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1、典當有限公司財務資金項目管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 典當有限公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為了規范企業的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規范化、制度化、科學化，保證財務工作質量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發揮財務管理的作用，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、典當管理辦法，結合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。第三條 公司財務部應根據財政部制定的會計基礎工作規范，結合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規范。第四條 公司財務部應根2、據財政部和國家檔案局發布的會計檔案管理辦法制定會計檔案管理辦法。第二章 籌集資金管理第五條 籌集資金要在遵守典當管理辦法及國家相關法律、法規的前提下，本著“規模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項基本原則進行。第一節 籌集資金預測管理第六條 籌集資金的預測及分析。公司實施戰略規劃，擴大經營規模，開設分支機構，應根據項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。籌集資金由財務部根據公司經營發展實際預測需要量。資金需求預測一般采用“現金流量法”，即預測公司現金流入量、流出量和確定計劃期現金不足或多余。財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究3、決定，確定最佳籌資方案。第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。第二節 負債管理第八條 負債是由過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、絕當溢價、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定資產的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。第九條 公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經營，獲得財務杠桿效應；同時要保持良好的財務狀4、況，適宜的資產負債率，避免出現大的財務風險。第十條 公司償還貸款必須經過規定的審批程序，具體程序如下：財務負責人應根據公司的財務狀況，擬訂資金還款計劃。資金還款計劃經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責還款事宜。第十一條 公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規定進行核算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執行。第三節 所有者權益管理第十二條 所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其余額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條 財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減5、變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。第三章 資產管理第十四條 資產是指由于過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。第一節 貨幣資金管理第十五條 貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十六條 公司設置現金和銀行存款日記賬，由財務部出納人員專人負責，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結算，賬款相符。財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調節表。對于庫存現金應每天進行盤點，對于6、盤盈、盤虧的現金要及時查找原因，并進行相應的賬務處理。第十七條 財務部應根據國務院頒發的現金管理暫行條例，結合本公司的實際情況，制定現金管理辦法。公司的庫存現金應保持在適度的范圍之內，超過限額的現金要及時存入銀行。第十八條 財務部應根據中國人民銀行發布的銀行結算制度結合本公司的實際情況，制定支票管理辦法。第二節 貸款管理第十九條 質押貸款是指借款人以動產、財產權利作為還款擔保而貸出的款項。質押貸款又分為動產質押和權利質押，按照借款人每筆借款（即每張當票）設立分戶。第二十條 抵押貸款是指以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當票）設立分戶。第二十一條 絕當貸款是指貸款逾期超7、過規定期限未還的款項，按借款人每筆絕當借款（即當票）設立分戶。第二十二條 為了保證公司資金的安全，財務部應根據公司業務部的實際情況制定備用金管理辦法。第二十三條 當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當戶支付當金的付款憑證。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內容不得違反有關法律、法規和本辦法的規定。第二十四條 貸款的方式、額度，當票的填寫、使用，當物的保管及典當行收取的利息、手續費均按照國家商務部頒布的典當管理辦法執行。第二十五條 貸款呆賬準備金是指按規定以年末質押貸款、抵押貸款、絕當貸款余額的1比例提取的呆賬準備金。呆賬準備金余額達到質押貸款、抵押貸款8、絕當貸款合計余額的10時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準備金余額超過當年末貸款余額的10時，超過部分應用紅字沖回。財稅部門有規定時，從其規定。第三節 應收款項管理第二十六條 應收利息是指貸款利息。第一十六條 應收綜合費用是指因“絕當貸款”業務發生的應收未收的綜合費用（不超過5日）。第二十八條 其他應收款是指公司發生的業務性或非業務性暫時掛賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應收取的各種墊付款項。如公司員工因業務需要借款，需填寫借款申請單然后根據資金管理制度辦理借款手續。公司員工若離開公司必須到財務部清理個人9、欠款。第二十九條 壞賬準備金是根據應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目年末余額，按每年1比例計提壞賬準備金。余額達到年末應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目合計余額的10時不再計提。本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10時，超過部分以紅字沖回。財稅部門有規定時，從其規定。第四節 固定資產、在建工程管理第三十條 固定資產是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態的資產；不屬于業務經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產。第三十一條 公司固定資產由辦公室統一管理并制定固定資產管理辦法。第三十二條 公司固定資產計提折舊采用平均年10、限法，預計凈殘值率為5。各類固定資產折舊年限規定如下：1、房屋建筑物 20年2、運輸工具 5年3、電腦、打印機等其他設備 5年第三十三條 在建工程是指公司進行的各項工程發生的支出工程完工達到預定可使用狀態時，轉人固定資產科目。第五節 無形資產管理第三十四條 無形資產是指公司購入的房屋使用權、專利權等。可按合同設立分戶，攤銷時計入管理費用。第三十五條 長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。第三十六條 長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產的改良支11、出，在租賃期限和租賃資產尚未使用年限內攤銷；3、公司在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益。第四章 損益管理第一節 收入管理第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業收人、營業外收入。第三十八條 其他營業收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業收入。第三十九條 營業外收入是指公司發生經營業務以外的收入，如固定資產盤盈、出納長款。第二節 費用管理第四十條 費用是指公司業務經營及管理中發生的各項費用含折舊。第四十一條 公司費12、用實行預算管理，財務部應根據董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。第四十二條 為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務部負責制定費用支出管理辦法。第五套 利潤及利潤分配第四十三條 利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。第四十四條 公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。第四十五條 公司按月計算利潤，當年實現的凈利潤按下列順序進行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取10的法定盈余公積；3、提取5的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉增資本金；5、向股東分配紅利。第四十六條 當法定盈余公積達到注冊資本50時，可不再提取；盈余公積可用于彌補虧損或者轉增資本，但轉增資本后，企業法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25。第四十七條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結余額。經董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并人下一年度利潤分配。第六章 附 則第四十八條 本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。第四十九條 本制度由公司財務部負責執行。第五十條 本制度自董事會批準之日起生效。 年 月 日