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1、口岸公司財務項目固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 口岸公司財務管理制度第一章、總 則第一條 為了加強公司財務管理，實行對財務運作的有效監督，提高經濟效益，以保證公司資產的安全、完整和增值，現依據國家有關財務管理制度和本公司章程，結合本公司的性質和特點，制訂本制度。第二條 公司是依據中華人民共和國公司法成立的具有獨立的法人資格的有限責任公司，獨立核算，自負盈虧，因此公司的財務運作必須對公司股東承擔經濟責任，符合國家有關政策的規定，同時兼顧員工的利益。第三條 公司采用國際通行的權責發生制記帳體系，正確使用2、會計科目，及時、準確、系統地記載公司所發生的各項經濟活動，編制會計報表，加強對公司業務以及經濟活動的管理，提供準確的會計資料。第四條 公司須建立健全的財務核算體系，實行全面成本管理和成本核算，及時、準確地反映成本費用的升降情況。第五條 公司的會計年度為公元1月1日-12月31日。第二章、財會人員須知第六條 公司財會人員要在公司總經理的領導下，按照會計法和公司的有關規定和財務制度，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督，保證做到： 會計資料合法、真實、準確、完整； 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度的規定； 不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，報送虛假的會計報表3、； 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，按照國家有關規定建立檔案，妥善保管； 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理； 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充； 對違法或違背公司制度的收支不予辦理，并及時進行制止和糾正。制止和糾正無效的，應及時向公司領導報告，要求處理。如不予制止和糾正，又不向公司領導報告的，要承擔相關責任。第七條 現金、票據、憑證、帳表和公司財務專用章等，要根據規定和慣例分開交叉保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第八條 財會人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。第九條 財會人員須遵守公司保密制度的規定4、。第三章、資金管理第十條 公司的注冊資本是由股東所投入的股本所形成的法人資本金。按照公司法的規定，公司對法人資本金享有經營運作權，可以用于固定資產、流動資產以及其它資產的占用，可以進行合乎法定程序和有關規定的對外項目投資和經營。第十一條 根據公司章程的有關條款，投資者（公司股東）按其出資比例分享經營利潤，同時分擔經營風險和虧損。第十二條 公積金分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金按照國家規定記入，并通過法定程序轉增資本金。盈余公積金根據公司章程的規定，當年稅后利潤彌補虧損后，提取利潤的10%作為公司的盈余公積金。第四章、固定資產的管理第十三條 公司的固定資產指的是使用年限在一年以上的建筑物、5、設備、器具、工具等；不屬于經營設備的、單價在2000元以上、使用年限超過2年的物品也視為固定資產。第十四條 固定資產應該分類進行明細核算，建立固定資產臺帳。第十五條 固定資產的購建、調入、調出、清理、報廢、核銷都應該及時入帳，定期檢查，做到帳實相符，健全固定資產收發使用和保管制度，明確經濟責任，保證固定資產的安全。第十六條 固定資產的報廢或殘損變價處理，必須報董事會批準。第十七條 固定資產的購建必須由公司統一制定計劃，報董事會審批后方可執行。所需資金來源必須正當清楚。第十八條 購入固定資產的購入價格加上由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用構成固定資產的價值。第十九條 投資者投入的固定資6、產按評估確認價值或合同、協議約定的價格計價。第二十條 固定資產應該計提折舊。公司當月增加或者開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計算折舊；當月減少后停止使用的固定資產，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊；由于經營管理不善等主觀原因造成的提前報廢的固定資產，未計提的折舊不得彌補。第二十一條 固定資產折舊的計提按照“資產原值-預計殘值分類折舊率”方法計算。第二十二條 固定資產的預計殘值率為固定資產原值的3-5%，具體的比率應該報請財務主管審核。第二十三條 固定資產的折舊率按照平均年限法計算。相應的折舊額按照下面的方法計算：年折舊率=（1-預計殘值率）折舊年限100%月折舊率=年折舊率127、月折舊額=固定資產原值月折舊率第二十四條公司規定，固定資產的分類折舊年限按照下列標準進行計算：1 運輸設備10年電子計算機5年空調、電器設備10年傳真機、無線電話5年電視機、復印機、文字處理機5年音響、錄（攝）像機10年家具15年第五章、長期投資管理第二十五條 公司長期投資包括撥付所屬資本、聯營投資和自營投資等。第二十六條 公司長期投資項目的提出，必須由公司有關部門或人員提交項目建議書、可行性研究報告或擬投資項目基本情況、所需資金數額、資金使用計劃及撥付時間表。項目的確定和投資額，必須經公司總經理審閱后報請董事會批準，方可實施。第二十七條 已確定的投資項目，由項目負責人在公司總經理的領導下，按8、公司的要求組織實施，定期或不定期地將項目進度和執行情況上報公司。第二十八條 公司所屬項目公司、子公司及其它自營投資項目所需購置的專控商品和單價5萬元以上的固定資產，須經公司總經理審批。第二十九條 公司所屬項目公司、子公司及其它自營投資項目，5萬元以上的報廢、報損項目，須報公司總經理審批。第三十條 公司所屬項目公司、控股子公司投資額在100萬元以上的項目，除了另有規定的以外，須報公司總經理審批。第三十一條 經過公司投資由公司所屬的項目公司、控股子公司的財務分配體制，由公司確定。第六章、流動資產的管理第三十二條 公司的流動資產指的是現金、銀行存款、短期投資、應收帳款、預付帳款、存貨等。第三十三條 9、流動資產的帳簿記錄應該與存貨實物、貨幣資金、有價證券、往來帳款等進行核對，做到帳帳、帳證、帳實三相符。第三十四條 資金是公司經營運作所必須的財力保證。因此，公司須建立健全的資金管理制度，確保公司日常經營運作的順利和有條不紊。第三十五條 為了加強資金管理，促進資金的合理流動，公司以及公司的各個部門必須按照本年度的任務安排編制資金使用計劃，由公司財務部匯總，報董事會批準。第三十六條 按照分級管理和統籌調度相結合的原則，在不影響公司經營運作的情況下，公司有權在所屬企業和部門之間有償調劑資金余缺，以加速資金的周轉。第三十七條 為了全面掌握公司的資金流動狀況，各個所屬企業或部門應該在每個月的月初2天之內10、向財務部報送上月財務收支執行情況以及本月財務收支計劃。第三十八條 現金及各種銀行存款的收支要做到日清月結，確保帳實相符，銀行存款和銀行對帳單金額核對相符。第三十九條 應收帳款和預付帳款按照實際發生額計算，做到及時清理、核對、組織催收，防止壞帳發生，不使流動資產被長期占用，妨礙公司的資金周轉。經過積極回收處理，仍然出現壞帳損失的，則應該計入當期費用。第四十條 員工出差，雜項費用等借支應該經過審批，及時報銷，原則上前借不清不能續借。第七章、成本與費用的管理第四十一條 公司在業務經營過程中所發生的與經營活動有關的支出構成公司經營運作的成本和費用。第四十二條 為了實現對公司成本支出的有效控制，財務部須11、每半年對成本實際支出和計劃支出進行一次分析核算，說明形成差異的原因，對不利的差異應該及時制定調整措施，報請公司總經理批準之后，對公司的成本支出進行矯正。第四十三條 公司在整個經營環節中所發生的各項費用構成公司的經營費用，主要包括：場所租賃費、差旅費用、勞務費用等。第四十四條 公司的管理費用是公司為管理和組織公司的經營活動而發生的各項費用，包括管理員工工資、員工福利、業務招待費用、勞動保險費、商標注冊費、折舊費、修理費、開辦攤銷費、印花稅、壞帳準備等。第四十五條 員工福利按員工工資總額的14%提取，用于計提福利，包括醫藥費、福利補助等。第四十六條 職工培訓教育費：按職工工資總額的1.5%提取，按12、規定使用。第四十七條 交際應酬費是公司為滿足業務經營的合理需要而支付的交際費用費，應按照“必需、合理、節約”的原則開支，依據全年營業收入的一定比例控制使用，據實列支：年營業收入在1,500萬元以下的，按5控制使用；年營業收入在1,5005,000萬元的，按3控制使用；年營業收入在5,00010,000萬元的，按2控制使用；年營業收入在10,000萬元以上的，按1控制使用。第五十五條差旅費：公司職工出差須經公司主管領導批準，明確出差任務、出差路線等。公司領導出差可乘坐飛機或火車，部門經理以下職工出差一般乘坐火車，長途的可乘硬臥。由于各種原因確需乘飛機的，須報公司總經理批準。出差期間伙食和當地交通13、費用報銷標準另行規定。第五十六條 修理費是公司為修理固定資產和低值易耗品等財產而支出的各項費用。第五十七條 財務費用是公司為籌集資金而發生的各項費用，包括利息的支出、支付金融機構的手續費、外匯調劑手續費以及外匯匯差損失等各項費用。第八章、利潤及利潤分配的管理第五十八條 公司在正確計算收入和成本費用的基礎上，按年度結算本年度的利潤或虧損。第五十九條 利潤是公司經營成果的最終體現。為了加強利潤以及利潤分配的管理，公司所屬各企業或部門應該在編制年度流動資金計劃、成本費用計劃的同時，還應該編報利潤計劃，由公司財務部匯總報董事會，據此檢查和考核公司的經營成果。第六十條 公司的利潤總額包括營業利潤、投資凈14、收益、匯兌損益、營業外收支凈額等。按規定取得的減免稅退回的稅金并入公司利潤總額。第六十一條 營業利潤由主營業務利潤和其它業務利潤組成。第六十二條 投資凈收益是公司的投資收益減投資損失后的余額。其中，投資收益是投資收入減投資所發生的一些與投資相關的費用之后的余額。第六十三條 投資收益包括公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及投資到期收回或中途轉讓所獲得的收益。第六十四條 投資損失指的是公司投資到期之后收回或中途轉讓所發生的損失。第六十五條 營業外收支凈額是公司營業外收入減營業外支出后的凈額。營業外收入包括固定資產的盤盈、變賣收益以及以及現金溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失、自然災15、害造成的非正常損失以及賠償金、違約金、捐贈款等。第六十六條 公司的稅后留利分配，應按董事會所規定的比例執行。第六十七條 公司在發生年度虧損時可以用下一個年度的利潤彌補，下一個年度潤不足彌補的，可在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，應該用稅后利潤彌補。第六十八條 年度虧損也可以在經過董事會按照有關國家政策作出決定，由公積金彌補。第六十九條 公司繳納所得稅之后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序進行分配：1、被沒收的財物損失，違反稅法的滯留金和罰款；2、按照第六十七條彌補利潤虧損；3、提取10%的盈余公積金；4、提取5-10%的盈余公益金，具體比例由公司董事會確定；5、向投資者分配利潤。第九章、16、財務計劃及財務報表的管理第七十七條為了加強財務管理的效率，加速資金周轉，實現對財務運作的嚴格控制，公司要求執行財務計劃和財務報表集中統一管理制度。財務部應在每一個會計年度最后一個會計月份向公司董事會報送以下計劃，并編附說明書：1、 固定資產購建計劃；2、 流動資產計劃；3、 利潤計劃；4、 管理費用計劃；5、 專項基金計劃。第七十八條財務部應及時編制季度、年度財務報表，分別報送董事會、貸款銀行、稅務所，并留底。第七十九條財務部應在每一個會計季度和年度末編制以下報表：1、 資產負債表；2、 應該上交、彌補款項的明細表；3、 損益表；4、 現金流量表；5、 管理費用表；6、 專項基金表；7、 預收17、定金表；8、 應收應付明細表。第八十條會計報表必須做到手續齊全，內容完整，數字準確，說明清楚。第十章、清 算第八十一條 根據公司章程的規定，公司按照章程規定解散或者破產以及其他原因宣布終止時，應當成立清算小組，對企業財產、債權、債務進行全面清算。編制資產負債表和財產清單，制定清算方案。按規定通知并公告債權人妥善處理各項遺留問題。第八十二條 根據公司章程的規定，清算結束后，清算小組應當提出清算報告，經股東會或者有關部門確認后由原工商登記機關注銷登記，經核準后，公告公司終止。第十一章、附 則第八十三條 公司制定的上述財務管理制度，在公司總經理的領導下由財務部具體負責執行，公司董事會負責監督執行。第八十四條 本制度應隨著公司業務的發展和國家政策的變動而適時調整修改。修改調整由總經理提出草案，報請董事會批準后實施。第八十五條 本制度由公司總經理負責解釋。