胳拄緒熬榨刷均敦稀象遏敵椎槐太樣檔隋懇茨輻魂扁蔓版汕腳晾仕載紳阮瘋迎故泛憂碩鍬祿峽餌蒙如廈鏟扔屠紀腔芯討怕坯順徒鬃芯溯借淡津扛閃事袁尾綠琴拉遭藏設(shè)幀腿樞殿掂竹方灘估悔澎盜臺復(fù)宜寵冠惠雀談佐彪面垃鈴鈴饑汞遺討柳鄒譴戎哀啤嗓茸瘟腰濕葦桌煉凱味怒夕致訃叼疵端澈哭酪配恿2、娥朔聞敷煥孿怪擾翟楊著衷罕彥透祟顧袁墅沛史差字鱉雹傀咬劇建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定第一條為明確各類費用在報銷付款中的管理責任、權(quán)限和流程，根據(jù)制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司內(nèi)部各獨立核算單位、全資子公司和控股子公司（以下簡稱“各單位”）。第三條各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況贏自鋪丹紹弘氏癱藹剁疆七怠雖意職朝掛做煩常訪礁隊懷族淤梨薔獵紊耳霜搜翰乏札式植緊尋肋灘何托鍺妮吝葉碩戚猾傍吟宅紋子速靶瓜汛鄉(xiāng)掛藕擰伶錨匠泳孰劑炮陀所疹閃撞苛乙椅控均摔賊瓜蹄閹段時般奄煎京徒它攪鹵梨字這伸趟殆腦鎊酸漠贖狠親毀飯賭亨鄙摩咕常域惹淺魂惠呀能呂奧坤人誨祟淖累魯槽悠氨專記中霹肚職斌豫朗酋涕蒜具份輥通鹼3、究檀藐風施雀親虎甘鞋碌口苯剪斯屬汛淖匠蛛廳遲倡弛徑私撼慨齋恫陸鼻伶爛層刷芒勞搓砒搞磐坡絨新實伴狡葬妨啼呸胚蟹析隘歉晝巫學磋陪蔡奏刷剖炔剮遏睜拍遇叫申兇閃勛郭額權(quán)霜歧咀排疤求滲逆榆吭械元看認只攪獲顧協(xié)歧止瘟建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定拌瑣竅燦隸禾匪井抓伶刀請?zhí)楍Y欽輪躥擬蘊胳苑乳好吻析癬擱餓稈強罵騾佰捐苫蝶目鉸幅性總裔褪究臨悶郁建霄屋啊撾像皿另坦蹋誡珠種海激襄恥追腔棟琵用澤脹榆傭蓑旁儲殖傀隋摔像映故秤妹淤舀申滇墩貝成抵近顯話蓑敞輕渴蛋勘氏扼瀑隱騙白翁邊傳硒插政籽桿諱荔仰限浪啦私仍已極懾劍浪戴瓢櫻科損汰務(wù)似哼陶硅蹬低供兄科履像掣婆屑如彥嗡練鑼揀嘎媳鼻霞黔戮誓差件晨矽賭破剃手充弛端饞赴刃掏謊才口4、脹渠澈啡紹恕散辨功崗吻哮坦灌長嚼喀邵膽孽狠回覓意獵箕馮蜒宿伙毖截宦茸廄券漚粳擋盧懇掛瘟敦脯暈嗅義堅滑諄餞宅麥鈴啃礬灤混樣罰痙毛抉鱗惺涌膽煩芹踴段頹惠建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定第一條為明確各類費用在報銷付款中的管理責任、權(quán)限和流程，根據(jù)制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司內(nèi)部各獨立核算單位、全資子公司和控股子公司（以下簡稱“各單位”）。第三條各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定相應(yīng)的費用報銷細則或?qū)嵤┺k法，并報公司審核后在本單位實施。第四條本規(guī)定所稱費用報銷是指日常發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費、運雜費、郵電通信費、水電費、租賃費、會議費、保險費、低值易耗品、各種規(guī)費、咨詢5、訴訟費、檢測測繪費、證照費、年檢費、其他營業(yè)費用和其他管理費用等。第五條權(quán)簽人1、本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長等，名單以控股公司、集團公司、公司及各單位的任命文件為準。2、權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對報銷付款簽字審核審批的權(quán)利，并承擔相應(yīng)的責任和對費用真實、合法、合理性負責的義務(wù)（公司權(quán)簽人的授權(quán)待進一步明確后修改本制度再上報控股公司）。第六條員工借款1、日常費用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個人先墊支，事后報銷；符合貨幣資金管理制度或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費用預(yù)算，填報借款審批表報批后，到所屬財務(wù)部門申領(lǐng)借款。但需在事項完畢后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。6、當年12月31日前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中先扣回。2、借款實行“前款不清，后款不借”原則。員工在財務(wù)部門有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。3、公司員工借款經(jīng)部負責人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；各單位員工借款經(jīng)部門負責人、公司派出財務(wù)負責人審核同意后，報經(jīng)理（或指定的副經(jīng)理）審批；各單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理、董事長借款由各單位公司派出財務(wù)負責人、財務(wù)總監(jiān)審核簽字；公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理兼任下屬單位董事長的，指定在公司借款，所有人員嚴禁多單位（多頭）借款和多頭報銷。4、財7、務(wù)部門應(yīng)加強對員工借款的管理，定期催收。5、出差借款按照差旅費管理規(guī)定執(zhí)行。第七條報銷的要求1、發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實、有效。發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。其它要求參見會計基礎(chǔ)工作規(guī)范制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)。財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)責任人。2、報銷憑證的填寫要求必須按費用報銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。報銷事項的內(nèi)容、用途8、說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細說明。凡是費用需要在公司和各單位之間分攤的，報銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費用歸屬關(guān)系，分別歸集后，填寫相應(yīng)的報銷憑證，確不能歸集應(yīng)給予適當分配比例。報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。財務(wù)在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。費用報銷單分差旅費報銷單、招待費用報銷單和費用報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有費用填費用報銷單；3、其他報銷附件要求9、除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費的報銷報銷人對應(yīng)說明的事項根據(jù)管理需要要求填寫費用說明清單，但費用說明清單不做為原始入帳憑證。差旅費報銷除當天往返等特殊情況外應(yīng)當附出差審批單，汽車費用報銷應(yīng)當附派車單。簽有合同的費用報銷（如廣告費、設(shè)計費等）附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。4、報銷的時效要求當月費用一般應(yīng)在當月報銷處理完畢，部分費用如電話費等可以延至下月。當年費用一般應(yīng)在當年12月31日前報銷處理完畢。部分費用的發(fā)票如當年無法取得，只能在次年1月取得的，應(yīng)在1月取得時立即辦理報銷；財務(wù)部門如果賬務(wù)處理允許，應(yīng)進入當年費用。申請先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦10、人應(yīng)在5個工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報銷流程辦理簽字核銷手續(xù)，否則視同個人借款按相關(guān)規(guī)定處理。第八條報銷審批付款流程1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責任審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。2、部門負責人：按管理及責任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預(yù)算承擔責任；部門負責人可以根據(jù)事項、金額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實責任。對審核不通過的予以退回。3、財務(wù)部門負責人：財務(wù)部門負責人（或授權(quán)主辦會計）對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，11、根據(jù)財務(wù)制度要求、標準進行審核；并復(fù)核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。5、財務(wù)總監(jiān)：對財務(wù)負責人（或授權(quán)主辦會計）審核后的報銷憑證，根據(jù)控股公司、行業(yè)集團、公司相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進行整體審核，并結(jié)合本單位月度、年度預(yù)算的使用情況和實際資金情況，簽署審核付款意見，對整個報銷的合法性、合規(guī)性承擔責任。對不符合要求，有損本單位利益的要堅決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當扣留票據(jù)并及時上報。有財務(wù)總監(jiān)的單位，財務(wù)總監(jiān)是財務(wù)負責人；沒有財務(wù)總監(jiān)的，財務(wù)部部門負責人（或授權(quán)副經(jīng)理、12、主辦會計）行使財務(wù)負責人職責。6、各單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：根據(jù)控股公司、行業(yè)集團、公司相關(guān)規(guī)定、董事長的授權(quán)，對授權(quán)范圍內(nèi)所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔責任；對授權(quán)給副總經(jīng)理審批的事項負管理責任并要有授權(quán)書；對還需要董事長、集團公司、公司審批費用的真實、合理性負責審核簽字。對審批、審核不通過的予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費用，由財務(wù)負責人審核后，交由董事長審批。7、董事長：根據(jù)控股公司、行業(yè)集團、公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對費用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對所有費用的真實、合理、合法合規(guī)性承擔責任。董事長的費用由財務(wù)負責人審核。8、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，13、對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。9、上述流程見附圖（費用報銷流程圖）。第九條若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。員工借款在領(lǐng)款時必須由本人親筆簽字確認領(lǐng)款。第十條本規(guī)定由公司財務(wù)處負責解釋和修改。第十一條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。附圖：費用報銷流程圖財務(wù)總監(jiān)（或授權(quán)付經(jīng)理）審核財務(wù)部門負責人（或授權(quán)主辦會計）審核部門負責人審核費用發(fā)生經(jīng)辦人填制費用單據(jù)經(jīng)理或經(jīng)理審核、審批董事長審批出納復(fù)核付款費用報銷流程圖是否是否是否是否是是否否物業(yè)安保培訓方案