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1、企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目全面預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 全面預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則第一條 為使集團(tuán)預(yù)算計(jì)劃工作有所遵循，特制定本制度。預(yù)算工作通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各級(jí)管理人員的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤、減少浪費(fèi)、激勵(lì)士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)將集團(tuán)未來(lái)的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成集團(tuán)既定的目標(biāo)。第三條 集團(tuán)采取年度編制預(yù)算，月度進(jìn)行調(diào)整，旬度作計(jì)劃的預(yù)2、算計(jì)劃管理方式，從而增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性。第四條 集團(tuán)成立預(yù)算委員會(huì)作為推行預(yù)算計(jì)劃的組織，集團(tuán)財(cái)務(wù)部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)的主管部門。財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本習(xí)性分析，合理劃分固定性成本、費(fèi)用和變動(dòng)性成本、費(fèi)用，并根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況制訂明細(xì)科目和控制方法，同時(shí)積極指導(dǎo)集團(tuán)各部門及所屬子公司編制預(yù)算，并提供必要的技術(shù)支持。集團(tuán)各部門和集團(tuán)所屬子公司要積極配合財(cái)務(wù)管理部門工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時(shí)報(bào)送有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督和指導(dǎo)。第五條 本制度適用于整個(gè)集團(tuán)。第二節(jié) 預(yù)算委員會(huì)組織與職能第六條 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)組織：主任委員：總裁委員：副總裁、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)總裁辦主任、3、人力資源部經(jīng)理、審計(jì)督察部經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)副總裁 第七條 預(yù)算委員會(huì)的職能：一、制定和頒布有關(guān)預(yù)算制度的各項(xiàng)政策；二、研究決定集團(tuán)各部門、子公司年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；三、審查和協(xié)調(diào)各部門、子公司預(yù)算申報(bào)工作，并討論建議修正事項(xiàng)；四、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)；五、經(jīng)營(yíng)預(yù)算的批準(zhǔn)與下達(dá)；六、當(dāng)集團(tuán)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，修訂預(yù)算及變更各部門、子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，更好地適用市場(chǎng)需要；七、經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；八、接受并討論分析年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第八條 預(yù)算執(zhí)行委員的職責(zé)：一、提供各部門、子公司編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)4、度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門、子公司編制預(yù)算；二、提供各部門、子公司所需的成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；三、督促預(yù)算編制的進(jìn)度；四、匯總各部門、子公司的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論；五、編報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后的各類預(yù)算報(bào)表；六、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門、子公司切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；七、根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)；八、辦理其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第三節(jié) 全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分5、。一、經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括：銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。二、財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。三、資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益6、以及資金的籌措方式等。第十條 年度預(yù)算計(jì)劃編制具體內(nèi)容及方法說(shuō)明：一、銷售預(yù)算 銷售預(yù)算在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)年度目標(biāo)利潤(rùn)確定的銷售量和銷售額來(lái)編制。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、單價(jià)和銷售收入。1銷售預(yù)算由集團(tuán)內(nèi)部各子公司研究編制，并提供銷售計(jì)劃說(shuō)明書。2銷售計(jì)劃說(shuō)明書內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、老產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)、老客戶的淘汰、經(jīng)銷商、業(yè)務(wù)員及顧客激勵(lì)辦法、廣告、促銷推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策、子公司銷售計(jì)劃表、產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表等。二、采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算用來(lái)確定預(yù)算期商品采購(gòu)數(shù)量和7、采購(gòu)成本，它是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時(shí)考慮期初商品存貨水平。編制采購(gòu)預(yù)算要保證商品的采購(gòu)量、銷售量、庫(kù)存量之間保持一定的比例關(guān)系，以避免商品的供應(yīng)不足或超儲(chǔ)積壓。采購(gòu)預(yù)算由子公司編制。三、期末存貨預(yù)算 期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨的預(yù)計(jì)數(shù)，為正確計(jì)量預(yù)計(jì)損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算由各子公司編制。四、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)銷售業(yè)務(wù)和日常管理活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。銷售及管理費(fèi)用要按其習(xí)性劃分為變動(dòng)性和固定性銷售及管理費(fèi)用。集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各子公司分別編制集團(tuán)管理費(fèi)用預(yù)算和各子公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。五、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是用來(lái)8、反映預(yù)算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。這里的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成：1現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷收入、收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等。2現(xiàn)金支出：指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購(gòu)商品支付貨款、支付工資、支付銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、償還應(yīng)付款項(xiàng)、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關(guān)費(fèi)用。3現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。差額為正，說(shuō)明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負(fù)，說(shuō)明支大于出，現(xiàn)金不足。4資金的籌集與運(yùn)用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和集團(tuán)有關(guān)資金9、管理規(guī)定的各項(xiàng)政策，確定籌集或運(yùn)用現(xiàn)金的數(shù)額。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購(gòu)買用于短期投資的有價(jià)證券等。集團(tuán)各部門及集團(tuán)所屬子公司編制本單位現(xiàn)金預(yù)算，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算。六、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)損益表反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在上述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制而成。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預(yù)算匯總而成。預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。七、10、管理計(jì)劃說(shuō)明書由集團(tuán)總裁辦公室負(fù)責(zé)擬訂組織機(jī)構(gòu)編制合理化計(jì)劃、管理規(guī)章制度推行計(jì)劃及集團(tuán)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)計(jì)劃、辦公物資費(fèi)用計(jì)劃、福利設(shè)施建設(shè)計(jì)劃；人力資源部負(fù)責(zé)擬訂人員增減變動(dòng)計(jì)劃、員工薪資調(diào)整與激勵(lì)計(jì)劃及人力發(fā)展培訓(xùn)計(jì)劃，以供集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理決策和財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用的參考。八、審計(jì)工作計(jì)劃集團(tuán)審計(jì)督察部根據(jù)集團(tuán)總裁的要求和集團(tuán)具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第十一條 集團(tuán)全面預(yù)算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復(fù)和修正，最后由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部以書面形式向下分解傳達(dá)。第十二條 年度預(yù)算編審程序：10月25日 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)經(jīng)理11、委員（總裁）召開第一次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，聽取集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，集團(tuán)總裁布置集團(tuán)各部門、子公司制訂下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。11月1日 集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)召開第二次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，聽取各部門、子公司匯報(bào)下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。11月5 日 由集團(tuán)董事長(zhǎng)召開集團(tuán)董事會(huì)會(huì)議，聽取預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、總裁關(guān)于下年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃報(bào)告；研究確定集團(tuán)下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資方案。11月15日 由董事長(zhǎng)召開第二次董事會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)集團(tuán)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。11月1812、日 由集團(tuán)總裁召開第三次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，宣布董事會(huì)確定的集團(tuán)下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案；向各部門、子公司布置編制下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算任務(wù)。11月20日 各部門、子公司召開預(yù)算會(huì)議，根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，擬訂各項(xiàng)初步預(yù)算方案，并設(shè)定有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，子公司預(yù)算方案需經(jīng)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)。11月28日 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）匯總各部門、子公司的初步預(yù)算方案，做成修正案，提交集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)討論。11月29日 由總裁召開第四次集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論、修訂各系統(tǒng)提交的初步預(yù)算方案和有關(guān)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。11月30日 各部門、子公司根據(jù)第四次集團(tuán)預(yù)算委員13、會(huì)會(huì)議決議，根據(jù)核定的有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)修訂預(yù)算方案，編制預(yù)算計(jì)劃草案并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部編制集團(tuán)年度全面預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)。12月10日 由總裁召開第五次集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及全面預(yù)算草案。12月12日 總裁上報(bào)董事會(huì)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及全面預(yù)算草案。由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。12月15日 董事長(zhǎng)召開董事會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算草案。12月17日 總裁頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度全面預(yù)算，由財(cái)務(wù)部書面下達(dá)各系統(tǒng)、部門。12月18日 各部門開始編制下年度一月份預(yù)算，于12月25日之前分報(bào)財(cái)務(wù)部和辦公室。第十三條 每年10月20日前，預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）應(yīng)詳盡作出本年14、度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)各位委員，同時(shí)準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)。第十四條年度預(yù)算編制前必須制定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等準(zhǔn)備工作，具體規(guī)定見集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部相關(guān)制度規(guī)定。 第四節(jié) 預(yù)算控制和差異分析第十五條、控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。第十六條、在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由事業(yè)部、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)督，預(yù)算外的支出由董事會(huì)直接控制。第十七條、事業(yè)部、部門包括預(yù)算中心都要建立全面預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)差異額。第十八條、全面預(yù)算管理過(guò)程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為15、依據(jù)計(jì)算控制，一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生，對(duì)各事業(yè)部，部門的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算堅(jiān)決不付，且預(yù)算項(xiàng)目之間不得挪用。第十九條、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總裁批準(zhǔn)納入預(yù)算外支出。如支出金額特別大，必須由公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)。第二十條、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。第二十一條、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。第二十二條、提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響利潤(rùn)及銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與相關(guān)的其他因素的潛力，或采用其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正16、申請(qǐng)。第二十三條、預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于公司董事會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況需要修正時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第十四條 每季度末月22日集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)召開季度預(yù)算調(diào)整會(huì)議，根據(jù)市場(chǎng)變化情況及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。一、預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）就本季度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見作匯報(bào)。二、各部門、子公司就本季度預(yù)算執(zhí)行情況及下季度預(yù)算計(jì)劃方案作報(bào)告并提供書面材料。三、討論通過(guò)下季度預(yù)算調(diào)整草案。四、預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）根據(jù)季度調(diào)整草案作出正式調(diào)整方案，報(bào)總裁核準(zhǔn)17、后下達(dá)各系統(tǒng)，總裁上報(bào)董事會(huì)。第十五條 每月24日各部門、子公司向總裁提供下月工作計(jì)劃，工作計(jì)劃主要包括：工作目標(biāo)、主要工作、時(shí)間進(jìn)度表、完成標(biāo)準(zhǔn)；向財(cái)務(wù)部報(bào)送下月度預(yù)算。若實(shí)際與預(yù)算偏差較大時(shí)，企業(yè)可以申請(qǐng)追加預(yù)算，必須經(jīng)按原審批程序批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部匯總各部門、子公司下月度預(yù)算，結(jié)合季度預(yù)算方案和本月預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析并加注意見后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁。第十六條 每月28日財(cái)務(wù)副總裁組織召開月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議。第二十四條、預(yù)算的差異分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月10日將上月預(yù)算預(yù)算差異分析報(bào)告交上一級(jí)管理部門，最后由預(yù)算編制中心形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交董事會(huì)。為董事會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第二十五條、預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2、對(duì)差異額進(jìn)行的分析；第二十六條、第二十七條、新增項(xiàng)目包括新產(chǎn)品開發(fā)及固定資產(chǎn)更新改造的預(yù)算，可按實(shí)際情況追加預(yù)算。第五節(jié) 附 則第十八條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部制訂并負(fù)責(zé)解釋、檢查與考核。第十九條 本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。本制度自頒布之日起施行。