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1、信息技術(shù)企業(yè)分公司財務(wù)項目管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX分(子)公司財務(wù)管理制度目錄第一部分 財務(wù)人員管理制度一、 總體要求(一) 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)忠誠敬業(yè)，遵紀(jì)守法，廉潔奉公。(二) 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計的法律法規(guī)（如會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度）和公司總部的財務(wù)制度，建立、健全會計核算及內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督作用，維護公司利益，并能及時、準(zhǔn)確地向公司總部提供會計信息。二、 職業(yè)道德財務(wù)人員的職業(yè)道德具體包括以下四個方面：(一) 職業(yè)道德：主要是指廉潔奉公、堅持原則，恪守公司商業(yè)、財務(wù)秘密等。(二) 職業(yè)紀(jì)律：主要是指能夠嚴(yán)格遵守所在公2、司（以下稱“本公司”）的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行公司總部下發(fā)的各項財務(wù)規(guī)定。(三) 專業(yè)勝任能力：主要是指財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強自身業(yè)務(wù)能力學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度進行會計核算，能夠與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商部門處理好各種關(guān)系。(四) 職業(yè)責(zé)任：1. 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對公司總部和本公司負責(zé)，保證自己提供的會計信息真實、客觀、準(zhǔn)確，保證會計資料的真實合法完整，保護本公司資產(chǎn)的安全完整。2. 接受公司總部領(lǐng)導(dǎo)和審計人員對帳目的審查稽核，主動積極地配合工作，詳實地反映客觀情況。3. 財務(wù)人員直接對公司總部負責(zé),發(fā)現(xiàn)本公司有違反總部財務(wù)規(guī)定的事件時,應(yīng)當(dāng)直接向公司總部報告。4. 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)作好本公司的財務(wù)參謀，接3、受本公司經(jīng)理的日常工作安排，接受本公司經(jīng)理的監(jiān)督和考核。5. 財務(wù)人員調(diào)動工作，變動崗位或因故離職，要按照財務(wù)人員交接規(guī)定，辦好交接手續(xù)。三、 資格要求() 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備上崗資格證書（如會計證），會計證應(yīng)當(dāng)接受當(dāng)?shù)刎斦块T的年檢。(一) 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具有三年以上工作經(jīng)驗。(二) 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備大專以上學(xué)歷證書，財務(wù)主管還應(yīng)具有助理會計師以上職稱。四、 人事關(guān)系(一) 財務(wù)人員的人事關(guān)系直接由公司總部管轄，各分（子）公司會計崗位的設(shè)置及財務(wù)人員的委派、任免、調(diào)動均由公司總部根據(jù)實際情況決定。(二) 各分（子）公司經(jīng)理發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員不能勝任本職工作時，可以上報公司總部要求更換財務(wù)人員。五、 業(yè)4、績考核(一) 公司總部對各子（分）公司財務(wù)人員將按照以下三個方面進行業(yè)績考核：1、 本制度第六條財務(wù)人員崗位職責(zé)；2、 本公司的工作業(yè)績、工作能力評價；3、 公司總部的考核情況。(二) 對有以下行為之一的，公司總部將予以辭退或調(diào)離財務(wù)工作崗位：1、 拒不接受公司總部工作安排、調(diào)動、任免的；2、 不能勝任本職工作、帳目混亂的；3、 蓄意向公司總部提供虛假財務(wù)信息，隱瞞本公司真實財務(wù)狀況的；4、 不能配合協(xié)調(diào)本公司經(jīng)理工作，嚴(yán)重違反本公司紀(jì)律的；5、 向外界泄露本公司財務(wù)秘密的。(三) 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律、觸犯國家法律的財務(wù)人員，將交由司法部門處理。六、 崗位職責(zé)(一) 財務(wù)主管1、 參與編制財務(wù)5、計劃，協(xié)助本公司經(jīng)理制定并分解財務(wù)指標(biāo)。落實完成計劃的措施，對財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、考核，對存在問題提出改進措施。2、 審簽報銷單，合理調(diào)控費用和資金支出。3、 按照會計制度和本公司內(nèi)部管理需要合理設(shè)置會計賬簿，正確使用會計科目。4、 根據(jù)審驗合格的原始單據(jù)，編制記帳憑證，及時準(zhǔn)確地歸集和分配費用。5、 轉(zhuǎn)賬及結(jié)賬處理。每月進行預(yù)提及待攤費用的計提和攤銷，全面檢查當(dāng)月會計工作，確認無誤后進行結(jié)帳。6、 定期與往來單位對帳，對于結(jié)算率低于規(guī)定時，要及時溝通核對，辦理結(jié)算。對于經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付及備用金等往來款項，要加強催收管理，防止長期拖欠。保證帳帳相符，帳實相符，保護公司資產(chǎn)的6、安全完整。7、 編制和報送各種報表，定期進行財務(wù)分析，按時進行納稅申報，做好年檢工作。做好稅務(wù)登記證等證照的年檢工作。8、 管理發(fā)票、會計憑證和帳表。做好發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記、開具和保管工作。按照規(guī)范化的要求，整理裝訂記帳憑證。每月終了，集中保管全部會計憑證和資料，年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會計資料收集齊全，整理清楚，分類排列以便查閱，需要歸檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時歸檔。9、 監(jiān)督本公司執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律。10、 運用稅收優(yōu)惠政策，合理進行納稅籌劃，減輕公司稅收負擔(dān)。11、 公司經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。(二) 出納員：(十) 出納員應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理暫行條例和支7、付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出一律不得以現(xiàn)金支付，不得出租、出借銀行帳戶，不得坐支現(xiàn)金。(十一) 根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理財務(wù)報銷手續(xù)，對不符合規(guī)定的不予報銷，責(zé)令改正。(十二) 根據(jù)審核無誤的支出憑單，按照規(guī)定簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，辦理銀行匯票、電匯等結(jié)算業(yè)務(wù)。督促經(jīng)辦人員及時辦理報銷手續(xù)，盡量減少月末未達帳項的金額。(十三) 依據(jù)批準(zhǔn)的計劃使用資金，超計劃開支必須經(jīng)公司總部同意后方可付款，保證資金按計劃合理使用。(十四) 妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券，保管各種印章、票據(jù)，不允許私自交他人代開有關(guān)票據(jù)或代蓋有關(guān)印章。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點,保證8、帳實相符。(十五) 根據(jù)原始單據(jù)，序時登記現(xiàn)金、銀行日記帳，每周報送現(xiàn)金流量表。保證記錄及時，數(shù)字準(zhǔn)確。(十六) 每月月末將現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金與總帳余額核對，將銀行存款與銀行對帳單核對。每月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“現(xiàn)金流量表”。(十七) 努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作技能。(十八) 對本部門形成和接收的文件、資料進行整理和歸檔。(十九) 做好企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證等證照的年檢和年審工作。第二部分：資金支出審批程序(一) 資金支出實行預(yù)算管理(一) 本公司應(yīng)于每月3日之前按管理區(qū)域編報財務(wù)預(yù)算（后附表）。費用預(yù)算項目包括房租、員工工資、廣告宣傳費、電話費、交通費、差9、旅費、招待費、測試費等，公司總部審批并據(jù)此核定周轉(zhuǎn)金額度，將款項轉(zhuǎn)入本公司帳戶。(二) 實際發(fā)生費用支出必須按照預(yù)算進行，預(yù)算外支出需經(jīng)本公司經(jīng)理審批、財務(wù)主管審核后，報公司總部批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)手續(xù)。本公司于每月月末將需報銷原始單據(jù)集中交公司總部，由公司總部統(tǒng)一進行帳務(wù)處理，報銷款項存入本公司銀行帳戶。(三) 當(dāng)各月財務(wù)預(yù)算發(fā)生變化時，經(jīng)審批后公司總部相應(yīng)調(diào)整周轉(zhuǎn)金額度，采用“多退少補”的方式補足款項。公司總部根據(jù)各月的實際資金支出情況，實行滾動管理，對日常現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。二、 資金支出審批程序(一) 對于本公司員工因公借款，金額在3000（含3000元）以下，經(jīng)本公司經(jīng)理同意、財務(wù)主10、管審批后支付，超過3000元的報公司總部審批。(二) 對于費用報銷和資金支出，由本公司相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門填報，經(jīng)本公司經(jīng)理和財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)預(yù)算予以審核支付。(三) 對于本公司經(jīng)理費用報銷，也需由本公司主管會計審核后支付。(四) 每月月末，本公司將原始單據(jù)送交公司總部，經(jīng)公司總部部門經(jīng)理簽字、主管副總裁審批、財務(wù)部審核、總裁批準(zhǔn)后報銷。第三部分 員工借款及費用報銷規(guī)定一、 基本規(guī)定(一) 公司員工購買辦公用品、低值易耗品、購置設(shè)備等，都應(yīng)本著事前審批的原則，認真填寫“物品請購單”，經(jīng)本公司經(jīng)理審批、財務(wù)主管審核后，由行政、技術(shù)人員協(xié)助辦理。執(zhí)行存貨管理制度和固定資產(chǎn)管理制度。(二) 公司員工借款，11、需先填寫出差借款申請表（本表僅為員工出差時使用，其它借款使用借款單），經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核后辦理借款。(三) 公司員工費用報銷時，報銷人必須簽名，經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核后方可報銷。(四) 為保證財務(wù)工作的正常進行及資金的運作，每周四為報銷日，其它時間不予報銷。如遇特殊情況，須經(jīng)本公司經(jīng)理、財務(wù)主管同意后方可報銷。(五) 費用發(fā)生必須符合國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定。報銷發(fā)票必須為正式發(fā)票，必須有發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章），臺頭注明公司名稱，品名欄必須按費用明細詳細開具，注明數(shù)量、單價、金額、總金額等，發(fā)生費用相關(guān)單據(jù)必須齊全。發(fā)票涂改無效。(六) 每張發(fā)票背后經(jīng)手人必須簽字，注明費用發(fā)生12、日期及發(fā)生原因。費用報銷單上應(yīng)按財務(wù)要求分類填寫，摘要欄寫明費用具體內(nèi)容，大小寫金額必須正確無誤，不得涂改，要寫明所附單據(jù)張數(shù)。如為物品采購還需附物品請購單、入庫單等憑證。(七) 所有費用在發(fā)生后一周內(nèi)必須予以報銷、沖帳。超過天數(shù)的要說明情況，否則財務(wù)部可拒絕報銷。(八) 對于費用報銷，本公司經(jīng)理主要審核費用支出是合理的、必要的，財務(wù)部主要審核所報銷費用的準(zhǔn)確性，是否符合財務(wù)規(guī)定。二、 借款制度(一) 公司員工借款，先填寫出差借款申請表（本表僅為員工出差時使用，其它借款使用借款單），經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核、本公司經(jīng)理審批后到財務(wù)出納辦理。借款金額在一萬元以上的，必須提前一天通知財務(wù)部，13、以便準(zhǔn)備足夠現(xiàn)金。(二) 原則上不予因私借款，特殊原因由借款人提出書面申請（借款原因、借款金額、歸還日期），經(jīng)本公司經(jīng)理、財務(wù)主管批準(zhǔn)后到財務(wù)部借款。(三) 借款應(yīng)及時還清，未及時還清的，在當(dāng)月工資及其他收入中扣除，當(dāng)月不足的，下月扣除，直到扣完為止。特殊原因需長期借款的，由本公司經(jīng)理、財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。(四) 所有借款，在未還清之前，一律不予再借，特殊原因需在未還清之前再借的，由借款人提出書面申請（借款原因、金額、歸還日期），經(jīng)本公司經(jīng)理和財務(wù)主管批準(zhǔn)后到財務(wù)部借款。(五) 為加強管理、控制借款總額，財務(wù)主管須在每月5日前提交至上月底止借款明細表一式兩份，分送本公司經(jīng)理和財務(wù)主管，并積極追討14、欠款。(六) 對未還清欠款的，其在公司報銷的費用，工資獎金等均不得發(fā)放現(xiàn)金，均應(yīng)先沖抵借款。由于財務(wù)部未及時按規(guī)定扣款，造成借款不能及時收回的，由財務(wù)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。對于審批人員同意多借款項（或延期歸還），由此導(dǎo)致借款不能及時收回的，由審批人員承擔(dān)連帶責(zé)任。(七) 員工各項借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，并于當(dāng)日入帳。收回借款或報銷時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還借款收據(jù)。(八) 員工離職，必須結(jié)清欠款，經(jīng)財務(wù)部相關(guān)人員簽字后方可辦理離職手續(xù)。三、 報銷制度(一) 各地籌建辦事處時，可以購置電腦、空調(diào)、電話等必要的辦公用品，不允許購買冰箱、洗衣機等生活用品。(二) 房租費用。由公司15、負責(zé)在分公司總部所在地為本公司經(jīng)理租住當(dāng)?shù)鼐用裼梅浚瑧{發(fā)票據(jù)實報銷,其他費用不予報銷。(三) 外派補貼。公司外派分（子）公司經(jīng)理每月享受外派補貼600元，在報銷差旅費以伙食補助費列支。(四) 差旅費報銷出差是指經(jīng)事先批準(zhǔn)去日常辦公地點以外地區(qū)12小時以上的因公外出。(一) 交通工具及住宿、補助標(biāo)準(zhǔn)公司員工在特快列車14小時之內(nèi)可以到達的地區(qū)，應(yīng)乘坐（硬）臥鋪（輪船為三等艙），特殊情況經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)可乘坐飛機。公司外派分（子）公司經(jīng)理原則上應(yīng)入住公司指定的波導(dǎo)簽約酒店。住房標(biāo)準(zhǔn)，上海、廣東、浙江地區(qū)，原則上不超過240元，特殊情況不得超過280元；其他地區(qū)，原則上不超過180元，特殊情況不得超16、過240元。無出差補貼。其他人員出差，住房標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過150元/天，每天伙食補助40元。出差天數(shù)為返回日期減出發(fā)日期。住宿天數(shù)以車票到達日算起，截止回程日（回程車票若為18：00點以前則扣除回程日）。2、 出差員工在享受補貼后，不再報銷與餐飲有關(guān)的費用，招待客戶除外。出差途中餐費按以上標(biāo)準(zhǔn)補助，不另報銷餐費。3、 乘坐火車，從晚8時至次日凌晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或乘車時間超過12小時可購買臥鋪票。4、 在返回單位五個工作日內(nèi)，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)。認真填寫“差旅費報銷單”，同時填寫“出差費用明細表”作為附件，參照上述報銷標(biāo)準(zhǔn)向財務(wù)報帳。如有部分手續(xù)不完備，仍須先將剩余現(xiàn)金全部交回17、財務(wù)，并于八個工作日內(nèi)辦理報帳手續(xù)。5、 有關(guān)發(fā)票應(yīng)與當(dāng)次出差費用匹配，員工在取得發(fā)票時認真審核其有效性，對無效發(fā)票或發(fā)票丟失不予報銷，不得用不相關(guān)的發(fā)票來代替。(五) 市內(nèi)交通費因公在本市外出，原則上應(yīng)乘坐公共汽車。確有特殊情況需要單獨用車，應(yīng)由本公司經(jīng)理批準(zhǔn)，并于票據(jù)背面注明實報金額、外出事由及地點。各分公司根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況核定業(yè)務(wù)人員交通費限額, 在限額內(nèi)據(jù)實報銷。(六) 物品采購報銷物品采購報銷執(zhí)行存貨管理制度和固定資產(chǎn)管理制度(七) 業(yè)務(wù)招待費1. 業(yè)務(wù)招待費是指為了公司的利益與客戶及其他相關(guān)人士一同就餐、娛樂、購買禮品等所發(fā)生的費用，此費用必須符合公司的規(guī)章制度及國家法律的規(guī)定。218、. 公司各部門應(yīng)盡量控制業(yè)務(wù)招待費，確因工作需要的，原則上按所請人員每人次平均30元/餐掌握。招待費支出需填寫“招待費申請單”，并得到公司總裁的批準(zhǔn)。3. 報銷時需由經(jīng)手人在發(fā)票上注明招待事由，按日常審批制度報銷。4. 對于招待費支出，公司將每月在相關(guān)范圍內(nèi)公示。(八) 圖書資料報銷對于因工作需要確需購買的圖書資料，經(jīng)本公司經(jīng)理同意，行政核實公司現(xiàn)存資料無同類書刊的，可自行購買。報銷時需先在行政辦理入庫，再按日常審批制度報銷。(九) 通訊費及測試費支出1. 分（子）公司人員手機通話費標(biāo)準(zhǔn)如下（不包括增值業(yè)務(wù)費），在限額內(nèi)據(jù)實報銷。職務(wù)電話費限額測試費本公司經(jīng)理1000按預(yù)先審批報銷經(jīng)理助理6019、0按預(yù)先審批報銷推廣400按預(yù)先審批報銷商務(wù)代表300按預(yù)先審批報銷出納兼行政150按預(yù)先審批報銷技術(shù)150按預(yù)先審批報銷會計150按預(yù)先審批報銷2. 需要進行業(yè)務(wù)測試的員工，經(jīng)辦人提出申請，盡量使用公司購置的數(shù)據(jù)卡測試，需要用員工自已手機測試的，經(jīng)本公司經(jīng)理審核，確定費用項目及額度后，報公司總部審批并財務(wù)備案；費用報銷程序，按公司規(guī)定執(zhí)行。3. 對于以上業(yè)務(wù)測試費用, 在電話清單中均有詳細記錄，報銷時財務(wù)按標(biāo)準(zhǔn)進行審核。4. 未經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)并財務(wù)備案的上述手機費用，不予報銷。(十) 日常雜費支出的規(guī)定在辦理日常業(yè)務(wù)中發(fā)生的復(fù)印、電話、傳真、郵寄、手續(xù)費等雜費，憑正式發(fā)票報銷。四、 財務(wù)需20、為營銷人員單獨建立帳戶，以便核算費用支出、考核員工業(yè)績及確定業(yè)務(wù)推廣獎金。第四部分 現(xiàn)金管理制度(一) 現(xiàn)金管理制度(一) 現(xiàn)金使用的范圍1、 支付職工個人的工資、獎金、津貼、福利費及臨時人員工資；2、 支付各種社會保險和社會救濟費用。如退職退休金，離休人員工資，退休人員藥費,喪葬補助費、撫恤金、以及國家規(guī)定的對個人其他支出；3、 支付給城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬，如搬運費及其他服務(wù)費用；4、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、 結(jié)算起點（元）以下的零星支出。(二) 現(xiàn)金收支的管理1、 會計與出納員必須責(zé)任分明，即“錢帳分管”不準(zhǔn)一人兼管。2、 銷售產(chǎn)品的現(xiàn)金收入必須及時送交財務(wù)部，不得坐支挪21、用。出納員的庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送交銀行。3、 庫存現(xiàn)金做到日清日結(jié)，不得白條抵充庫存。不準(zhǔn)因私事借支現(xiàn)金公款。4、 不準(zhǔn)利用本單位銀行帳戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。5、 現(xiàn)金收支取得原始憑證，出納員應(yīng)認真審核憑證是否符合財務(wù)規(guī)定，對印鑒不符、金額不等、手續(xù)不全、已經(jīng)涂改的原始憑證及不合理的開支，出納員有權(quán)拒付。6、 員工因公須借用現(xiàn)金的，事先應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單(或出差借款申請表)，寫明借款原因、借款金額、借款部門、借款人，經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核后，交由出納領(lǐng)取現(xiàn)金。借款金額在1萬元以上的要提前一天通知財務(wù)部準(zhǔn)備現(xiàn)金。7、 財務(wù)主管定期或不定期的進行庫存現(xiàn)22、金的檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符或有違反庫存現(xiàn)金制度的，對出納員予以扣罰。8、 公司員工借款應(yīng)及時報銷，無理逾期不報銷者，財務(wù)部有權(quán)拒絕其再辦理借款手續(xù)，并從工資中扣回借款。如遇特殊情況不能及時報帳時，需寫出書面報告，由本公司經(jīng)理批準(zhǔn)后送財務(wù)備案。二、 轉(zhuǎn)帳支票管理制度(一) 轉(zhuǎn)帳支票定義及要求轉(zhuǎn)帳支票是付款單位簽發(fā)的通知開戶銀行從其銀行存款戶中支付款項的一種專用憑證。由于適用范圍較大，手續(xù)簡便，結(jié)算迅速，它是同城結(jié)算中最廣泛的一種結(jié)算方式。因此，必須加強支票管理，避免出現(xiàn)問題而給企業(yè)造成損失。(二) 轉(zhuǎn)帳支票的管理1、 財務(wù)專用章和法人代表印鑒不得由同一人保管和使用。財務(wù)專用章由財務(wù)主管負責(zé)保管，法人23、代表印鑒由出納員負責(zé)保管。在銀行的開戶必須留有財務(wù)專用章和法人代表印鑒。2、 支票由財務(wù)部門指定專人管理，妥善保管，防止丟失。簽領(lǐng)支票時，要有登記，并要在支票上填寫用途、按規(guī)定使用一張蓋一張，嚴(yán)禁事先蓋好章備用。3、 出納員及時清理未達賬項，每月末編制“余額調(diào)節(jié)表”并于“銀行存款對賬單”一起裝訂成冊。4、 有關(guān)人員領(lǐng)用支票時，必須由領(lǐng)用人出具借據(jù)。注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途、收款單位名稱、金額，經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核后，辦理領(lǐng)用支票。領(lǐng)用人需在存根上簽字，并在支票領(lǐng)用簿上登記，出納員以此掌握支票使用及存款變動情況。領(lǐng)用人每次領(lǐng)用的支票，一般不超過三張。5、 發(fā)出的支票必須填寫日期、用途24、金額、收款單位等，財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票，如確需攜帶不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)過本公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并在支票上填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、用途和使用限額。6、 領(lǐng)用支票的人員，必須一周內(nèi)到財務(wù)部報帳，辦理核銷手續(xù)。核銷應(yīng)取得合法真實的報銷憑據(jù)，按規(guī)定粘貼好各種報銷憑據(jù)，然后填寫報銷憑單，寫明款項用途、金額，經(jīng)辦人簽字。發(fā)票和報銷憑單上須注明支票號，原始單據(jù)和支票存根貼在支出憑單后。如為物資和辦公用品采購，須先辦理入庫手續(xù)，入庫單與發(fā)票附在一起。經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核后核銷。超過支票有效期的尚未使用的支票，必須及時交回注銷。7、 領(lǐng)用支票應(yīng)及時報銷，無故逾期不報帳，財務(wù)有權(quán)拒絕其25、再領(lǐng)用支票、并從工資時扣除相應(yīng)款項。如遇特殊情況不能及時報帳時，需寫出書面報告，由部門負責(zé)人批準(zhǔn)后送財務(wù)部備案。8、 支票一經(jīng)簽發(fā)，只準(zhǔn)用于專項支付，未經(jīng)財務(wù)部同意，不得挪作它用。領(lǐng)用支票人員要妥善保管，丟失或被盜要及時反映。如因支票丟失給公司造成損失的，由責(zé)任人負責(zé)賠償經(jīng)濟損失。9、 作廢的支票不得撕毀或丟失，注銷后應(yīng)和存根一起妥善保管，并按月或季裝訂成冊。10、 支票除本單位正常使用外，不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位或個人使用，以防止套購商品或進行非法活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予經(jīng)濟處罰直至追究刑事責(zé)任。第五部分 存貨管理制度為加強存貨的計劃管理，合理使用存貨，保護公司資產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。本公26、司存貨主要為辦公用品和低值易耗品。一、 辦公用品(一) 公司各部門根據(jù)工作需要，于每月25日前填寫“物品請購單”，列明所需筆、紙、色帶、膠水等辦公用品，經(jīng)本公司經(jīng)理審批、財務(wù)主管審核后，于每月28日前交行政，由行政統(tǒng)一購買。(二) 行政應(yīng)在收到“物品請購單”后5日內(nèi)組織采購，做好供需平衡，滿足工作需要。(三) 各部門在購進、結(jié)算、發(fā)放、使用時要嚴(yán)格把關(guān)。1、 物品購進后，行政應(yīng)填制入庫單，核查品種、規(guī)格，數(shù)量，辦理驗收手續(xù)，建立實物明細帳。2、 經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的物品請購單、發(fā)票及驗收入庫單，經(jīng)本公司經(jīng)理審批、財務(wù)主管審核后辦理報銷手續(xù)。3、 財務(wù)主管審核采購手續(xù)的合理性，核對物品價格與單據(jù)，檢27、查發(fā)票物品與申購單一致，且數(shù)量金額無誤后才能報銷，對于無申購單、發(fā)票統(tǒng)開為辦公用品（無清單）或發(fā)票不清的不予報銷。4、 行政在發(fā)放物品時要做好登記工作，辦理出庫手續(xù)，把好發(fā)放使用關(guān)。5、 月底，行政根據(jù)原始記錄匯總各部門領(lǐng)用統(tǒng)計表一式兩份，轉(zhuǎn)入財務(wù)入帳，并做為部門的費用核算的依據(jù)。二、 低值易耗品低值易耗品（以下簡稱“易耗品”）是指單價2000元以下且能多次使用的有形物品。包括生產(chǎn)用工具、測試用工具及辦公類物品。(一) 各部門需要購進易耗品時，必須先填制“物品請購單”，經(jīng)本公司經(jīng)理審批、財務(wù)審核后，交技術(shù)人員協(xié)助辦理采購事宜。(二) 技術(shù)人員采購后填寫入庫單，交行政簽字驗收，保留一聯(lián)驗收單備案28、。對于易耗品要按類別建立明細帳，并定期進行盤點，做到帳實、帳卡相符。(三) 行政憑本公司經(jīng)理簽字的出庫單發(fā)放物品，辦理出庫手續(xù)，并逐項登記物品名稱、數(shù)量、金額、領(lǐng)用人等信息，保證物品的循環(huán)使用。(四) 對于易耗品技術(shù)人員負責(zé)檢查和維修，以保證最大限度的延長使用壽命。(五) 對于確已無法使用的易耗品，由使用人填寫報廢單，說明報廢理由，經(jīng)技術(shù)人員檢驗、本公司經(jīng)理審批、財務(wù)審核后，交行政辦理注銷，該物品正式退出使用。三、 其它(一) 員工離職，必須交回公司物品，經(jīng)行政相關(guān)人員簽字后方可辦理離職手續(xù)。(二) 行政有權(quán)對各部門在使用中的浪費現(xiàn)象提出批評，對情節(jié)嚴(yán)重者，給予適當(dāng)罰款。(三) 庫存物資要采取29、通風(fēng)防潮措施，做好防火、防水、防盜、防丟失、防霉、防銹變質(zhì)工作。(四) 要堅持永續(xù)盤點制度，定期檢查存貨，保證帳物相符。第六部分 固定資產(chǎn)管理制度一、 固定資產(chǎn)界定固定資產(chǎn)是指單價2000元以上且能長期使用的有形物品。包括測試設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊設(shè)備和交通設(shè)備。二、 固定資產(chǎn)采購購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照下列程序進行：申請審批簽訂合同購買驗收財務(wù)入帳交付使用(一) 申請購置申請購置固定資產(chǎn)如電腦、打印機、復(fù)印機、手機、空調(diào)等應(yīng)由使用人提出書面申請，填寫“物品請購單”，說明所需購置的機器、設(shè)備的名稱、用途、使用部門、預(yù)計價格、主要配置等。重要、貴重設(shè)備需附可行性分析報告交本公司經(jīng)理。(二) 審批固定資產(chǎn)30、請購經(jīng)本公司經(jīng)理審批后，報總公司主管副總裁、技術(shù)部審核，并經(jīng)總裁批準(zhǔn)。主管副總裁審核資產(chǎn)支出是合理的、必要的，可否從內(nèi)部調(diào)撥。技術(shù)部審核請購資產(chǎn)主要配置是否合適，價格是否合理。(三) 簽訂合同本公司技術(shù)人員對多家供應(yīng)商比較后，進行低價、優(yōu)質(zhì)采購。依請購單有關(guān)事項與供應(yīng)商簽定正式購銷合同(或訂貨單)。(四) 購買技術(shù)人員依據(jù)“物品請購單”和購銷合同，填寫借款單，按借款審批程序預(yù)借款項，執(zhí)行采購任務(wù)。(五) 驗收固定資產(chǎn)的驗收由采購人員、行政內(nèi)勤辦理，開具一式四聯(lián)入庫單，一聯(lián)交行政內(nèi)勤記實物臺帳，并二聯(lián)交財務(wù)記帳，三聯(lián)采購人員留存，四聯(lián)存根。(六) 財務(wù)入帳采購人員填寫“支出憑單”，后附“驗收單”31、及“發(fā)票”和有關(guān)記錄，由本公司經(jīng)理簽字后，到財務(wù)辦理報銷，財務(wù)審核以下事項是否符合規(guī)定： 1、 固定資產(chǎn)投資申請是否審批同意。2、 購銷合同是否齊備。3、 驗收入庫單是否齊備。4、 購銷合同的供貨單位、開發(fā)票單位和收款單位是否一致。5、 發(fā)票單價和金額與訂單或合同是否一致。財務(wù)審核符合規(guī)定后，辦理報銷手續(xù)。(七) 交付使用行政內(nèi)勤設(shè)立固定資產(chǎn)臺帳，登記固定資產(chǎn)的購置日期、名稱、型號、使用人、投入使用日期等事項，后附固定資產(chǎn)主要配置單。設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，給設(shè)備編號貼簽。使用人在領(lǐng)用或接受某項固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)卡片簽字驗收。三、 固定資產(chǎn)日常管理(一) 技術(shù)人員負責(zé)定期維護、保養(yǎng)和維修固定資32、產(chǎn)。(二) 使用人要保管好固定資產(chǎn)及其配件、附件等,如有丟失的,責(zé)任者要賠償,其所得罰款用于固定資產(chǎn)更新改造用。(三) 對于有意損壞固定資產(chǎn)的個人,視情節(jié)責(zé)令其部分或全額賠償。(四) 公司每半年盤點一次固定資產(chǎn)，盤點時應(yīng)注意固定資產(chǎn)的使用狀況，對有故障的盡量維修，不要拖至大的故障以至于報廢，以提高使用壽命。(五) 使用人發(fā)生變化必須及時到行政內(nèi)勤辦理變更登記。(六) 固定資產(chǎn)主要配置發(fā)生變化必須及時到行政內(nèi)勤辦理變更登記。四、 固定資產(chǎn)的借用(一) 公司員工因工作需要，經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)可以借用固定資產(chǎn)，如手機、移動硬盤等，行政內(nèi)勤對這些借出的固定資產(chǎn)進行管理，按照“誰借用，誰負責(zé)”的原則，將維33、護、保管的責(zé)任落實到人。(二) 行政內(nèi)勤應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)借用登記簿，詳細登記所借出的固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、借出時間、借用人姓名、收回時間、收回時該設(shè)備性能狀況等事項。(三) 公司員工對所借用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)正確操作，妥善保管，不得挪作他用，不得借給非本公司人員使用。如果屬于個人原因造成所借用設(shè)備的損壞，除賠償損失外，公司將酌情予以行政處分。(四) 公司員工如果離職，在離職之前必須交還所借用的固定資產(chǎn)，交行政內(nèi)勤驗收、簽字，方能辦理離職手續(xù)。五、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、清理報廢(一) 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥，需由使用單位提出申請，說明調(diào)入固定資產(chǎn)名稱、型號及調(diào)入原因，經(jīng)公司總部主管副總裁批準(zhǔn)后，在總公司行政辦理調(diào)撥手續(xù)。本公司在收到實物后，按第二條固定資產(chǎn)采購之第五（驗收）六（財務(wù)入帳）七（交付使用）等辦理手續(xù)。(二) 固定資產(chǎn)無法使用時，經(jīng)本公司技術(shù)人員由使用人填寫“報廢申請單”提交公司總部，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財務(wù)部審核、總裁審批后，辦理報廢手續(xù)。資產(chǎn)處置收入交財務(wù)做賬務(wù)處理。