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1、公司房地產管理項目成本費用規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 成本費用管理制度第一章 總則第一條 為進一步加強成本費用管理，提高資金使用效率，根據公司的戰略方針（此處加集團公司對成本管理的精神批示）及發展需要，特制定本制度。第二條 成本費用管理包括成本預測、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本審計、戰略成本管理、專項成本管理和日常費用管理。第三條 本制度所指的成本費用僅為現金流出的部分。從流出的性質來分包括成本、費用和其他。第四條 本制度中涉及：a) 成本預測內容由預測管理制度確定；b) 成本審計內容由2、內部審計制度確定。第五條 使用本制度應遵循成本效益原則、重要性原則、合法則原則、成本最低化原則、全員參與原則。第六條 本制度使用的下列術語，其定義為：（1） 成本：包括直接成本和間接成本，（2） 費用：第七條 從重要性的角度出發，各企業應將重要成本費用項目的制定出相關制度，各責任制單位制定的相關成本費用管理制度應遵遁本規定不得與相抵觸（提交集團公司戰略委、財委備案。費用標準原則上不予超標使用，特殊情況需事先審批備案，由集團公司批準后方可報銷）。 第二章 成本費用核算第八條 成本費用核算包括成本費用歸集的基礎工作、歸集方法、歸集的程序、分配方法、計算方法，為計算企業的取盈利進行成本預測、決策和分3、析等提供成本費用資料。第九條 成本核算應遵遁如下要求： （1）加強費用開支的審核和控制； （2）正確劃分各種成本費用的界限； （3）正確劃分各個月份的費用界限； （4）正確劃分各項項目（產品）的成本費用界限； （5）正確劃分完工產品與在產品之間的費用界限。 第三章 成本控制第十條 成本控制就是利用會計所提供的各種信息資料，計算實際或預計脫離目標的差異，找出產生差異的原因，并采取措施，削除不利差異，保證目標實際的過程。第十一條 成本控制中，會計部門是進行協調的主要部門。成本控制中會計協調應與企業的總體發展戰略相協調。成本控制部門與會計部門應針對企業的總體發展戰略，作出相應措施，協調企業各階段的發4、展戰略，為完成企業的總體目標服務。第十二條 在選擇成本最優控制方案時，應從企業整體利益和長遠利益來考慮，而不能僅考慮某個步驟、某個環節、某個時期的利益和得失；實施過程中應針對具體出現的各種問題，經常對該成本控制方案進行修改，使之逐步完善。確定了的最優成本控制方案應有專人負責，實行項目責任人制度。 第四章 成本分析第十三條 成本分析是以成本核算提供的資料為基礎，并結合其他的有關資料，如計劃、定額、統計、技術等資料，按照一定的原則，采用一定的方法，對影響成本的各種因素進行計算分析，找出成本升降的主要原因，并根據企業目前的實際情況和各種條件，制出切實可行的降低成本的方案，以便以實際成本效益最大化。第5、十四條 成本分析包括三個階段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本預測的內容當中，事中的成本分析包括在成本控制的內容當中，本制度所指的成本分析主要是事后的成本分析。第十五條 成本分析過程中一般采用的對比分析法、因素分析法和相關分析法等三種技術分析法。 第五章 成本考核第十六條 成本考核是指定期通過成本指標的對比分析，對目標成本的實現情況和成本計劃指標的完成結果進行的全面審核、評價。第十七條 成本考核的原則： （1）以國家的政策法令為依據； （2）以企業的計劃為標準； （3）以完整可靠的資料、指標為基礎； （4）以提高經濟效益為目標。第十八條 企業以責任成本中心的責任成本為成本考核的特6、定范圍。一個責任中心的責任成本應包括該責任中心本身歸集的可控成本，由其他責任中心按責任歸屬轉來的應由該中心負責的成本，以及下屬各責任中心的責任成本。 第十九條 對于在完成預定任務基礎上并節約了成本費用的單位個人要進行獎勵,節約超支要與相關責任人的業績考核掛鉤。對于報送報表的人員要考核工作業績。各下屬公司應指定專人按時進行報表報送，成本部將每日進行報表日志情況登記，缺報漏報情況要按時進行通報，并提請人資委將該情況納入各公司指定報送人個人業績考核。第二十條 成本考核應積極推進成本崗位工作考核和成本否決制的考核。第六章 戰略成本管理第二十一條 戰略成本管理是適應戰略管理的需要，從戰略的高度根據企業內7、外部環境的變化對更廣泛的成本實施管理，管理人員運用專門方法提供企業本身及其競爭對手的分析資料，提供從材料的采購、產品生產及銷售、顧客服務等一系列作業活動有關的準確的、與決策相關的成本信息，并進行分析與考核，幫助管理層形成和評價企業戰略，以有利于企業建立和保持長久的競爭優勢。第二十二條 戰略成本管理的目標要服從于戰略管理目標；創建能夠維持成本持續降低的成本結構和環境。第二十三條 集團公司目前的戰略成本思想是成本領先戰略，為達到這個目的各公司應加強企業價值鏈建立和完善控制成本驅動因素的管理。第七章 專項成本管理第二十四條 專項成本管理主要指人力資源成本管理、資本成本管理及安全成本管理。第二十五條 8、人力資源成本指人員進入企業時所發生的招聘、選擇、錄用、安置費用、后續教育費用、使用費用、 保障費用和離職費用。資本成本是指企業為籌集和使用長期資本而付出的代價。主要包括資本占用費用和資本籌集費用兩部分。安全成本是批企業為了進行安全生產所發生的各種費用。第八章 日常管理控制（可將躍輝的已有制度進行整理作為是常管理細則）4 成本費用信息采集分析流程4.1年度預算初各公司根據合同與需求編制成本費用支出年度預算上報 （具體參見預算管理制度）4.2月度資金需求計劃在預算的基礎上根據具體情況編制月度資金需求計劃格式：見附表程序：各下屬公司財務會計部門編制本公司月度資金需求計劃向成本部上報，成本部負責編制整9、個集團層面的月度資金需求計劃向決策層上報。時間：各下屬公司必須在25日前報送本公司的資金需求計劃，成本部在5日前報出集團資金需求計劃4.3、資金流出日報。格式：（略）程序：各下屬公司財務會計部門編制本公司的資金流出日報向成本部上報，成本部負責編制整個集團層面的資金流出日報向決策層上報。時間：各下屬公司必須在上午9點以前報送本公司的資金流出日報至成本部，當日沒有發生也要報送。成本部12點以前報出整個集團資金流出日報。4.4本分析月報格式：見附表程序：各下屬公司財務會計部門編制月度預算執行情況報送成本部，成本部編制集團成本要析月報報送決策層。時間：各下屬公司5日前報送預算執行情況，成本部10日前報送成本分析月報 4.5 各下屬單位的報表報送必須以電子郵件方式發至成本部指定郵箱 。第九章 附則第*條 本制度自XX年7月1日起施行。