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1、建設集團分公司財務項目管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX建設集團有限公司XX分公司財務管理制度為進一步貫徹實施中華人民共和國會計法和財政部新頒布的企業會計制度，加強公司財務管理，規范和監督企業財務行為，保障會計工作的有序開展，特制定本企業內部財務管理制度。第一章 總則第一條 為了適應企業發展的需要，規范公司會計核算，真實、完整地提供會計信息，加強，加強財務管理和經濟核算，制訂本制度。第二條 公司在財務管理中，應按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范和會計檔案管理辦法的有關規定。第三條 公司財務管理2、的基本原則是：建立健全企業內部財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映財務狀況和經營成果，保證企業資產的增值，依法計算繳納登記稅收，自覺接受主管稅務機關的檢查監督。第四條 公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌建資金，有效理由企業各項資產，努力提高經濟效益。第五條 公司員工應當在各自的崗位上，對企業的財務管理和企業經濟效益的提高負責。第二章 財務管理體系第六條 實行公司或部門一級經濟核算體系。第七條 公司統一上交國家稅金及員工養老保險等各項規費，并分攤至部門。統一編制公司財務報表并報送有關機構，3、統一員工福利的發放，統一對外貸款和投資，統一員工檔案工資的管理。第八條 公司各部門應遵守國家有關法規，上交或扣除規定稅費，提取折舊、攤銷等費 用，保證利潤完成。在不突破工效掛鉤工資總總額的前提下，相對獨立地開展財務管理工作，自主使用內部銀行資金，自主確定工程承包考核方式，自主決定員工薪酬。第九條 公司所簽合同工程款的收取和結算，由施工部門自行收取，及時匯入公司銀行 帳戶內，通過公司內部銀行進行結算、收付。第十條 部門財務人員業務上接受公司計劃財務部領導，行政上接受部門負責人領導。第三章 流動資產 第十一條 流動資產包括資金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。 第十二條 4、工程款由公司內部簽訂主合同的部門收取后，原則上按收取工程款的多少及工程進度，在內部銀行中劃分給個配套施工部門，公司內部實行誰施工、誰報產值、誰交納各項稅費。 第十三條 公司各部門對應收賬款的壞賬管理實行直接沖銷法。當年發生壞賬時，報主管稅務機關批準后直接計入當年期間費用。 第十四條 存貨是指在日常生產經營過程中，持有以備出售或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中，待消耗的材料或物料，包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程等。 第十五條 存貨中的周轉材料由公司統一購置，由鋼管設備租賃公司負責管理，各部門借用，應向租賃公司交納租費，公司向租賃公司收取固定資5、產折舊費及周轉材料攤銷費。 第十六條 其他存貨由部門自行采購、管理、使用，其中低值易耗品一次或分期攤入工程成本，但攤銷期不得超過一年。 第十七條 存貨的盤盈、盤虧應及時按有關規定處理，不得長期掛賬，避免公司和部門損益不實。 第十八條 部門流動資金不足，可在公司內部銀行中申請貸款，貸款利息按月從內部銀行帳戶中扣除。 第十九條 公司和部門都有責任加快流動資金周轉，提高其使用效果，要盡量減少庫存物資，加快施工進度，加速工程結算，嚴格資金支付，及時回收應收款項。第四章 固定資產 第二十條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器設備、運輸工具以及生產經營有關的設備、器具、工具等、不屬于生產經營6、主要設備和物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應該作為固定資產管理。 第二十一條 固定資產在取得時，應按取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價、運輸和保險等相關費用，以及為使用固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。 第二十二條 固定資產應按月提取折舊，當月增加的固定資產當月不提折舊，下月起計提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊，下月起不提折舊，提足折舊以后使用的固定資產不提折舊。 第二十三條 由公司統一購置的固定資產屬公司所有，折舊費由各部門負責定期上交。如分公司確需自行購買，必須報公司領導批準，公司計劃財務部備案，并按規定折舊年限提取折舊。 第二十四條 公司和各部門7、必須加強對固定資產的管理，及時維修保養，提高完好率。 第二十五條 固定資產折舊采用使用年限法，公司固定資產折舊年限一般按固定資產規定年限表執行。周轉材料攤銷、鋼管、扣件按100個月計算攤銷。 第二十六條 固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢，按其凈收益或凈損失計入當年損益。 第二十七條 各部門經公司同意自購的非直接用于生產經營的低值易耗品，攤銷年限一律不得超過二年。 第二十八條 固定資產的修理費由使用部門直接計入成本，大型機械設備應當預提修理費。第五章 資金管理 第二十九條 凡公司和開立銀行帳戶的部門，均需配專職出納人員，負責辦理現金的收支和保管業務。非出納人員不能經管現金。 第三十條 企業的一切現8、金收支，必須以經審批的原始憑證為依據，做到收支清楚，手續完備，帳存與實存相符，不得以白條頂庫，不準挪用公款和保留帳外現金。 第三十一條 現金只能用于支付工資、補貼和差旅費，以及不足轉賬起點的零星開支，不屬現金結算的款項，應通過銀行轉賬結算。第三十二條 庫存現金的限額，一般不得超過三天的零星的開支，超過限額的部分必須當天送存銀行，不準坐支現金。第三十三條 銀行的存款收付業務，由出納員負責辦理，出納員要及時登記銀行存款日記賬，并及時與銀行核對清楚。出納人員應認真審核銀行存款的收付憑證。第三十四條 遵守銀行規定的結算制度和紀律，不得簽發空頭支票，不準出租出借在銀行開立的帳戶。第三十五條 所有對外付款9、，必須經單位或部門的主管負責人簽字，財務主辦人員審定，收付款必須有齊全的合法憑證作依據，否則，不能簽字付款。第三十六條 部室和部門人員、公司領導差旅費的報銷，由公司主管領導簽字，經財務主辦按規定審定后報銷。第六章 經濟核算第三十七條 經濟核算包括生產成果的核算，生產消耗的核算，資金的核算，財務成果的核算，其主要方法有會計核算、統計核算、業務技術核算和經濟活動分析。第三十八條 經濟核算有其全面性、全過程性，公司各部室、各部門均應承擔相應的責任。第三十九條 成本核算采用制造成本法，與生產經營密切有關的費用計入工程（產品）成本，與生產經營無直接聯系的費用計入當期損益，直接從當期銷售收入中扣除。第四十10、條 公司和各部門應加強成本管理，嚴格成本支出，準確反映成本，不允許超過國家和公司規定增加成本開支，不允許將應計入成本的費用長期掛賬處理。虛增產值、成本、利潤，財務人員將受到相應的處罰。第四十一條 與發包單位的工程結算完成后（收齊工程款或取得了收取工程余款的憑證后），方可確認營業收入的實現。第四十二條 公司承擔公司本級的管理費用、銷售費用、財務費用以及全公司的員工福利支出、6個月以上病假人員工資、待業保險費、內退人員的各種勞動報銷費用。第四十三條 員工福利費按職工工資的總額的14%提取，員工教育經費按員工工資總額的1.5%提取，工會經費按工資總額2%提取，各部門必須按比例提取上交公司。若有新的規11、定，則按新規定執行。第四十四條 部門負擔的費用為：建筑安裝工程（產品）成本和除公司已負擔部分費用以外的管理費用、業務、財務費用等一些日常性費用，并按月上交內部承包利潤。第四十五條 營業稅、增值稅、個人所得稅等，其他稅金和員工養老保險統籌基金等勞動保險由公司代收代交，具有獨立法人資格的公司下屬企業，自行向稅務機關交納營業稅、增值稅，個人所得稅等各種稅金。第四十六條 各部門當月發生的稅金、利潤、折舊費、租用費，由公司代付的水電、通訊等費用，在次月5日前上交公司。第四十七條 業務招待費，各部門按照內部承包合同規定使用。第四十八條 因業務招待費，工資總額超過限額而需補交費用，檔案押金不能收回，稅務處罰12、及發生其它方面的罰金，由各責任部門承擔。第四十九條 在工程施工中使用土建材料的配套施工部門，應向土建部門支付相應材料費。第五十條 租用給分包單位的機械設備、周轉材料的租費有租賃公司負責收取。第五十一條 公司對部門的考核，以公司與部門的承包合同為依據，做到獎罰兌現，稅金、利潤、折舊費、租金和水電通訊等費用上交不足的，固定資產提前損耗及周轉材料缺損未予補償的，不足部分應抵減其賬面利潤。第五十二條 計劃財務部在完成年度報表后，應及時與主管財稅部門搞好匯算清繳，并及時取得審計部門的審計結論。第五十三條 公司在交納所得稅后按規定提取公積金、公益金，做好利潤分配工作。第五十四條 公司、部門二級財務人員應每13、半年向本級領導提交經濟活動分析或財務情況報告。第七章 財務監督與檢查第五十五條 財務監督和檢查的目的是保證國家方針政策的執行和公司有關規定的落實，維護財經紀律，保證會計資料的真實性，對發現的問題，應及時提出改進糾正措施。第五十六條 公司應自覺接受上級財會部門的監督指導，公司對下屬獨立核算部門應每半年檢查一次。第五十七條 檢查方法主要為報表檢查、賬簿檢查和憑證檢查，檢查重點是收支是否符合規定，損益是否真實，應提應交是否足額。第五十八條 部門每半年應當對固定資產、流動資產進行一次盤點，及時處理盤盈和盤虧，公司每年對公司本級和下屬部門使用的固定資產和周轉材料進行盤點，對盤點虧損部門，通知部門做好財務14、處理。第五十九條 部門的財務檢查和資產盤點，以公司核查結果為準。部門對結果有異議的，可以提出意見，經公司研究決定后，部門財務人員以公司的檢查盤點結果進行財務處理。公司是資產和年度損益以主管財稅部門和審計部門的意見為準，公司計劃財務部根據財稅檢查結果和審計結論進行財務處理。第八章 財務檔案第六十條 財務檔案是公司檔案資料的重要組成部分，必須保證真實性、及時性，做到齊全有效。第六十一條 財務檔案由公司檔案室存檔保管，公司計劃財務部負責存檔和保管上一年的檔案，部門的財務檔案由部門財務人員保管。第六十二條 工程合同在簽訂后一周內，工程預、決算和造價調整在編制后一周內，交公司合同主管部門，由其負責存檔，15、以及發放至各有關領導及處室。第六十三條 財務月報在次月的5號前，財務季報在季后10天內，公司財務報表按上級有關規定上報，財務年報在次年的1月20號前報公司計劃財務部和主管領導。第六十四條 各部門生產報表在當月的25號前報公司市場開發部、計劃財務部、工程管理部，由土建部門收款的工程，參與工程施工的其它部門，尚應在24號前將生產報表送相應的土建部門。第六十五條 財務憑證必須手續完善，經手人、驗收人、領用人、審核人、審批人必須親筆簽名，不得漏簽、代簽。第六十六條 計劃財務部應按規定做好檔案的收集、整理工作，合符規范，并定期檢查，對檔案管理應分工明確，落實到人。第六十七條 財務檔案的內部借閱應經計劃財16、務部的同意，外單位借閱本公司財務檔案應經規定主管領導同意（公司財務主管部門除外）。第六十八條 財務檔案的銷毀應遵守國家規定的期限和程序，任何人不得擅自銷毀財務檔案。第六十九條 財務人員調動工作崗位應辦好財務移交手續，并由相應的財務主管負責監交認證。第九章 崗位責任制第七十條 公司實行財務人員崗位責任制，有關人員依規定行使相應的責任和權利，公司和部門以崗位責任制作為考核相關工作人員的重要依據，對失職者按規定處罰。第七十一條 財務人員發現違反規定的經濟行為，應首先拒絕執行，并向財務主管領導反映，主管領導應認真聽取正確意見，并加以糾正，如主管領導仍堅持錯誤決定，則財務人員在依照辦理的同時，有責任書面17、向上級反映。如財務人員違反規定的經濟行為，不制止，不反映，則承擔連帶責任；如財務人員認為有關經濟行為違法，則應堅持拒絕執行。第七十二條 財會人員工作職責1、 按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行各項財務計劃，遵守各項收支制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用現金，保證完成財務上交任務。2、 按照國家會計制度及會計基礎工作規范規定記賬，結賬，報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，對財務報表真實性負責。3、 按照銀行結算制度的規定，合理使用貸款，加強現金管理。4、 按照經濟核算原則定期檢查，分析財務狀況，考核資金使用效果，揭露經營管理中的問題，及時向領導提出建18、議。5、 妥然保管處理會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。6、 遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，認真嚴格審核財務支出，對違紀違法財務行為不能藐視不管。7、 有權監督、檢查有關部門和個人經辦的財務收支、資金使用和財產保管、收付、計量檢驗情況，有關部門和個人均應如實反映情況。8、 主動與公司財務主管部門和銀行加強聯系，自覺學習專業知識，提高業務管理水平。第十章 處罰第七十三條 各級領導有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對直接領導人處以500以下罰款，并視情節輕重，參照第七十五條執行。1、 違反或脅迫授意他人違反財務制度有關會計核算決定的；2、 對違法的收支無正當理由逾期不作出處理決定的；19、3、 任用未取得會計證人員擔任會計工作，經指出不糾正的；4、 任用會計人員未實行四壁制度的；5、 阻撓、拒絕有關部門依法對單位會計工作進行檢查、監督的；6、 未經公司領導，擅自調動本部門會計人員工作的；7、 未請示公司領導擅自對外作出經濟擔保的；8、 對外包聯營隊伍沒有按國家法律法規及公司有關規定，進行私下交易的。 第七十四條 會計人員有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對會計人員處以500元以下罰款，建議有關部門吊銷會計證，視情節輕重，參照第七十五條執行。 1、 違反財務會計核算有關規定，虛增收入、利潤，隱瞞成本，使部門盈虧不實，造成公司資產流失的；2、 對不真實、不合法的原始憑證予以受理的；3、 對違法收支，不向上級主管財務領導提出書面意見的；4、 對嚴重違法損害國家和社會公眾利益的收支，不向財務主管部門或財政、審計、稅務部門報告的。 第七十五條 對違反會計法律、法規和會計制度的部門和個人，由主管部門、財政部門或有關部門給與警告，責令糾正，沒收非法所得，并可處以非法所得0.5倍以下的罰款，有此造成重大損失，構成犯罪的由司法機關依法追究刑事責任。 第七十六條 凡以前公司規定與本制度有出入的，以本制度為準；凡本制度與國家有關方針政策不符的，按國家規定執行。 第七十七條 本制度由公司計劃財務部負責解釋。