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1、公司工程項目管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)、決策控制制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 1 工程項目管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1 工程項目管理風(fēng)險工程項目的風(fēng)險是指影響項目目標(biāo)實現(xiàn)的各種事件發(fā)生的可能性，工程項目必然存在風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的涉及工程項目的風(fēng)險，具體如圖51所示。風(fēng)險1工程項目立項準(zhǔn)備不充分和工程項目立項無審批風(fēng)險2工程項目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費風(fēng)險3工程項目預(yù)算不準(zhǔn)確、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算支出失去有效控制風(fēng)險4工程項目預(yù)付款、進度款的支付與合同不一致，與會計記錄不符風(fēng)險5工程項目施工過程質(zhì)量不2、合格，可能導(dǎo)致工程項目成本支出加大和存在安全隱患風(fēng)險6工程項目進度掌握不合理，進度款支付與實際進度不一致，導(dǎo)致進度控制失效風(fēng)險7工程項目造價方法、依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價不準(zhǔn)確，存在較大差異風(fēng)險8工程項目決算未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批或?qū)徟鞒滩灰?guī)范，可能導(dǎo)致決算不準(zhǔn)確、不規(guī)范風(fēng)險9工程項目轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的原始依據(jù)不完整、不充分、不合規(guī)，影響工程項目按時投入工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或賬實不符風(fēng)險101.2 工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在建立與實施工程項目內(nèi)部控制體系的過程中，為了避免或減少工程項目風(fēng)險給企業(yè)帶來的各種負面影響，應(yīng)當(dāng)強化對工程項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。具如3、圖52所示。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確、規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)、合理關(guān)鍵環(huán)節(jié)2工程項目的決策依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)3概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確、規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)4委托其他單位承擔(dān)工程項目，相關(guān)招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)5價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)6竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)7工程項目的確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定圖52 工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.1 4、工程項目管理崗位設(shè)置 1.工程項目管理控制崗位職責(zé)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目管理控制崗位的職責(zé)如表5-1所示。表5-1 工程項目管理控制崗位職責(zé)一覽表工程項目管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1.總裁審批項目建議書審批可行性研究報告審批工程項目概預(yù)算報告組織開展項目招標(biāo)，審批中標(biāo)單位審批工程更改報告審批工程項目竣工驗收報告編制工程項目建議書編制工程項目可行性報告編制工程項目的概預(yù)算編制工程項目招標(biāo)文件編制工程更改報告編制工程項目驗收報告2.財務(wù)部經(jīng)理審核工程、采購付款計劃審核工程、采購款的支付5、審核工程項目竣工決算書工程、采購付款計劃的編制工程、采購費用的支付編制竣工決算報告3.會計核對工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證等級工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)賬目支付工程款項4.出納支付工程項目進度、結(jié)算等款項登記工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)賬目審計部經(jīng)理組織工程項目竣工決算審計審批竣工決算6.工程部經(jīng)理提交工程項目建議書和可行性研究報告組織研究工程項目的實施方式和方法提交工程項目費用預(yù)算，并實施控制審批工程項目進度報告審核工程項目更高報告，上報總監(jiān)審批審核工程項目竣工驗收報告審批項目建議書和可行性研究報告工程項目實施方式合理性評估工程費用預(yù)算的審核編制工程項目進度報告工程竣工驗收、決算的審計7.項目經(jīng)理制訂工程進度控制計劃6、和進度款支付計劃，并實施控制監(jiān)督施工單位施工進度，編制工程進度報告，報上級審批審核施工單位提出的進度款支付申請，報送上級審批審核施工單位工程更改申請，編制工程更改報告報上級審批定期或不定期檢查施工現(xiàn)場，對存在的安全、質(zhì)量隱患給予指正意見組織工程項目竣工決算、驗收工作，編制工程決算報告報上級審批審批工程項目進度控制計劃審批工程進度報告審批工程進度款支付申請審批工程更改申請糾正、處罰施工單位違章行為審批決算報告2.工程項目管理崗位工作職責(zé)（1）工程部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表5-2所示表5-2 工程部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱工程部經(jīng)理部門名稱/編號直接上級總裁工作聯(lián)系內(nèi)部總裁、財務(wù)部經(jīng)理、項目經(jīng)7、理、項目工程師外部政府工程項目主管部門、監(jiān)理機構(gòu)、工程總包和分包商、工程物資供貨商等工作目標(biāo)組織企業(yè)工程項目的準(zhǔn)備、實施和驗收工作，通過有效控制確保企業(yè)利益序號工作職責(zé)負責(zé)程度1提交項目立項申請，組織工程項目的可行性研究工作全責(zé)2組織編制工程項目的概預(yù)算，上報公司總裁審批全責(zé)3確定工程項目的項目經(jīng)理及項目相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限全責(zé)4確定工程項目的實施方式，主持項目招標(biāo)工作全責(zé)5審核工程項目進度計劃及進度款支付計劃全責(zé)6監(jiān)督工程項目的進度和質(zhì)量，保證工程質(zhì)量和安全部分7處理工程進行過程中的突發(fā)、異常情況，根據(jù)權(quán)限或及時解決或上報部分8審核竣工驗收報告、竣工決算書后上報公司總裁審批全責(zé)確認我已經(jīng)準(zhǔn)確8、理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認 人： 確認日期： （2） 項目經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表5-3所示。表5-3 項目經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱項目經(jīng)理部門名稱/編號直接上級總裁工作聯(lián)系內(nèi)部工程部經(jīng)理、項目工程師、項目專員外部政府工程項目主管部門、監(jiān)理機構(gòu)、工程總包和分包商、工程物資供貨商等工作目標(biāo)負責(zé)工程項目控制的具體工作，保證工程項目的質(zhì)量、費用及工期序號工作職責(zé)負責(zé)程度1參與工程招標(biāo)工作，組織投標(biāo)企業(yè)勘察現(xiàn)場并答疑部分2編制工程進度計劃，上報審批，作為工程項目進度控制的依據(jù)全責(zé)3根據(jù)工程進度計劃編制進度款支付計劃，上報領(lǐng)導(dǎo)審批全責(zé)4監(jiān)督工程進度情況，對照合同審查9、施工單位提出的進度付款報告全責(zé)5代表公司與工程監(jiān)理和施工方保持聯(lián)系，協(xié)商相關(guān)問題部分6定期或不定期檢查、考核工程項目的進度及質(zhì)量部分7組織工程竣工驗收，編制決算報告，交上級審核部分確認我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認 人： 確認日期： （3）項目工程師崗位工作職責(zé)，如表5-4所示。表5-4 項目工程師崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱項目工程師部門名稱/編號直接上級項目經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部工程部經(jīng)理、項目經(jīng)理、工程部技術(shù)人員外部政府工程項目主管部門、監(jiān)理機構(gòu)、工程總包和分包商、工程物資供貨商等工作目標(biāo)主要負責(zé)工程項目中設(shè)計、技術(shù)、安全方面的控制工作，保證工程項目的順利10、高效展開序號工作職責(zé)負責(zé)程度1組織技術(shù)人員、設(shè)計人員研究并提出工程項目實施方式全責(zé)2參與項目招標(biāo)工作，對項目的投標(biāo)文件提出分析建議部分3審查承包（分包）方的設(shè)計圖紙，編制施工技術(shù)要求全責(zé)4參與工程變更研究，提出更為優(yōu)化的設(shè)計和施工方案建議全責(zé)5審核工程進度計劃完成情況，給工程進度款的支付提供建議支持6參與工程項目進度、質(zhì)量的監(jiān)督和考核工作部分7參與竣工驗收，審核工程項目質(zhì)量、技術(shù)達標(biāo)情況部分確認我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認 人： 確認日期： 2.2 工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度制度名稱工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為規(guī)范11、企業(yè)工程項目實施中的授權(quán)批準(zhǔn)行為，明確授權(quán)范圍、責(zé)任和權(quán)限，強化工程項目授權(quán)的管理，維護項目實施的工作秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條 企業(yè)的工程項目事宜由工程部主要負責(zé)，其他部門應(yīng)該根據(jù)需要給予積極的配合。第3條 凡企業(yè)有工程項目立項，工程部經(jīng)理需根據(jù)工程規(guī)模大小組織成立不同人數(shù)的工程項目小組。第4條 工程項目組第一負責(zé)人為項目經(jīng)理，由工程部經(jīng)理推薦，人力資源部審核后由總裁任命。第5條 工程項目組根據(jù)需要配置技術(shù)、會計、文員等具體崗位，人員由項目經(jīng)理推薦，工程部經(jīng)理和人力資源部經(jīng)理審核后交由總裁批準(zhǔn)。第6條 工程部所組織項目組所有參與人員必須具備以下4個方12、面的條件。1必須是企業(yè)全職工作人員。2必須具有相關(guān)的專業(yè)知識和技能。3必須熟悉相關(guān)法規(guī)、政策。4能夠切實維護企業(yè)的切身利益。第7條 企業(yè)工程項目組織和實施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制如下。1項目決策批準(zhǔn)流程（1）工程部經(jīng)理上報項目建議書。（2）總裁審批后，工程部經(jīng)理進行可行性研究。（3）工程部經(jīng)理上報可行性報告。（4）總裁組織專項會議審議。（5）審議通過后工程立項。2工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程（1）項目經(jīng)理上報工程預(yù)概算報告。（2）工程部經(jīng)理審核。（3）財務(wù)部經(jīng)理審核。（4）總裁審批通過后執(zhí)行。3進度款支付批準(zhǔn)流程（1）工程承包單位提出進度款支付申請。（2）項目經(jīng)理對照合同檢查后13、上報。（3）工程部經(jīng)理審核。（4）財務(wù)部經(jīng)理審核。（5）總裁審批通過后財務(wù)部辦理支付手續(xù)。4竣工決算批準(zhǔn)流程（1）項目經(jīng)理提交決算報告書（2）工程部經(jīng)理審核。（3）財務(wù)部經(jīng)理審核。（4）總裁審批通過后執(zhí)行。第8條 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第9條 授權(quán)、批準(zhǔn)均應(yīng)有文件記錄，以書面授權(quán)為主，方便以后查考。第10條 本制度自頒布之日起實施，解釋權(quán)歸總裁辦公室。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3 項目決策控制3.1 工程項目決策流程 部門步驟總裁項目決策資料保管分析項目投資機會項目可行性研究政府主管部門相關(guān)部門指示14、相關(guān)部門進行投資機會研究審批工程部經(jīng)理編制項目建議書審核項目工程師提出投資或使用工程項目的需求進行資金、政策法律等方面論證匯總論證結(jié)果并上報進行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證組織召開工程項目投資會議進行討論提供資金、政策、法律等建議組織編制工程項目建議書報送政府主管部門審批組織工程項目可行性研究補充完善可行性研究報告起草可行性研究報告審批審批審批審核啟動工程項目準(zhǔn)備工作工程項目決策資料備案保存3.2 項目決策管理制度制度名稱項目決策管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為規(guī)范公司工程項目決策的管理，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司有關(guān)章程規(guī)定，制定本制度。第2條 本制度所稱工程項目決策是指15、集團公司本部、全資子公司、控股或參股子公司一定金額以上的工程項目的建設(shè)、改造、裝修、維護等。第3條 工程項目決策必須遵循民主化、科學(xué)化、規(guī)范化原則。1民主化，嚴(yán)禁單獨個人決策工程項目或擅自改變集體決策意見。2科學(xué)化，工程項目的立項研究必須按照科學(xué)的方法并保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。3規(guī)范化，工程項目決策必須納入集團公司重大決策程序，遵循相應(yīng)的管理規(guī)范或?qū)嵤┘殑t。第4條 工程項目決策應(yīng)以集團整體戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)。1集團本部及其全資子公司的決策結(jié)果應(yīng)符合集團的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。2對控股或參股子公司的重大決策要盡量引導(dǎo)它符合集團的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。第5條 工程項目決策過程中，公司的相關(guān)部門應(yīng)履行其職能，提供必要的、合理的16、建議。1工程部，為工程項目提供技術(shù)方面的支持，編制項目建議書和項目可行性研究報告。2財務(wù)部，為工程項目提供財務(wù)方面的參考意見。3審計部，對決策的過程實施監(jiān)督審計。4法務(wù)部，為工程項目提供法律方面的支持。5其他相關(guān)部門根據(jù)需要給予必要支持和配合。第6條 對需要外包的工程項目進行決策時應(yīng)該明確以下事項。1明確發(fā)包方式（包工包料或包工不包料）。2明確招標(biāo)程序。3明確招標(biāo)執(zhí)行人員的權(quán)限和責(zé)任。第7條 工程項目內(nèi)部審批權(quán)限和程序1工程項目投資未超過最近一個會計年度凈資產(chǎn)值的5%，由總裁辦公會議評估論證并批準(zhǔn)。2工程項目投資占最近一個會計年度凈資產(chǎn)值的5%20%，由總裁辦公會議評估論證，報董事會批準(zhǔn)。3超17、過以上投資額的項目由總裁辦公會議評估論證，經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議批準(zhǔn)。第8條 集團公司審計委員會對工程項目決策程序的合法性進行審計，對決策的實施過程進行監(jiān)督，對決策的結(jié)果負責(zé)評審并做出結(jié)論。第9條 本制度解釋權(quán)及修改權(quán)在集團公司董事會。第10條 本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4 概預(yù)算控制4.1 概預(yù)算控制流程施工單位或項目工程師提供施工圖公司內(nèi)部或外部單位技術(shù)人員審核工程概算編制的合理性并提出建議 部門步驟總裁工程籌備工程概算相關(guān)部門/單位財務(wù)部進行工程項目論證和勘察審批工程部經(jīng)理工程預(yù)算審核項目經(jīng)理編制工程概算書對工程概算進行演算和復(fù)核18、編制預(yù)算書確認工程預(yù)算不超過投資估算審批審核報政府相關(guān)職能部門批示進入開工籌備階段審計部隊全過程實施監(jiān)督4.2 概預(yù)算審查制度制度名稱概預(yù)算審查制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了加強對工程項目概、預(yù)算過程的監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項目的管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條 本制度所稱工程項目概預(yù)算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式實施工程建設(shè)項目時所進行的概算及預(yù)算。第3條 責(zé)任單位。工程項目的概、預(yù)算管理部門分別為工程部、財務(wù)部、審計部，各自的職責(zé)如下。1工程項目部收集編制工程項目預(yù)算的各種19、資料，編制并執(zhí)行工程項目預(yù)算。2財務(wù)部對概預(yù)算編制的各種依據(jù)進行審核，對數(shù)值進行復(fù)核演算。3審計部對概預(yù)算編制、報批過程進行審計監(jiān)控，確保編制過程的規(guī)范性。第4條 工程項目概、預(yù)算的審查要求檢驗工程概、預(yù)算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實性，重點審查以下8個方面。1是否執(zhí)行國家、地方概、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。2是否按國家或地方政策調(diào)整材料價格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行。3是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)。4是否按國家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費用。5主要材料價格的真實性。6是否按施工圖及更改資料計算工程工作量，同時審查更改資料的合規(guī)性和有效性。7是否按國家規(guī)定的計費程序操作，有無違反操作程序多計費的問題。8其他重要事項20、。第5條 需要審查的資料包括但不限于以下內(nèi)容。1審查項目申報書。2審查建議書或可行性研究報告。3審查立項或初步設(shè)計批復(fù)文件。4審查項目支出明細預(yù)算及編制說明。5審查工程量的計算方式。6審查材料預(yù)算價格。7審查預(yù)、概算編制人員資質(zhì)。8審查其他相關(guān)資料及依據(jù)。第6條 審查程序。1審計部根據(jù)公司審計委員會指示組織專項審計小組。2向工程部發(fā)送審計通知單，一般是在預(yù)概算經(jīng)總裁審批通過后。3開展調(diào)查確證工作，實施實質(zhì)性的審計工作。4撰寫工作底稿，根據(jù)工作底稿完成審計報告。5上交審計報告至總裁辦公室及審計委員會。6對審計結(jié)果的執(zhí)行情況進行后續(xù)審計。第7條 本制度適用于集團公司及下屬各分、子公司。第8條 本制21、度從下發(fā)之日起開始執(zhí)行，由公司審計部負責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5 價款支付與工程實施控制1 進度款支付控制流程 部門步驟總裁支付進度款項檢查工程進度施工單位財務(wù)經(jīng)理擬定進度款支付計劃審批會計審核付款條件審核項目經(jīng)理工程部經(jīng)理審核定期檢查工程進度報告工程進度申請支付工程進度款對照合同檢驗支付申請?zhí)峤贿M度款支付申請書辦理進度款支付手續(xù)審查和復(fù)核憑證和簽字按合同約定方式和金額支付進度款審核審核2 工程實施控制流程 部門步驟總裁消除項目進展差異項目監(jiān)督檢查項目進展差異分析施工單位財務(wù)部按照合同進行施工工程部經(jīng)理存在差異項目部填報工程質(zhì)量進度等報表給予配合審查報表現(xiàn)場檢查22、工程項目進展比較合同條款和實際進展是否存在差異審核質(zhì)量、進度、技術(shù)報表審核相關(guān)財務(wù)報表提出差異解決建議同施工單位協(xié)商風(fēng)險差異提出差異解決方案落實解決方案審核審核審批3 工程變更控制流程 部門步驟總裁資料保管工程變更申請審批合同條款和預(yù)算變更監(jiān)理機構(gòu)財務(wù)部提出工程變更申請項目部施工單位監(jiān)理工程師審查簽認與工程概預(yù)算進行比較組織工程變更研究填制工程變更申請單按照變更后協(xié)議開展施工修改原合同或補充變更條款修改工程項目預(yù)算變更資料保存審批審核審批審核4 工程實施管理制度制度名稱工程實施管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強企業(yè)對工程項目實施過程中的管控，保證工程實施過23、程的合理、高效，特制定本制度。第2條 本制度針對企業(yè)自建、外包等各種形式的基礎(chǔ)建設(shè)項目實施過程的管理工作。第2章 進度款支付控制第3條 工程部應(yīng)在施工開始前制訂明確的過程進度款支付計劃，對價款支付的條件、方式和依據(jù)作出規(guī)定。第4條 施工單位每月初上報當(dāng)月進度計劃，每月規(guī)定日期前上報當(dāng)月進度完成情況。第5條 項目經(jīng)理審核進度計劃和按計劃完成情況，并提交工程部經(jīng)理審核。第6條 工具審核后的當(dāng)月進度完成情況，施工單位提交當(dāng)月工程款支付申報表，并附詳細的過程進度月報表、已完工程月報表和過程結(jié)算書。第7條 施工單位填寫付款申請單，提交項目經(jīng)理審核（含付款發(fā)票），項目經(jīng)理審核無誤后，報工程部審核簽字，工程24、部經(jīng)理審核無誤后，報項目總負責(zé)人審批簽字，項目總負責(zé)人一般為企業(yè)總裁。第8條 財務(wù)部經(jīng)理對工程合同協(xié)議約定的價款支付方式、工程部提交的價款支付申請機憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。第9條 財務(wù)部會計人員在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同協(xié)議約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工進度不符等異常情況，應(yīng)及時報告。第3章 工程變更控制第10條 工程變更的類型1. 標(biāo)內(nèi)變更：在不突破合同中標(biāo)總價格以內(nèi)的變更（含項目和數(shù)量的變更）。2. 標(biāo)外變更：超過合同中標(biāo)總價格的變更，含設(shè)計變更、增加項目和增加數(shù)量。變更超過原設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)或批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模時，25、需要有原施工單位（或設(shè)計單位）提供變更的相應(yīng)圖紙和說明。第11條 工程變更申請內(nèi)容1. 變更由來：包括時間、地點、參與人員和事件的簡要情況、工程變更類型等。2. 價款支付 及金額發(fā)生的變動。第12條 工程變更申請程序1. 施工單位填報變更報審表。2. 項目經(jīng)理審核（重大項目需監(jiān)理機構(gòu)簽認）。3. 工程部經(jīng)理按審批權(quán)限審批。4. 財務(wù)部審查核算。 總裁審批。第13條 工程變更審批權(quán)限1. 標(biāo)內(nèi)變更。由項目經(jīng)理參照合同核定施工單位的工程變更申請，報工程部經(jīng)理批準(zhǔn)通過后實施。2. 標(biāo)外變更。項目經(jīng)理審核施工單位提交的過程變更申請后交工程部經(jīng)理審核，呈報項目總負責(zé)人（一般為公司總裁）審批，通過后實施。26、第4章 資金運籌及項目減值第14條 工程部應(yīng)協(xié)同財務(wù)部加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變現(xiàn)等業(yè)務(wù)的會計核算，真實、完整地反映工程項目成本費用發(fā)生情況、資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。第15條 工程部應(yīng)協(xié)同財務(wù)部加強對在建工程項目減值情況的定期檢查和歸口管理，嚴(yán)格執(zhí)行減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期6 竣工決算控制6.1 竣工驗收控制流程 部門步驟總裁工程投入使用局部竣工驗收全面竣工驗收施工單位工程部經(jīng)理財務(wù)、技術(shù)等部門參與審批相關(guān)部門審核項目經(jīng)理組織單項工程驗收單項工程完工申請交工驗收審核辦理工程移交手續(xù)組織全面工27、程項目竣工驗收財務(wù)、技術(shù)等部門參與工程全面完工申請竣工驗收對不合格處進行修改審核提交竣工驗收報告準(zhǔn)備竣工材料報政府部門審批財務(wù)部將工程項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)項目投入使用審核審核審批6.2 工程竣工決算流程 部門步驟總裁竣工決算資料保存竣工決算準(zhǔn)備竣工決算報批外部單位工程部經(jīng)理組織工程項目全面竣工驗收審批財務(wù)部竣工決算編制審核項目經(jīng)理施工單位、監(jiān)理單位等參與審核填寫竣工驗收報表收集、整理竣工決算資料核實工程變動情況將相關(guān)數(shù)據(jù)和資料報財務(wù)部繪制竣工工程平面示意圖，進行工程造價比較分析繪制形成竣工財務(wù)決算報告政府主管單位和經(jīng)辦銀行進行會審資料存檔審批審核編制竣工財務(wù)決算說明和財務(wù)決算報表辦理工程項目交付使28、用手續(xù)6.3 竣工清理管理制度制度名稱竣工清理管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。為了確保工程竣工清理工作的順利實施，保證工程項目能夠如期進行竣工驗收并投入使用，特制定此管理制度第2條 相關(guān)定義。本制度所稱竣工清理，是指工程竣工后對施工所產(chǎn)生的渣土、棄土、棄料、余泥、泥漿及其他廢棄物的清理以及土地的平整、環(huán)境污染的治理，以最大限度的還原周邊環(huán)境原貌。第3條 責(zé)任單位。1自建工程項目。由工程部負責(zé)組織竣工清理工作，總裁驗收確認；需要雇傭、使用清理工作隊或清理工人的需經(jīng)過人力資源部審核。2外包工程項目。由工程部與承包商、分包商協(xié)商具體的清理事宜，并負責(zé)清理檢查、清理驗收工作29、，總裁審核確認。第4條 清理計劃。在工程開工前工程部應(yīng)要求施工單位提交竣工清理計劃，計劃內(nèi)容包括以下4個方面。1清理范圍。明確工竣工清理的范圍，根據(jù)政府有關(guān)管理制度及工程量的大小規(guī)定竣工清理的范圍；清理范圍、責(zé)任事項的界定一定要精確、嚴(yán)謹(jǐn)。2清理內(nèi)容。（1）清除建筑垃圾，施工單位至少對建筑場地內(nèi)集中堆放的建筑垃圾進行裝車清運，按照相關(guān)的處理辦法進行處理。（2）場地平整，施工單位至少對因建筑施工而造成的場地地形變化進行處理，按照有關(guān)要求進行平整恢復(fù)。（3）修復(fù)損壞環(huán)境，施工單位至少對因進駐施工而損壞或污染的植被、設(shè)施進行修復(fù)，按照有關(guān)規(guī)定如需賠償，根據(jù)合同在結(jié)算款中扣除。3清理方法。（1）明確竣30、工清理方法，原則上集中處理建筑垃圾，在建筑垃圾運輸、堆放過程中避免二次污染。可建議施工單位對混凝土垃圾、金屬、塑料等物料進行分類清理，回收利用。（2）采取適當(dāng)方式平整、修復(fù)場地，需要回填或采土?xí)r應(yīng)尤其注意避免對施工區(qū)域地下水的破壞。（3）需要清洗被污染的綠化植物時，應(yīng)注意清洗時機、用水、用藥劑的選擇，避免對植物造成傷害。4達標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。工程竣工清理的達標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以本地區(qū)政府機關(guān)下發(fā)的城市環(huán)境管理、衛(wèi)生治理等相關(guān)規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，工程部在監(jiān)督、檢查過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第5條 檢查批準(zhǔn)程序。1工程開工前，由施工單位上交清理計劃，明確竣工清理完成的相關(guān)事宜、期限。2竣工驗收準(zhǔn)備階段，工程部跟據(jù)施工單位的清理計劃進行31、監(jiān)督和檢查。3工程清理工作按計劃完成后，由項目經(jīng)理確認驗收并確認，向工程部經(jīng)理提交竣工清理完成報告。4工程部經(jīng)理審批竣工清理完成報告后留存，作為竣工驗收報告組成部分。第6條 本制度之頒布之日起執(zhí)行，由工程部負責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期6.4 竣工驗收管理制度制度名稱竣工驗收管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。竣工驗收是檢查工程建設(shè)是否符合設(shè)計要求和工程質(zhì)量的收關(guān)環(huán)節(jié)，對保證工程項目及時投產(chǎn)，發(fā)揮投資效果，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗有重要作用，為了指導(dǎo)工程項目竣工驗收工作的順利開展，特制定本制度。第2條 管理范圍。凡新建、擴建、改建的基本建設(shè)項目（工程）和32、技術(shù)改造項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，符合驗收標(biāo)準(zhǔn)的，必須及時組織驗收，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第3條 竣工驗收依據(jù)。1批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計、施工圖和設(shè)備技術(shù)說明書以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗收規(guī)范以及公司有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。2從國外引進新技術(shù)或成套設(shè)備的項目以及中外合資建設(shè)項目，還應(yīng)按照簽訂的合同和國外提供的設(shè)計文件等資料，進行驗收。第4條 竣工決算的編制。1所有竣工驗收的項目在辦理驗收手續(xù)之前，必須對所有財產(chǎn)和物資進行清理，編制竣工決算，分析概預(yù)算執(zhí)行情況，考核投資效果，報上級審查。2竣工項目經(jīng)驗收交接后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。第5條 工程33、剩余物資處置。1建設(shè)工程完工后，工程部應(yīng)當(dāng)對工程剩余物資進行清理，對需處置的剩余物資，工程部經(jīng)理提出處置建議報總裁審批，收入報財務(wù)部沖減建設(shè)成本。2工程項目現(xiàn)場使用的辦公設(shè)備清點入庫或移交其他項目。第6條 整理資料。工程項目（包括單項工程）竣工驗收結(jié)束后，各相關(guān)部門應(yīng)將所有技術(shù)文件材料進行系統(tǒng)整理，分類立卷，按照規(guī)定程序歸檔留存。第7條 竣工驗收程序。根據(jù)工程項目的規(guī)模大小復(fù)雜程度，整個項目的驗收可分為初步驗收和竣工驗收兩個階段進行。規(guī)模較大、較復(fù)雜的項目，應(yīng)先進行初驗，然后進行全部項目的竣工驗收；規(guī)模較小，較簡單的項目，可以一次進行全部項目的竣工驗收。1施工單位按照國家規(guī)定，整理好文件、技術(shù)34、資料，提出交工報告。2工程部接到報告后組織財務(wù)、設(shè)計及使用等有關(guān)部門進行驗收。3經(jīng)過各單項工程的驗收，確認工程項目全部完成，符合設(shè)計要求，并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，工程部負責(zé)向上逐級匯報，由總裁最終審批。4根據(jù)工程規(guī)模不同，將工程驗收情況報告報送不同級別政府職能部門進行審批。第8條 特殊情況下竣工驗收的要求。1工程項目基本符合竣工驗收標(biāo)準(zhǔn)，只是零星土建工程和少數(shù)非主要設(shè)備未按設(shè)計規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響正常使用，亦應(yīng)辦理竣工驗收手續(xù)。對剩余工程，應(yīng)按設(shè)計留足投資，限期完成。2工程部分單項已經(jīng)實際使用，近期不能按原設(shè)計規(guī)模續(xù)建的，應(yīng)從實際情況出發(fā)，可縮小規(guī)模，報公司批35、準(zhǔn)后，對已完成的工程和設(shè)備，盡快組織驗收，辦理固定資產(chǎn)的移交手續(xù)。3國外引進設(shè)備項目，按合同規(guī)定完成負荷調(diào)試，設(shè)備考核合格后，進行竣工驗收。其他項目在驗收前是否要安排試生產(chǎn)階段，按各個行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。第9條 本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改和廢止亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期6.5 竣工決算審計制度制度名稱竣工決算審計制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 工程竣工決算審計，是保證竣工決算質(zhì)量，正確評價投資效益的重要措施。工具國家相關(guān)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條 責(zé)任單位審計部是公司基建、修繕工程項目內(nèi)部設(shè)計的只能部門，工程項目、財務(wù)部等部門依36、照各自職責(zé)，協(xié)同審計部做好對基建、修繕工程項目的內(nèi)部審計工作。第3條 內(nèi)部審計范圍1. 新建、擴建、改建基本建設(shè)工程竣工決算。2. 零星基建工程、維修過程竣工決算。3. 裝飾、裝修工程竣工決算。第4條 審計依據(jù)1. 國家和地方主管部門制定的統(tǒng)一定額標(biāo)準(zhǔn)。2. 國家和地方主管部門制定頒布的有關(guān)建設(shè)政策和規(guī)定。3. 國家有關(guān)的過程驗收標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)圖及技術(shù)要求。4. 施工圖紙、招標(biāo)標(biāo)書、招標(biāo)答疑、施工承包合同、資質(zhì)等級、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等。 現(xiàn)場施工人員、單位負責(zé)人、有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)場簽證，初審（一審）結(jié)果審核簽證。第5條 決算審計實施的主要內(nèi)容1. 項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法。2.37、 工程量是否真實，價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)。3. 竣工決算的編制是依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底。4. 建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況。 交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題。6. 轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列出依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)有無虛列投資問題。7.收尾工程的為完工程量與所需要投資計算是否正確、合規(guī)。 8. 項目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實、準(zhǔn)確；庫存物資實際38、存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。9. 基建收入的來源、分配、上交和留成及使用是否真實、合法。10 項目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第6條 審計部在對工程項目審計時，工程部應(yīng)當(dāng)提供下列文件、報表和資料。1. 項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件。2. 初步竣工驗收報告，建設(shè)工程竣工圖。3. 工程招標(biāo)文件、標(biāo)底編制說明及標(biāo)底。4. 承包合同或協(xié)議、工程設(shè)計變更單及其他簽證記錄。 工程預(yù)算書及由總裁簽章后的過程決算書。6. 工程項目開始后的過程進度報表和財務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料。7. 決算竣工工程量計算書、工料分析表、鋼筋計算書、定額換算補充資料，材料匯總及價款差計算表。8. 審計工作要求的其他資料。第7條 審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見，審計報告中的結(jié)論性意見與其他有關(guān)部門的審查結(jié)論不一致的，由審計部會同有關(guān)部門協(xié)商形成一致意見；經(jīng)協(xié)商未達成一致意見的，提請總裁審批。第8條 工程項目只有經(jīng)過竣工決算審計，財務(wù)部才能辦理工程價款的結(jié)算，預(yù)付項目工程款應(yīng)留足尾款。未經(jīng)審計的工程項目，經(jīng)費結(jié)算單位有權(quán)拒絕核銷并予以退回。第9條 本制度由審計部法則解釋。第10條 本制度自公布之日起實行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期