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1、上市公司項目審計內容工作程序管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第1章 總則第1條 為了加強對公司建設項目的審計監督，規范審計程序，保證項目資金的合理使用，結合公司工程項目建設的具體情況，特制定本規定。第2條 項目審計管理是指審計機構對項目資金的來源及使用情況、工程建設成本及工程預算調整情況等進行審計監督。第3條 實施原則具體如下。1先審計，后招標原則。2先審計，后結算原則。第2章 審計的組織與實施第4條 工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的方法。1局審計是指由審計局負責重點工程項目的審計。2其2、他項目由公司、分公司審計機構自行審計，局審計機構視情況對公司、分公司審計工作進行抽查。第5條 審計項目由各單位審計主管進行分配，各單位審計部門人員負責審計工作具體事宜。第6條 工程項目審計可以采取事中、事后兩種方式。事中審計有利于及時總結經驗、發現問題、糾正偏差；事后審計是指在工程竣工結算后，對工程項目的承包責任書的簽訂及執行情況進行審計。第3章 審計的主要內容第7條 工程項目承包責任書的簽訂情況。1項目承包責任書必須由發包商、承包方雙方簽字，未經雙方簽字的視為無效。2確定承包技術是否科學、合理，標價是否分離。3項目承包人職責是否明確。4發包商、承包商雙方是否按承包責任書承擔相應責任和履行相關3、義務。第8條 工程建設項目管理與預（結）算管理。1內部控制制度的建立和執行情況。2項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執行情況。3材料物資的采購情況。4預算單位的換算是否準確，有無錯、漏數據情況。5施工企業收費標準是否與合同規定相符。6設備、材料使用情況是否與定額含量相符，是否與設計含量一致。第9條 工程項目成本合同完成情況。1工程實際成本、費用和營業外收支情況2與往來單位經濟業務清算情況、往來賬款核對情況。3工程款的收取及上交款項完成情況。4利潤和其他經濟指標的真實性情況。第4章 審計的工作程序第10條 工程項目竣工結算后，項目經理向上級部門提交書面審計申請，上級部門根據工程項目情況分配審計4、項目，分別由局、公司和分公司內部審計機構組織審計。第11條 如果項目經理未在規定時間內提出審計申請，內部審計機構應及時了解情況，可要求上級部門直接下達審計通知。第12條 內部審計機構根據確定的審計項目，了解被審計項目的相關情況，確定審計重點。第13條 成立審計組，制定審計工作方案，報本單位主管領導批準。第14條 在審計工作開始前，審計組向被審工程項目經理或其所在單位下發“審計通知書”，通知其按要求準備好相關資料。第15條 審計組通過對相關資料的分析、審查、鑒定，編寫審計報告，將報告及時上交給審計部經理。第16條 單位領導聽取審計組匯報審計情況，審查審計報告，作出相關決定并下達給被審計單位執行。第17條 審計工作結束后，應及時將審計過程中的相關資料整理歸納、登記備案。第5章 審計結果處理第18條 公司應對違反經濟紀律并給單位造成重大經濟損失的相關責任人進行處罰，情節特別嚴重時，追究其法律責任。第19條 根據審計結論，審計工作組提出改進內部管理、提升經濟效益的建議。第20條 對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應給予相應獎勵；對于弄虛造假、泄露秘密并給企業造成重大經濟損失的人員，應視情節嚴重，給予其相應經濟處罰或行政處罰。第6章 附則第21條 本規定由公司審計部負責解釋和修訂。第22條 本規定經公司董事會批準后，自公布之日起實施。