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1、集團(tuán)公司業(yè)務(wù)管理單元全面預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 全 面 預(yù) 算 管 理 制 度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法一、 全面預(yù)算內(nèi)容二、 預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評(píng)價(jià)考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單一、策略計(jì)劃二、目標(biāo)設(shè)定三、經(jīng)營(yíng)預(yù)算四、資本支出預(yù)算五、財(cái)務(wù)預(yù)算六、預(yù)算說(shuō)明書(shū)第一章、總則第一條 為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)管理單元的有效管理體系，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，特制訂本管理制度。第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、2、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條 企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)也是整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條 此全面預(yù)算管理制度遵循集團(tuán)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。 第五條 XXX管理單元和各企業(yè)均成立預(yù)算委員會(huì)來(lái)負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評(píng)價(jià)。第六條 全面預(yù)算的執(zhí)行評(píng)價(jià)將作為XXX業(yè)務(wù)管理單元對(duì)下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。第二章3、組織與職能第七條 XXX業(yè)務(wù)管理單元成立XX業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)，對(duì)XXX業(yè)務(wù)管理單元負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理各企業(yè)預(yù)算委員會(huì)，其組織形式與戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)相同，即戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)的一項(xiàng)主要職責(zé)也是推行全面預(yù)算管理，具體如下：主任：XXX管理單元總經(jīng)理委員：XXX管理單元副總經(jīng)理XXX1企業(yè)總經(jīng)理XXX2企業(yè)總經(jīng)理XXX3企業(yè)總經(jīng)理XXX管理單元財(cái)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行委員：XXX管理單元財(cái)務(wù)經(jīng)理第八條 業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)職能：（一） 學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法并修正業(yè)務(wù)單元的預(yù)算管理形式；（二） 制定和發(fā)布有關(guān)業(yè)務(wù)單元預(yù)算管理的制度、政策；（三） 審查、討論各企業(yè)的年度預(yù)算并提出修正建議；（四） 協(xié)助4、業(yè)務(wù)單元決定各公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；（五） 批準(zhǔn)與下達(dá)各企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算；（六） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，討論并修訂預(yù)算；（七） 監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（八） 接受各企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并作出評(píng)價(jià)。第九條 業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進(jìn)度。（三） 匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營(yíng)預(yù)算并提出建議事項(xiàng)，提交預(yù)算委員會(huì)討論；（四） 編制經(jīng)預(yù)算委員會(huì)討論通過(guò)后的業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)至集團(tuán)總公司；（五） 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各企5、業(yè)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；（六） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)；（七） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第十條 業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對(duì)應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會(huì)，企業(yè)預(yù)算委員會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)，其組織形式推薦為：主任：總經(jīng)理副主任委員：財(cái)務(wù)總監(jiān)委員：主管營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理或營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān)主管人事副總經(jīng)理或人力資源總監(jiān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理企業(yè)管理部經(jīng)理執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理第十一條 企業(yè)預(yù)算委員會(huì)職能：（一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團(tuán)總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理辦法；（二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；（三） 組織本企業(yè)相關(guān)部門(mén)編制全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算6、；（四） 審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過(guò)后上報(bào)；（五） 協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)；（六） 遵照?qǐng)?zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準(zhǔn)后的經(jīng)營(yíng)預(yù)算；（七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，及時(shí)修訂預(yù)算并重新報(bào)批；（八） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（九） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并上報(bào)。第十二條 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門(mén)正確編制預(yù)算；（二） 提供各部門(mén)所需的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三） 督促各部門(mén)預(yù)算編制的進(jìn)度；（四） 匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提7、交預(yù)算委員 會(huì)討論；（五） 編報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審查通過(guò)后的各類(lèi)預(yù)算報(bào)表并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)；（六） 定期比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；（七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)；（八） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說(shuō)明書(shū)六部分。（一） 策略計(jì)劃策略計(jì)劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場(chǎng)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對(duì)8、于未來(lái)企業(yè)發(fā)展的影響，并通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢(shì)分析，制定出企業(yè)在未來(lái)一年中的經(jīng)營(yíng)策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機(jī)會(huì)與威脅、策略計(jì)劃。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（二） 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計(jì)劃為依托而制定出企業(yè)未來(lái)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。本部分采用BSC(平衡記分卡)設(shè)定，主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面體現(xiàn)的分目標(biāo)，其中指標(biāo)的含義或計(jì)算方法說(shuō)明參見(jiàn)戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃之關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)表。（三） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括：銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算表、銷(xiāo)9、售金額預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。（四） 資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。（五） 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)10、指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（六） 預(yù)算說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等。第十四條 本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測(cè)概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，估計(jì)得出的全年數(shù)據(jù)稱(chēng)之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對(duì)來(lái)年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱(chēng)之為預(yù)測(cè)。第二節(jié)、預(yù)算編審程序第十五條 來(lái)年預(yù)算的編審工作11、在每年度的9月份開(kāi)始進(jìn)行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：9月上旬業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)主任（業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理）組織召開(kāi)業(yè)務(wù)單元第一次預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃，討論來(lái)年的總體工作目標(biāo)框架，確定來(lái)年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各企業(yè)。【注：此會(huì)議也可以電話會(huì)議或書(shū)面文件形式召開(kāi)】9月中旬各企業(yè)預(yù)算委員會(huì)主任（企業(yè)總經(jīng)理）組織召開(kāi)企業(yè)第一次預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)總部及業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制精神，聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)作補(bǔ)充說(shuō)明，總經(jīng)理提出來(lái)年的工作目標(biāo)框架并布置各部門(mén)制訂下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。【注：此會(huì)議12、也可以與企業(yè)的月度經(jīng)營(yíng)績(jī)效檢討會(huì)結(jié)合】9月下旬企業(yè)召開(kāi)第二次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，聽(tīng)取各部門(mén)的下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂公司經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并責(zé)成財(cái)會(huì)部按照規(guī)定之表單格式編制全面預(yù)算。【注：此會(huì)議也可以與企業(yè)年度工作安排會(huì)議結(jié)合】10月上旬企業(yè)召開(kāi)第三次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)公司下年度全面預(yù)算方案并上報(bào)至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)。【注：此部分也可以傳閱或?qū)徟绞竭M(jìn)行】10月中旬業(yè)務(wù)單元召開(kāi)第二次預(yù)算會(huì)議，聽(tīng)取業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員（業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，對(duì)本年度之預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評(píng)價(jià)，聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員提報(bào)根據(jù)各企業(yè)預(yù)算匯總之業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案,討論各企13、業(yè)的策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，并將修正意見(jiàn)反饋回企業(yè)責(zé)其調(diào)整。【注：此會(huì)可以與第三季度業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會(huì)議合并召開(kāi)】10月下旬各企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)之修正意見(jiàn)調(diào)整企業(yè)之策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算并再次提報(bào)。【注：此工作主要由預(yù)算執(zhí)行委員負(fù)責(zé)進(jìn)行】11月上旬業(yè)務(wù)單元召開(kāi)第三次預(yù)算會(huì)議，審議并通過(guò)各企業(yè)之策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，并形成業(yè)務(wù)單元的年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)。【注：此與總公司之預(yù)算編制進(jìn)度吻合】11月中旬根據(jù)總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)的審議意見(jiàn)，直接由業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員進(jìn)行修正調(diào)整并于11月下旬再次提報(bào)至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)。修正情況同步通報(bào)預(yù)算委員會(huì)14、各委員。12月上旬待總公司批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)單元正式頒發(fā)業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，書(shū)面批復(fù)各企業(yè)之年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算。第十六條 每年的企業(yè)第一次預(yù)算會(huì)議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會(huì)議之前，對(duì)應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告，同時(shí)進(jìn)行預(yù)算會(huì)議籌備事項(xiàng)。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評(píng)價(jià)第十七條 預(yù)算執(zhí)行分析。每季度次月中旬，結(jié)合業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會(huì)議，業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)季度預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議，聽(tīng)取業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本季度業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見(jiàn)的報(bào)告。必要時(shí)可直接質(zhì)疑有關(guān)企業(yè)之總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)。第十八條 年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，15、原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見(jiàn)市場(chǎng)因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整的，由企業(yè)提出書(shū)面申請(qǐng)，在每季度的預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議上討論確定是否予以調(diào)整。如調(diào)整影響到業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)單元預(yù)算會(huì)議討論通過(guò)后由預(yù)算執(zhí)行委員提報(bào)總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)批復(fù)后方可調(diào)整。第十九條 預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)每年度一次，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)在每年9月中旬之企業(yè)第一次預(yù)算會(huì)議上作出，并上報(bào)至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)審議。業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會(huì)應(yīng)在每年10月中旬的業(yè)務(wù)單元第二次預(yù)算會(huì)議上討論企業(yè)提交的自評(píng)報(bào)告，形成業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告提交總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)，評(píng)選出預(yù)算執(zhí)行最好企業(yè)和最差企業(yè)（可空缺），建議業(yè)務(wù)單元進(jìn)行通報(bào)表彰和通報(bào)批評(píng)，并將其作為企業(yè)之總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核依據(jù)之一。第五章、附則第二十條 本制度由XXX業(yè)務(wù)單元制定、解釋?zhuān)⒔M織實(shí)施、檢查與考核，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況予以修訂。第二十一條 本制度適用于XXX業(yè)務(wù)單元管理之所有控股企業(yè)。第二十二條 本制度施行后，各企業(yè)與本制度有抵觸的，均以本制度為準(zhǔn)。