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1、房地產公司財務部存貨、項目融資管理制度與標準 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 117 財務部制度規范與工作標準1171 企業存貨管理制度企業存貨管理制度第1章 總則第1條 為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。第2條 管理范圍包括企業臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第2章 工程物資的管理第3條 工程物資的采購。（1）根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業領導審核后執行。（2）每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購2、計劃，嚴禁無計劃盲目采購。（3）工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條 工程物資的入庫。（1）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。（2）工程物資入庫驗收時，發現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。（3）工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制“工程物資短缺毀損清單”，由運輸部門鑒定后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。（43、）工程物資經驗收后，保管員應填制“收料單”一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執行情況，第二聯隨同發票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫留存。（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。第5條 工程物資的領用。（1）領用工程物資時必須按要求嚴格填寫 “領料單” ，如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。（2）領料批準的權限按各級領導的審批權規定辦理。第6條 工程物資的庫存管理。（1）倉庫必須建立收、發、退料責任制，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到4、賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。（3）倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務部門進行核對。第7條 工程物資的盤點清查制度。（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報“工程物資變動表”、“支出清單”并將其連同收、發、退料憑單一起及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制“庫5、存物資盤點表”，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數核對。對于賬實不符的材料，應切實查明原因、分清責任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條 工程物資的稽核。（1）財務管理部應設置專職的審計人員（在企業的中、遠期規劃中，視企業的發展狀況成立獨立的內部審計機構）對工程物資業務進行核查，并對工程物資資金的利用效益進行分析。（2）審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因6、為有些工程物資的專業技術性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。第3章 低值易耗品管理第9條 根據企業的具體情況，價值在 元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物和周轉材料等為低值易耗品。第10條 在購買低值易耗品之前應根據需要填寫購買“申請單”，經有關部門審核、企業領導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部7、門的部門經理同意、歸口管理部門審核、主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核、主管財務的副總經理及企業總經理雙簽批準。第11條 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作。（1）參與供應商的選擇評價。（2）參與品種、型號、規格、價格的選擇。（3）負責驗收。（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理。（5）參與組織資產清查等。第13條 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買。第14條 為了加強對在用低值易耗品的8、管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第15條 使用部門向倉庫領用低值易耗品時，應填制一式三份的領用憑證：一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。第16條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第18條 企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及9、時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。第19條 所有離職的人員應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗品的人員應監督低值易耗品的實物管理。第4章 存貨盤點和核算第20條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業賠款和10、殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用。其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。第22條 財務管理部應于每一個財年末對比存貨的賬面價值和現行市價。若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產成品狀況。第24條 出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點（至少每年一次），評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。第25條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第26條 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準，預11、算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。第5章 附則第27條 本制度由財務部制定，經總經理審批后生效，修訂、廢止程序亦同。第28條 本制度解釋權歸財務部，自頒布之日起實施。1172 項目融資管理制度項目融資管理制度第1章 總則第1條 為規范企業項目融資行為，降低資本成本，減少融資風險，提高融資效率，根據國家相關法律法規，并結合企業具體情況，特制定本制度。第2條 融資包括權益性融資和債務性融資。（1）權益性融資是指融資結束后增加了企業權益資本的融資，如追加資本金、增資擴股、發行股票。（2）債務性融資是指融資結束后增加了企業負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構借款、發行企業債券、融資租賃等12、。第3條 融資方式有以下幾種。（1）投資資本籌資。（2）發行股票籌資。（3）發行債券籌資。（4）長期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第4條 融資管理的原則如下。（1）風險適度原則。（2）以低成本融資為導向原則。（3）長遠利益與當前利益兼顧原則。第5條 本制度適用于集團企業和控股企業所屬項目的融資管理。第6條 權責劃分。（1）財務管理部是實施項目融資管理的職能部門，其主要職責包括以下幾項。完善集團企業融資管理制度。企業項目融資活動的策劃、論證與監管。審核下屬控股企業重要項目融資活動并提出意見。對集團企業及控股企業的項目融資活動進行動態的跟蹤管理。（2）項目開發部負責項目融資業務的執行和反饋13、。（3）總經理負責所有項目融資活動的審批。（4）董事會負責重要項目融資活動的審批。（5）財務管理部審計人員負責對融資活動進行定期和不定期的審計。第2章 項目融資計劃管理第7條 項目開發部負責制訂年度項目融資計劃，融資計劃的內容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第8條 財務管理部對項目開發部擬訂的項目融資計劃進行財務審核，從風險控制的角度分析融資計劃的可行性。第9條 工程總監和財務總監對融資計劃進行審核，提出修改意見，由項目開發部和財務管理部進行完善。第10條 總經理對項目融資方案進行審批，并根據融資的重要程度決定是否交董事會審議。第11條 董事會對重大項目融資活動進行審議，作出最終決策。第114、2條 審批按權限劃分如下。（1）總經理辦公會對融資額度在 萬元以下的融資項目具有最終審批權。（2）董事會對融資額度在 萬元以上的融資項目具有最終審批權。第13條 融資活動審核和審批原則如下。（1）符合國家產業政策以及集團公司的長期發展規劃。（2）經濟效益良好。（3）法律手續完善。（4）上報資料齊全、真實、可靠。（5）與企業融資能力相適應。第14條 對于重大項目融資活動，可以邀請外部專業機構進行風險論證，具體組織活動由財務管理部負責。第3章 制定“融資執行方案”第15條 項目開發部負責編制融資執行方案，融資執行方案應包括以下資料。（1）融資款項的用途及用款項目背景情況。（2）用款與還款計劃。（315、）融資數量與債權人。（4）擔保方式與內容。（5）用款項目經濟性與還款能力分析。（6）其他需要說明的事項。第16條 財務部對項目開發部制定的融資執行方案進行論證。論證可以分為內部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內容如下。（1）組織審查基本情況。（2）對方案的疑點、風險隱患提出質詢。（3）評價方案執行人的資格及能力，并提出建議。第17條 財務部將融資執行方案報財務總監進行審核，財務總監主要從融資風險防范的角度進行審核，分析本次融資活動的潛在風險，并提出降低風險的意見。第18條 財務總監將融資執行方案報總經理進行審批，由總經理出示意見。融資金額在 萬元以下的項目，由總經理進行最終審批；融資金額在 16、萬元以上的項目，報董事會論證和決議。第4章 融資過程管理第19條 項目融資過程管理實行融資、資金運用和監管相結合的原則。第20條 融資活動指定融資活動執行人，做到責、權、利相對等，確保融資執行方案按計劃實施。第21條 融資活動執行人應定期將資金運用狀況向財務管理部和財務總監做書面匯報。第22條 控股企業的項目融資情況和融資資金運用狀況應按月送達集團企業財務管理部備案。第23條 財務管理部對控股企業的融資活動進行跟蹤檢查，幫助解決各種實際問題，協調各方面的關系。第24條 財務管理部審計人員視情況定期或不定期對集團企業職能部門和控股企業進行專項檢查及審計。對違反本制度進行項目融資的行為和融資管理混17、亂的單位與責任人，提出處理意見或建議，報經企業領導批準后執行。第5章 融資效果評價第25條 財務管理部對項目融資活動的效果進行評價。第26條 對融資執行方案因決策失誤或審查、把關不嚴而造成經濟損失的，應追究相關責任人的責任。第27條 對融資資金因管理不善或用人不當致使資產流失、嚴重虧損或造成其他嚴重后果的，要追究相關責任人的責任。第28條 對融資活動的主管領導、負責人或其他工作人員違反本規定、玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊等造成嚴重損失的，要追究相關人員的行政及法律責任。第6章 附則第29條 本制度由財務部制定，財務部保留對本制度的解釋權和修訂權。第30條 本制度經總經理審核通過后發布執行。1118、8 財務部文書范本與表單設計1181 企業盈利能力分析報告企業盈利能力分析報告本公司自20 年開始，加大內部自主創新力度的同時強化了外部投資的競爭力，在減少對對外投資的前提下仍取得可觀的投資收益。為準確把握公司的盈利能力，為公司的未來發展提供數據支持，特對公司的盈利能力作出如下分析。一、盈利能力基本情況本公司20 年的營業利潤率為 %，資產報酬率為 %，凈資產收益率為 %，成本費用利潤率 %。公司實際投入到自身經營業務的資產為 萬元，經營資產的收益率為 %，而對外投資的收益率為 %。公司近三年的營業利潤率如下表所示。公司營業利潤率明細表時間20 年20 年20 年營業利潤率（%）二、內部經營資19、產盈利能力的分析本公司20 年內部經營資產的盈利能力為 %，與20 年的 %相比變化不大。三、對外長期投資盈利能力的分析20 年對外投資業務的盈利能力為 %，與20 年的 %相比有較大幅度的提高，提高了 個百分點。四、對外投資盈利能力的分析盡管對外投資收益有較大幅度的下降，但對外投資總額的下降幅度更大。相對來看，本期對外投資的盈利能力有較大幅度的提高。近三年公司對外投資收益率增長的情況如下表所示。公司對外投資收益率明細表時間20 年20 年20 年對外投資額（萬元）對外投資收益率（%）五、內外部資產盈利能力比較從公司內外部資產的盈利情況來看，對外投資的收益率大于內部資產收益率，內部經營資產收益20、率又大于企業實際貸款利率，這說明對外投資的盈利能力是令人滿意的。六、資本收益率情況20 年凈資產收益率為 %，與20 年的 %、20 年的 %相比增長緩慢，具體如下表所示。公司凈資產收益率明細表時間20 年20 年20 年凈資產收益率（%）七、資本收益率變化原因分析公司20 年凈資產收益率比20 年提高的主要原因為：20 年凈利潤為 萬元，與20 年的 萬元相比有較大增長，增長了 %；20 年所有者權益為 萬元，與20 年的 萬元相比有所增長，增長了 %；凈利潤增長速度快于所有者權益的增長速度，致使凈資產收益率提高。八、資產報酬率情況公司20 年總資產報酬率為 %，與20 年的 %相比變化不大21、，具體如下表所示。公司總資產報酬率明細表時間20 年20 年20 年總資產報酬率（%）九、資產報酬率變化原因分析20 年總資產報酬率比20 年提高的主要原因是：20 年息稅前收益為 萬元，與20 年的 萬元相比有較大增長，增長了 %；20 年平均總資產為 萬元，與20 年的 萬元相比有較大增長，增長了 %；息稅前收益增長速度快于平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。十、成本費用利潤率變化情況分析20 年成本費用利潤率為 %，與20 年的 %相比變化不大；20 年期間費用投入的經濟效益為 %，與20 年的 %相比有所提高，提高了 個百分點。十一、資本收益率變化原因分析20 年凈資產收益率比22、20 年提高的主要原因是：20 年凈利潤為 萬元，與20 年的 萬元相比有較大增長，增長了 %；20 年所有者權益為 萬元，與20 年的 萬元相比有所增長，增長了 %；凈利潤增長速度快于所有者權益的增長速度，致使凈資產收益率提高。1182 財務費用預算表編號： 單位：萬元項目本年度預算上年度實際差異情況說明內容摘要貸款本金計息期間利率金額一、利息支出1短期借款利息2長期借款利息3應付票據利息二、匯兌損失三、手續費四、現金折扣五、其他財務費用合計編制說明本表按財務費用構成分項填列，其中“內容摘要”按存貸款原因、用途填列1183 應收賬齡分析表制表人： 日期： 年 月 日月份銷售額累計銷售額未收賬款應收票據累計票據未貼現金額兌現金額累計金額退票金額壞賬金額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月具體分析內容分析人員財務部經理