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1、飼料公司在建工程賬務核算業務管理制度及總裁職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 在建工程管理制度新制度編碼文件版本編寫人編寫日期原制度編碼文件密級審核人審核日期文件級別集團級正文頁數復核人評審日期制度類別管理程序附件數批準人生效日期1 目的為規范集團在建工程賬務管理，提高工程建設核算質量和效率，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于集團股份有限公司及其各分子公司發生的在建工程核算業務的處理。3 定義和縮略語在建工程：指固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等已經開始工程建設但尚未封閉式驗收、投入2、使用的工程支出。內部訂單：是SAP管理會計模塊提供的通過建立內部訂單主數據的方式對需要單獨監控成本或支出的成本對象進行成本、費用的計劃、歸集、分配與監控的一種比較靈活的管理工具。具體核算對象通常是可控成本或費用項目等，如在建工程、研發項目支出等。資本化：指將在固定資產購建過程中發生的符合資本化條件的費用支出計入相應固定資產成本的過程。4 相關文件集團固定資產處置管理制度集團固定資產采購管理制度集團固定資產調撥管理制度5 職責集團主管副總裁/總裁： 負責工程立項申請的審批； 負責工程建設款項支付的審批；集團工廠運營中心/投資發展中心總監： 負責工程立項申請的審批； 負責工程建設款項支付的審批； 3、負責工程建設合同的審核； 負責出具在建工程完工交付使用通知書；項目所在公司負責人： 負責工程立項申請的審批； 負責工程建設款項支付的審批； 負責工程建設全過程的監督、協調工作； 參與工程完工決算工作；項目經理： 負責提交工程立項申請； 負責工程建設合同的擬定； 負責提交工程建設款項支付申請； 負責工程建設工作的安排、組織和監督； 負責組織工程完工決算工作；集團財務中心總監： 負責工程建設立項申請的審批； 負責工程建設款項支付的審批；項目所在公司財務經理： 負責工程建設款項支付的審核； 負責參與工程完工決算工作； 負責在建工程的財務核算工作。6 流程無7 規定7.1 項目立項7.1.1 在建工程4、建設遵循公司投資立項管理制度的規定，投資額2萬元以上的工程項目，必須獲得立項批復后方可開展建設。7.2 合同管理7.2.1 所有建設項目必須簽訂建設合同，經工廠運營中心/投資發展中心審批同意后，交財務中心備案，財務中心必須對建設合同與投資立項報告的一致性進行審查，超出立項預算的，應要求工廠運營中心/投資發展中心組織追加投資立項。建設合同作為財務中心付款審核依據。7.3 付款管理7.3.1 項目建設進度符合合同要求的情況下，由項目經理會同項目所在公司負責人向工廠運營中心/投資發展中心提出付款申請，工廠運營中心/投資發展中心核實合同內容和項目進展并由總監簽署意見，然后交財務中心核對合同條款及發票收5、取情況，財務中心總監簽署意見后，報集團主管副總裁和總裁審批，審批通過后，財務中心據此安排付款。項目所在公司財務部只能以財務中心的通知為依據進行付款。7.3.2 財務中心必須嚴格按工程項目合同審批付款，對任意增加項目、提高標準、擴大建筑面積、增加費用開支的，財務中心應當提請工廠運營中心/投資發展中心做出解釋，并修訂或補充合同相應條款后方可安排付款。7.3.3 財務中心安排項目建設單位以外的公司墊付工程款的，必須通過內部轉賬程序，通知付款方和委托方完成賬務處理，委托方需出具經收款方簽章確認的付款委托書給付款方。7.3.4 項目經理應根據工程進度每周末向工廠運營中心/投資發展中心報送下周的在建工程用6、款計劃，工廠運營中心/投資發展中心匯總項目的資金使用計劃報送財務中心，以便安排資金。7.4 在建工程核算7.4.1 在建工程成本包含為項目建設所支出的設計費、設備采購價款、工程物資、施工費、安裝費、調試費等成本和費用支出。7.4.2 項目承建單位使用各公司水、電和原材料等資源，項目經理必須安排在使用前書面明確收費標準，并在決算時由公司向項目承建單位收取費用。7.4.3 在建工程各項支出通過內部訂單進行歸集，資產會計在收到工程項目的付款申請時，應確認該項目是否已經創建內部訂單，如果是新項目，先為該項目創建內部訂單。7.4.4 每月底，資產會計應進行內部訂單結算，將內部訂單歸集的各項支出結轉到在建7、工程會計科目。7.5 在建工程結算7.5.1 在建工程項目完工，工廠運營中心/投資發展中心必須及時組織項目竣工驗收，項目使用單位財務經理必須參與項目竣工驗收，竣工驗收報告交財務部備查。7.5.2 在建工程項目從投入使用起，無論是否與施工單位完成竣工驗收手續，工廠運營中心/投資發展中心都應根據工程實際狀況編寫建設（技改）項目交付使用通知書，交付項目經理，項目經理即日通知財務經理，財務部據此將在建工程結轉至固定資產。7.5.3 財務經理應每月對在建工程的建設情況進行了解，確保在建工程及時轉固。7.5.4 在建工程竣工驗收后，資產會計應對在建工程進行結算，創建固定資產主數據，將內部訂單歸集的所有支出8、結轉到固定資產，并將建設（技改）項目交付使用通知書附于結轉憑證后。7.5.5 項目竣工驗收后，發現前期結轉資產價值發生變動，應當根據竣工驗收報告調整固定資產價值和折舊標準，已經計提的折舊不需追溯調整。8 記錄序號單據名稱存放部門存放期限1工程項目付款申請單工廠運營中心/投資發展中心、財務中心、工廠財務部參見會計檔案管理制度之憑證2建設合同工廠運營中心/投資發展中心、財務中心、工廠財務部結清后10年3竣工決算表工廠運營中心/投資發展中心、財務中心、工廠財務部參見會計檔案管理制度之決算報表4驗收報告工廠運營中心/投資發展中心、財務中心、工廠財務部參見會計檔案管理制度之決算報表5建設（技改）項目交付使用通知書工廠運營中心/投資發展中心、財務中心、工廠財務部參見會計檔案管理制度之憑證