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1、公司財務工作崗位職責管理制度及業務辦理流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度及業務辦理流程 第一章、總則：一、 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。二、 公司財務部門的職能是：1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會 計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。3、 積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。4、 厲行節約，合理2、使用資金。5、 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7、完成公司交給的其它工作。三、 公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、 公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章、制度細則： 財務工作崗位職責 財務管理工作 支票管理（含其它銀行票據） 現金管理 會計檔案管理 個人借款管理 日常費用審批及報銷流程 費用報銷的相關標準 采購流程及采購付款流程 銷售流程及銷售收款流程 發票管理 成本核算的管理 固定資產的管理 差旅費報銷管理制度第三章、財務工作崗位職責：一、會計3、負責組織本公司的下列工作：1、 對整個賬務處理數據的準確性監督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。2、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。3、負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。5、協調本部門與公司內部其它部門的關系。6、協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業。7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。84、 建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。9、承辦公司領導交辦的其它工作。 二、 會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。2、負責核對往來賬務及清理。3、原材料，產成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符。4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。5、 負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司5、財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。三、 出納的主要工作職責是：1、 認真執行現金管理制度。2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。4、 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。5、 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、 配合會計做好各種賬務處理。7、根據審批過的付款申請單，及時保6、證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯轉交會計入賬沖減應收賬款。9、負責公司發票的開據和及時發送。 10、完成公司領導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理：一、 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。三、 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四7、 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。八、 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽8、核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第五章、支票管理（含其它銀行票據）：一、 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。二、 支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。三、 財務出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票9、及相關票據收、支、換記錄。第六章、現金管理：一、 公司可以在下列范圍內使用現金：1、員工工資、津貼、獎金。2、 個人勞務報酬。3、 出差人員必須攜帶的差旅費。4、 結算起點以下的零星支出。5、 總經理批準的其它開支。6、 現金結算1000元以內，臨時有結算規定的調整，由總經理確定。二、 除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分 ，應當以轉賬或支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。三、 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。四、 日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用20000元，超10、額部分應存入銀行。五、 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。六、 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金支票使用申請表，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。七、 公司職工因工作需要借用現金，需填寫借款單，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。八、 符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。九、 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字11、，金額數量無誤，填制記賬憑證。十、 差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。.十一、只要向外單位匯款，財務人員都必須有審核過的付款申請單，分別由經手人、采購部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。十二、 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。二、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（12、包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。四、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、借款審批及標準：1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后,清款聯還本人作為清帳依據。前次13、借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：超過500元以上才予借支，500元以下的日常費用，報銷人先墊付，待每周四統一報銷，如有特殊情況，需總經理同意簽字后方可預支，各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產借款：需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理采購。購置固定資產必須開具正式發票 。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。5、其他臨時借款14、：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。三、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并交給15、會計做財務憑證入賬！3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后交到會計處，會計據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。四、要求：1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。316、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據有當事人按差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫17、簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經理審批，再由公司會計審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務會計處，會計據此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納，有財務出納通知當時人辦理領款手續！四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒18、，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據部門經理簽字審核會計審核真實性/合法性總經理簽字審批會計做記賬憑證入賬出納付現！六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來十日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關標準：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規定：1、法定節日（春節、勞動節）因工作需要加班，按下列公式計發放：基本工資/天300%加班天數 （以國家規定為準）2、 法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：基本工資/天150%加班天數 （以國家規定為準）3、員工加班要從嚴控制，事前報總經理經理批準、辦公室備19、案。加班只限節假日值班和完成其它緊急任務等。4、員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。5、員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作不計加班費。6、加班費經行政部審核后，經總經理批準，由財務部發放。7、值班費規定：公司統一安排的值班，按相關規定標準執行，法定節日按公司規定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經理審批送財務制表發放。二、日常費用報銷要求：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明，票據的報銷要求：1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝20、林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房21、管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，22、總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。采購金額達5000元以上必須附采購合同，先收發票后付款。三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未23、開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！二、報總經理批準。三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單、及相關票據交到公司財務審核無誤后，財務審核無誤后，給出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向供應商付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據24、入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1. 由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。2. 有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 / 金額/合計金額3. 出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫4. 庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！ 二、銷售收款： 1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯 加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！第十四25、章，發票管理：一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具：業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。二、業務人員提出開票要求：財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發票開具的注意事項：發票必須由公司財務負責開具；四、發票填開時26、注意事項：1、 書寫規范、字跡干凈整齊。2、 開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。3、 發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。4、 當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。5、 發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。6、 大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。7、 開票人，收款人必須填寫全名。8、 每月按財務通知結賬后發27、票必須開具下月日期。9、 嚴禁開具陰陽票。10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照生產部門上報的生產工時的多少來分配生產成本。需要相關部門報送的報表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、28、生產部需要領用原材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！2、有29、“庫管”負責統計本月生產車間領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，原材料被生產車間領用后計入“生產成本-基本生產成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。生產車間/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“生產成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部30、門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入“庫存商品”成本價中。4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述中表述的方法攤入產成品成本。5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。第十六章，固定資產的管理及賬務處理：一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過2000.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌計算機桌辦公椅文件柜等入辦公用品入“管理費用-辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品如：辦公用紙，傳真31、紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。第十七章，差旅費報銷管理制度 一、辦理程序1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門總監簽署意見、總裁批準后方可出差。2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由部門總監簽字后，經財務人審核，總32、裁審批后方可借款。3、出差人員回公司后，應形成出差完成情況書面報告，并向分管負責人匯報，由分管考核結果，簽署考核意見。4、審核人員根據簽有考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用標準規定，經審核后方可報銷差旅費。5、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經部門總監簽署意見后方可報銷。6、出差回公司應在一星期內報賬，超過一星期報銷差旅費，在發月工資中扣除。7、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總裁特批。二、費用標準（總裁辦核定）總體原則：對出差人員的補助費、住宿33、費和市內交通費實行“包干使用，節約歸己，超支不補”。（1）住宿標準（/天）地區/人員一級城市二級城市其他城市及城鎮總監級300元250元200元經理級250元200元180元其余人員200元180元150元（2）伙食補助費：（天）地區/人員一級城市二級城市其他城市及城鎮總監級 80元60元60元經理級 60元50元50元其余人員 50元40元40元(3)市內交通費（/天）地區/人員一級城市二級城市其他城市及城鎮總監級 50元40元30元經理級 40元30元20元其余人員 30元20元20元4）交通工具標準：工具/人員飛機火車輪船長途汽車出租車總裁普通艙軟臥軟座二等艙實報實報總監經 理預申請硬臥34、硬座三等艙可乘實報其余人員硬臥硬座三等艙可乘預申請一級城市：直轄市、特別行政區、GDP大于1600億且市區人口大于200萬的城市：北京、天津、沈陽、大連、哈爾濱、濟南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、香港、澳門、重慶、成都、西安（18個） 二級城市：其他副省級城市、經濟特區城市、省會、蘇錫二市：石家莊、長春、呼和浩特、太原、鄭州、合肥、無錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長沙、汕頭、珠海、海口、三亞、南寧、貴陽、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊（25個）其他：除一，二級城市以外的城市及城鎮。原則上一切出差不予報銷招待費用（煙酒等），如情況確需招待的，要先經部門總監和總裁同意。三35、報銷辦法（一）住宿費報銷辦法1、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。2、出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。3、出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在部門負責人允許的前提下，總裁批準，可按實報銷。4、住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報住宿費，副總以上人員出差，可單獨住宿。（二）伙食補助費報銷辦法中午12時前離開本市按全天補助；中午12時后離開本市按半天補助；中午12時前抵達本市按半天補助；中午12時后返抵本市按全天補助。（三）交通費36、報銷辦法1、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報部門負責人批準后，方可報銷。2、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。3、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；（2） 攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3） 帶資料笨重，搬運困難或時間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5） 執行特殊業務或夜間辦事不方便的以上情況須請示部門負責人同意后方可報銷37、。4、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間部門負責人批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門負責人同意后方可報銷。（四）通訊費報銷辦法出差人員，每天補助10元通訊費，特殊情況需經總裁批準。方可報銷。（五）其他1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先請示部門負責人，并經總裁簽署意見后財務部方可審核報銷。2、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。四、補充規定1、兩人以上出差人員，在請示部門負責人允許后，可就隨行高一級人員標準執行。2、廣東技術研發部工作人員來京辦事，出差途中享受伙食補助費。抵達后食宿由公司承擔的，不在享受伙食及住宿費. 3、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，可享受食宿補助費。第十八章，附則：一、 本規定由董事長、總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。二、 本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。三、 本規定由總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。