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1、企業經營項目財務借款報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務會計制度文案一、 財務戰略、目標、方針（一） 財務戰略（二） 財務目標（三） 財務方針二、 財務部門組織架構公司 公司 店 店 店財務中心（部門）（1） 財務科（3） 財務科（0） 財務科（0） 財務科（0） 財務科（0）庫管崗位0出納崗位0會計崗位0收銀崗位0收銀崗位0庫管崗位0出納崗位0會計崗位0庫管崗位0出納崗位0會計崗位0庫管崗位1出納崗位1會計崗位1財務崗位1會計崗位0出納崗位0庫管崗位0收銀崗位0二、財務部門職能和崗位職責1、財務中2、心（部門）職能1）、指導各單位財務會計工作；2）、編制總公司財務預（決）算報告及其指標的分解、匯總工作；3）、負責設計、擬訂總公司的財務會計制度4）、檢查各公司財務計劃的執行情況5）、負責財務機構和財務人員的配備工作2、財務科（部門）職能1）、負責本單位日常會計核算、財務管理工作2）、負責指導和檢查所屬分公司的會計核算、財務管理工作3）、負責執行總公司的財務預算和指標分解工作4）、負責提供本公司的財務會計報表3、財務（崗位）職責1）、組織、協調財務部門的會計核算、財務管理的工作2）、指導各公司財務負責人的財務工作3）、審批公司財務收支計劃和財務收支項目4）、會簽公司重要經濟合同5）、負責公司財3、務報表的批準報出工作6）、完成公司總經理交辦的其他工作4、會計（崗位）職責1）、負責本公司的日常會計核算工作2）、負責審核本公司的原始憑證和記賬憑證3）、負責編制本公司報表4）、負責本公司的稅務工作5）、完成財務或經理交辦的其他工作5、出納（崗位）職責1）、負責日常收支工作2）、負責現金、銀行存款日記賬的登記工作3）、負責審核收支業務單據4）、配合會計做好銀行、稅務等外聯工作5）、負責現金、銀行的盤點工作6）、完成財務或經理交辦的其他工作6、庫管（崗位）職責1）、負責準確辦理出入庫手續2）、負責審核出入庫單據的合規性3）、負責庫存帳的登記4）、負責組織期末存貨盤點工作5）、完成財務或經理交辦的4、其他工作7、收銀（崗位）職責1、負責營業款的收取和繳款工作2、負責審核業務部門的發票和收據工作3、完成財務或經理交辦的其他工作三、工作組織1、財務部門工作組織 財務中心屬于公司一級組織機構，由財務直接領導，直接對總經理負責，全面指導各單位財務科的日常財務工作； 財務科屬于各單位二級組則機構，由各單位會計協助財務領導，直接對各單位經理（負責人）負責，同時向財務中心匯報日常財務工作；2、財務崗位工作組織財務直接向總經理匯報各單位的總體財務工作，在各單位會計的協助下指導各單位財務崗位的財務工作；會計負責總公司的日常核算工作，監管其他單位的會計日常核算工作出納負責總公司的資金日常收支工作，監管其他單位5、的日常收支工作，其他單位的出納由但單位負責人兼任，負責其日常收支工作庫管負責總公司的存貨日常出入庫工作，其他單位的庫管有專人兼任，負責其存貨的日常出入庫工作收銀由各店吧員兼任，負責各店的營業日常收款工作。四、財務工作標準（一）、財務中心的工作標準1、每月月初考核各單位上月的財務會計工作的績效性2、每年年初編制上年度總公司的財務年度決算報告， 1月前編制當年財務年度預算及各指標的分解3、及時制定相關財務會計制度，保證其完整性4、構建財務會計機構及配備人員，保證其能夠滿足日常工作需要（二）、財務科的工作標準1、及時準確的完成財務會計核算工作2、及時完成納稅工作（三）、財務的工作標準1、及時審批財務6、制度和財務收支計劃2、及時批報財務會計報表3、及時組織完成納稅工作（四）、會計的工作標準1、每日及時編制原始憑證和記賬憑證，保證其真實性、有效性、準確性。2、每月5日前編制和報批供應商付款計劃。3、每月10日前編制和報批工資和財務報表。（五）、出納的工作標準1、每日資金及時入庫，保證其安全性2、嚴格執行財務收支規定，保證財務手續的完備性3、保證資金賬簿報表的日清月結（六）、庫管的工作標準1、準確辦理出入庫手續2、當日及時登記編制匯報出入庫帳表3、每月月初及時編報上月進銷存及盤點報表（七）、收銀的工作標準1、及時準確收取和繳納營業款2、保證單據的完整性和有效性附、：各單位報送資料的標準(試行)序7、號項目內容要求時間備注1、營業額當月原始應收、實收金額核對實收和營業額一致次月1日前附報截圖2、供應商貨款當月應付供貨商賬款和供貨核對一致；總計數；明細單據次月3日前3、工資表當月應付工資及考勤表已付的代付中反映次月5日前4、房租當月應付房租按全年12個月攤銷次月1日前5日常收支當月日常收支單據收支余一致；結余存款一致每周報，次月1日前6稅費當月的應交稅費按當月開票總額計算的應交稅費次月1日前五、財務工作流程（一）、銷售和收款流程1、餐飲 顧客 服務員 收銀員 出納員2、銷售客戶 營業員 收銀員 出納員 3、加盟 客戶 出納員（二）、采購和付款流程采購 會計員 出納員 供應商 庫管員（三）、費8、用（借款）和報銷流程各部門人員 部門（單位）負責人 會計員（財務經理、總監） 總經理 出納員六、財務管制制度（一）、現金的財務管理制度（二）、應收賬款的財務管理制度（三）、其他往來款的財務管理制度（三）、存貨的財務管理制度（四）、固定資產的財務管理制度（五）、投資的財務管理制度（六）、應付賬款的財務管理制度（七）、其他流動負債的財務制度（八）、資本的財務管理制度（九）、利潤分配的財務管理制度（十）、收入的財務管理制度（十一）、成本的財務管理制度（十二）、費用的財務管理制度（十二）、備用金的財務管理制度1、 各單位根據部門業務情況可以申請一定額度的備用金2、 備用金使用后，經辦人當日應及時報銷，9、補足備用金3、 備用金管理部門負責人離職前或離崗前應將備用金交回單位4、 每年年度終了，應將備用金交回單位5、 出納處的現金余額按照現金管理中“庫存現金限額”的規定辦理，不在本規定中（十三）、借款的財務管理制度一)、借款的范圍1、備用金。2、預借的差旅費、招待費等3、預支的必須用現金結算的采購款項（限采用現款提貨的）。4、個人借款。二）、借款的程序1、經辦人按借款單的內容逐項填寫，在“借款人姓名欄”內簽字，注明簽字（申請）日期。2、單位部門負責人按經辦人填寫的內容逐項審核其完整性、規范性、真實性、合理性、合法性，符合的在“領導批示”欄簽署“屬實元”的意見，并簽字，注明簽字日期。3、單位負責人重10、點審查其必要性，符合的在“領導批示”欄簽署“可辦元”的意見，并簽字，注明簽字日期。4、總公司負責人重點審查其流程、權限和額度，符合的在“領導批示”欄簽署“同意借元”的（批準）意見，并簽字，注明簽字日期。5、單位出納員重點核對其一致性（大小寫）、齊備性（審批手續），查詢“往來”后（無欠款的），符合的在“批準金額”欄內代領導填寫批準大小寫金額，付款并蓋“付訖”章，并簽字，注明簽字日期；借款人在“借款人”欄內簽字，注明簽字（借款）日期。7、單位會計復核后在“批準金額”小寫附近處蓋“復核”章，并簽字，注明簽字日期，據此編制記賬憑證。附：借款流程圖 經辦人填寫 部門負責人審核 單位負責人審查 總公司負責11、人審查）批準 單位出納員（核對）付款 單位會計（復核）編制憑證三）借款單填寫的內容1、借款日期。由借款人在辦理完借款后，填寫借款當天的日期、單位和部門。填寫所在子公司和部門的全稱或規范化簡稱，屬于受托代辦的要填代辦部門的單位和名稱。、借款人姓名。由借款人填寫全名（身份證），此處注明簽字日期，簽字日期為申請時的日期。、借款理由。填寫借款的緣由，授何人委托、指示，去何地辦理何事，不能墊支和不能采用銀行結算的原因；個人借款的只需注明借款的緣由和不能采用銀行結算的原因。5、申請借款金額。要頂頭寫，大小寫要一致，大寫角以上的尾部寫整，小寫整數以后要填“點”劃“橫”。6、批準金額。由批準人填寫，批準人未填12、寫的由出納員填寫，會計在此蓋“復核”章，簽字，填寫要求同上。7、領導批示。相關領導在此簽署意見（參見第（二）項的相關規定），總公司負責人可在右上角簽署意見，所有簽字日期均天簽字當天的日期。8、借款人。由借款人填寫，簽字日期為借款當時的日期。9、還款計劃。有借款人填寫還款日期，分期還款的應填寫分期還款的日期和分期金額。附：借款單樣式（略）四)、審批權限1、低于500元（含500元）的，由單位負責人批準2、高于500元（不含500元）的，由總公司負責人批準。4、個人借款的，一律由總公司負責人直接批準5、單位負責人，在權限范圍內的借款，必須經上一層次的負責人批準。6、 總公司其他負責人的借款，需經總13、公司財務負責人和總公司負責人批準。7、 審批人員由于不能親自簽字的，由借款人電話請示，經口頭同意后，并告知后一層次的人員，又其在其簽署意見前注明“經通知的內容，隨后補簽字，出納人員付款時，若還未簽全字的，應電話請示相關審批人員。五）違規處罰1、以上人員不按規定手續辦理借款的，未給公司造成經濟損失的，2次以內的給與警告處分，超過2次的在辦公會上給與通報批評，超過5次的還要每筆處罰10元。2、以上人員不按規定手續辦理借款的，給公司造成經濟損失的，按經濟損失的20%給與處罰，并通報全公司。3、以上人員不按規定手續辦理借款的，屬于故意、串通的，除上述處罰措施外給與停薪停職的處罰，情節嚴重的追究其法律責14、任。（十四）、盤點的財務管理制度1、每月末應對存貨進行現場盤點，發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。2、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。3、盤點人員：（1）盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。（2）監點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監督。 盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。4、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動（不能做到靜態盤點的要記錄盤點時點，調整到期末數）。5、所有盤點數據必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。6、盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，核算確定15、盤點盈虧數量金額（十五）、工資的財務管理制度（十六）、稅務的財務管理制度（十七）、成本的財務管理制度（十八）、報銷的財務管理制度一)、報銷的范圍1、差旅費、招待費等公司經費2、原材料采購款項3、固定資產 、低值易耗品的采購款項二）、報銷的程序1、經辦人按經費支出報銷單逐項填寫，在“報銷”內簽字，注明簽字（申請）日期。2、單位部門負責人按經辦人內容逐項審核其完整性、規范性、真實性、合理性、合法性，符合的在“科室負責”處簽署“屬實元”的意見，并簽字，注明簽字日期。3、單位負責人重點審查其必要性，符合的在“領導審批”右處簽署“可辦元”的意見，并簽字，注明簽字日期。4、總公司負責人重點審查其流程、權限16、和額度，符合的在“領導審批”右處或單據左上角簽署“同意報元”的（批準）意見，并簽字，注明簽字日期。6、單位出納員重點核對其一致性（大小寫）、齊備性（審批手續），查詢“往來”后（無欠款的），符合的付款并在“金額”欄處蓋“付訖”章，并簽字，注明簽字日期附：借款流程圖 經辦人填寫 部門負責人審核 單位負責人審查 總公司負責人審查）批準 單位出納員（核對）付款 單位會計（復核）編制憑證三）經費支出報銷單填寫的內容1、單位。由經辦人填寫所在子公司全稱或規范化簡稱，屬于受托代辦的要填代辦單位的名稱。2、年月日。填寫支出日期。3、開支內容。由出納員填寫所附的相關內容， 4、金額。填寫“粘貼單”總金額，由報銷17、人簽字。5、說明。由出納員填寫相關內容，銀行支出填當日銀行存款支出的總金額，現金支出填當日現金支出的總金額，補充“4卡金支出元”，填寫當日卡經支出的總金額。6.合計。填寫單日支出的總金額。附： 經費支出報銷單樣式（略）四)、審批權限1、低于500元（含500元）的，由單位負責人批準2、高于500元（不含500元）的，由總公司負責人批準。4、固定資產的，必須由總公司負責人批準。5、原材料采購的，必須由采購主管批準，月結和年結的由采購主管填寫采購計劃報單位負責人和總公司負責人批準。5、單位負責人，在權限范圍內的報銷，必須經上一層次的負責人批準。8、 總公司其他負責人的報銷，需經總公司負責人批準。918、 審批人員由于不能親自簽字的，由報銷人電話請示，經口頭同意后，并告知后一層次的人員，在其簽署意見前注明“經通知的內容，隨后補簽字，出納人員付款時，若還未簽全字的，應電話再次請示相關審批人員。五）違規處罰1、以上人員不按規定手續辦理報銷的，未給公司造成經濟損失的，2次以內的給與警告處分，超過2次的在辦公會上給與通報批評，超過5次的還要每筆處罰10元。2、以上人員不按規定手續辦理報銷的，給公司造成經濟損失的，按經濟損失的20%給與處罰，并通報全公司。3、以上人員不按規定手續辦理報銷的，屬于故意、串通的，除上述處罰措施外給與停薪停職的處罰，情節嚴重的追究其相關法律責任。(十九)、采購的內控財務管理制度（二十）、銷售的內控財務管理制度（二十一）、儲運的內控財務管理制度公司 財務中心XX年2月23日