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1、公司經營項目使用資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 某公司現金管理制度一、公司可以在下列范圍內使用現金：（一）產品銷售的運輸費、廣告費。（二）員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。（三）差旅費、培訓費、業務招待費。（四）司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。（五）員工工傷事故、生活困難、突發事件和臨時借款。（六）小型維修費及所需的零配件等其他材料費。二、除以上支付現金外，出納員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現金的，應征得總經理批準。三、日常零星開支所需庫存現2、金限額為5000元，超額部分必須及時存入銀行。四、出納員從銀行提取現金時，公司應派車或專人護送。五、公司現金必須存放在財務部的保險柜內。六、工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，確保現金安全。七、任何資金支付都須有完整的審批手續，生產性開支最終審批人為總經理，非生產性開支最終審批人為董事長。八、公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經財務部長審核、總經理批準簽字后方可借支。超過還款期限即轉“應收款”，在當月工資中扣除。九、日常零星開支憑費用報銷單、工資單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，財務部長審核，總經理批準后由出納員支付現金。十、后勤及管理人員工資由勞資部依據考勤記錄及工3、資管理制度的規定編制；生產工人工資由生產部編制，經財務部長審核；總經理批準后，出納員按時提款發放。十一、差旅費及各種補助，由財務部長審核無誤并報總經理審批后，由出納員付款，辦理會計核算手續。十二、出納員應當建立健全現金賬簿，逐筆記載現金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。十三、財務部長應定期或不定期對出納員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。十四、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金（即白條抵庫）。十五、不準代其他單位收、付現金。十六、不準謊報用途套取現金。十七、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。十八、不準將單位收入的現金4、以個人名義存入。十九、不準保留賬外公款（即小金庫）。二十、不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）。XX公司資金管理制度第一章 目的與適用范圍第一條 目的 為了加強公司的資金管理，科學合理的組織資金的籌集和調配，嚴格控制資金的投放時間和方向，確保資金的有效周轉和合理安排，提高資金的使用效率，實現資金的規范性管理，制定本辦法。第二條 適用范圍 本制度適用于公司各部門的資金管理。第二章 管理職責第三條 財務部 財務部是資金管理的責任部門，負責各部門資金計劃的審查、監管，負責公司資金使用的控制、分析及管理。第四條 各部門 負責編制本部門的資金計劃，并對本部門資金使用進行控制和管理。第五條 管理部 負責5、管理辦法的制定，對各部門資金計劃和資金使用進行監督管理，對違反規定的部門和個人進行處罰。第三章資金計劃第六條 資金計劃編制原則 資金計劃編制要體現“真實性、準確性、預見性”原則。既要實事求是，又要留有余地。第七條 資金計劃上報時間 公司實行月度資金計劃，各部門于每月25日前編制并上報本部門下月的資金計劃。第八條 資金計劃編制的內容 資金計劃應包括：項目、資金用途、單價、數量、金額、備注、編制說明等，見資金計劃表。第九條 資金計劃的范圍 資金計劃的范圍包括： 基建費用、設備購置費、零配件購置、材料費、低值易耗品、修理費、運輸及車輛費、差旅費、業務招待費、水電費、辦公費、電話費、財務費用、工資、保6、險、福利、勞務費、廣告宣傳費、清潔費、其他等。第十條 資金計劃編制的依據1、本部門上月資金使用情況與分析結果；2、本部門本月工作計劃；3、公司相關工作安排。第十一條資金計劃審批程序1、部門擬訂月度資金計劃，經部門主管審核簽字；2、部門主管簽字后報分管副總審查簽字；3、分管副總審查同意后報總經理審批；4、總經理審批同意后，各部門留存一份，并交一份給財務部；5、財務部將各部門的資金計劃備案，并進行審查、平衡、匯總后，編制公司月度總資金計劃，報總經理審批簽字；6、財務部將總經理審批簽字后的公司月度總資金計劃于每月30日前上報集團。第四章資金使用第十二條 資金使用的原則資金使用實行“計劃使用，總額控制7、”的原則，無資金計劃的部門，不得使用資金；各部門只能在經領導審批同意的資金計劃范圍內控制使用資金。第十三條 突發性開支如出現突發性開支，由部門打專題報告，按資金計劃審批程序報批，經公司批準同意后方可開支。第十四條 超計劃開支如當月資金使用超資金計劃預算，原則上不予開支，留待下月開支，確因特殊情況需要開支的，由部門報資金追加計劃，按資金計劃審批程序報批，經公司批準同意后方可開支。第五章費用報銷第十五條 費用報銷程序1、 經辦人員填寫報銷憑證；2、 經辦人員將報銷憑證連同各項單據（如是突發性開支還需附報告、如是超計劃開支還需附超計劃資金申請）報部門負責人審核簽字；3、 部門負責人審核同意后報分管副8、總經理審核（審批）；4、 審核通過后報總經理審批；5、 經辦人員持審批后的報銷憑證及相關報告，經財務部負責人復核資金計劃使用情況后予以報銷。第十六條 費用報銷審批權限1、 正常性開支（資金計劃內開支），單筆金額在5000元以內的由分管副總審批；超過5000元的由總經理審批；2、 突發性開支和超計劃開支一律由總經理審批。第六章資金使用監管第十七條 資金使用分析1、 各部門每月應對本部門資金使用的情況與當月的費用計劃進行比較、分析，找出超支或節約的影響因素，明確責任，采取針對性措施加以解決，保證資金使用的正常、有序。2、 財務部每月應對公司和各部門的資金使用情況進行統計和分析，隨時監控資金使用的情9、況，發現異常情況要盡快查明原因，及時向有關領導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。第十八條 資金使用的監督檢查資金使用的監督檢查由財務部負責，主要內容包括：1、 各部門是否上報月度資金計劃，并獲得批準；2、 各部門資金使用是否超計劃；3、 資金使用是否存在越權審批的現象；4、 資金使用的原始憑據的報銷手續是否完備及是否合法、真實和有效。5、 非正常資金使用（突發性開支和超計劃開支）是否獲得批準。第七章附則第十九條 本規定從發布之日起執行，以前有關規定與本規定相抵觸的地方，按本規定執行。執行以后公司如有新的規定另行通知。第二十條 本規定的解釋權歸管理部。(一)某酒店管理公司資金管理制度11210、9 為規范酒店的資金運作及管理工作，根據集團相關財務管理制度之規定，結合酒店業實際經營情況，特制定本辦法。 第一章一般規定 第一條所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷帳單據。 1、原始憑證的基本要求 1）原始憑證內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經營業務的內容、數量、單位和金額。 2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。 3）凡填有大寫或小寫11、金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。 4）一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫。 5）經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“報帳中”字樣。 2、原始憑證粘貼的具體規定： 1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大12、票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。 2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。 第二條如果需報銷的原始單據遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據遺失一律不予報銷；特殊情況，必須報請酒店財務部負責人批準；已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章（或財務章）的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以100元的處罰。 第三條對不真實13、不合規定的原始憑證不予報帳；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。 第四條嚴格執行報帳期限規定，及時進行報帳。 1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清。 2、領用的轉帳支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳手續；直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經辦人員往來帳，經辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）一個月內到財務部門辦理報帳手續（合同上有規定的除外）。 3、凡未在規定期限內到財務部門結清財務手續的，按起點30元，每超期一天14、按兩元的標準遞增予以罰款。 4、費用單據超過二個月的，不予報帳。 第五條嚴格執行酒店的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。 第六條各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫酒店（或絲寶集團）費用報銷單； 第七條已取得結算憑據的報帳業務，必須填寫絲寶集團報銷單；未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續，填寫報銷單辦理報帳手續。4.現金管理4.1現金使用范圍包括：4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；4.1.2支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬；4.1.315、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出；4.1.5向不用銀行結算的個人或單位收購農副產品和其它物資的價款；4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；4.1.7結算起點以下的零星支出；4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況，依據三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額?，F金庫存限額一經核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現金時，提前與開戶行聯系，取款當日將現金支付完畢。4.3財務部設立訂本式“現金日記帳”16、，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關業務錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實相符。4.4出納人員工作職責4.4.1出納人員必須根據會計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證，按照業務發生的順序逐筆登記“現金日記帳”；4.4.2現金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據齊備，且審簽手續齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清；4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的17、現金收付業務，出納人員有權拒絕辦理；4.4.5每日終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金實存額核對，做到帳實相符，日清月結；4.4.6在實現電算化條件下，現金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。4.5現金內部控制4.5.1出納人員無權進行現金帳務的處理，不得先收或付款后，才將單據交會計人員制單；4.5.2收付款事項，必須有人經手、有人驗收、有人批準，做到憑證規范、手續齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規定范圍和限額使用現金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現金；不得坐支現金；不得以“白條”充抵庫存現金；不得保留帳外現金（公款18、）；4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進行抽查、核實，確?，F金帳帳相符、帳實相符。5.銀行存款管理5.1嚴格執行銀行帳戶管理辦法和銀行結算制度，保證銀行結算業務的正常進行。根據工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規定進行。5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理，經公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業務。特殊情況需使用基本賬戶的，需經公司總經19、理同意。5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業務活動，不得出租和轉讓帳戶。5.4按照銀行結算制度規定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。5.5銀行存款內部控制5.5.1財務部內部銀行設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結存進行序時登記。出納人員根據銀行存款收付憑證，按業務發生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經入帳而銀行未入帳的項目和銀20、行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調節表”。經過調整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符；各公司需要支付的款項，超過國家規定的現金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續后，財務部方得付款；5.5.4財務部內部銀行一般不得簽發空白支票，不準簽發遠期或空頭支票；5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發支票必須憑審簽手續齊全、審核無誤的原始單據或請款單作為依據。簽發支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行21、付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責；5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調節表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整；5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。6.其他貨幣資金管理6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣22、資金、信用證存款和保函押金等。6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經常進行清理。6.3信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產生的一切經濟責任，由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監控。7.外幣業務管理7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發生了外幣業務，除按記帳本位幣統一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業務發生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業務發生當日國家公布的匯率作為折合匯率。7.3匯兌損益7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現的折合差額，均作為匯兌損益處理；7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；7.3.3生產經營期間發生的匯兌損益，計入財務費用；7.3.4清算期間發生的匯兌損益，計入清算損益；7.3.5與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用前，計入購建資產的價值。