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1、公司帳務支票及支付業務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 出納崗位職責1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，并對銀行存款的安全完整負責。2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要盡量做到日清月結，月結盤庫后作現金盤庫表3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。4、辦理現金和銀行存款收付業務時，嚴格復核原始憑證，編制記賬憑證，逐筆登記現金和銀行存款日記帳，按日結出余額52、 每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。二、現金管理1、現金管理（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：a.職員工資、津貼、獎金；b.個人勞務報酬；c.出差人員必須攜帶的差旅費；d.結算起點以下的零星支出；e.總經理批準的其他開支。除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。（2）管好現金，本公司日常零星開支所需庫存現金限額為3000元。超額部分應存入銀行。（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。3、因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。三、銀行帳務和支票辦理：1、及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。2、每月15號前作上月“銀行存款金額調節表”，認真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯帳及時更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內。3、憑領導審批的申領單方能開具支票。填寫支票時，應做到時間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財務部直接開出支票按審批權限辦理。4、認真管理銀行賬戶，掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶4、出租、出借給任何單位和個人辦理結算。5、支票管理（1）支票由出納員保管。空白支票應妥善保管。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。（2）支票使用時，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（3）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。（4）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。三、貨幣資金支付業務的辦理程序1、支付申請。有關部門5、或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，必須附有效經濟合同或相關證明。2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續，對不符合貨幣資金支付程序，出納拒絕支付。4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀6、行存款日記賬。5、審批、審核流程：業務經辦人部門負責人（復核）會計（復核）審批人出納四、付款程序及注意事項1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實7、際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。五、票據及有關印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由會計保管；法人代表印鑒、出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 六、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：1、按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告總經理處理。2、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理處理。4、出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。5、會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。