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1、制藥集團市場財務項目管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX年XX制藥市場財務管理制度（修訂版）一、 銀行專用賬戶管理：事業部、分公司營銷運營所需在銀行開立的專用資金賬戶；執行公司銀行賬戶管理制度1.1 開戶與銷戶按集團開戶規定報批至制藥總裁；1.2 賬戶在集團財務部備案；1.3 部門不得私設小金庫；違者全部沒收，并處部門負責人及財務負責人12萬元罰款；違法的，追究其法律責任；二、借款管理第一條 借款原則2.1 專指因公借款，不允許任何形式的因私借款及不得向本公司以外的任何人或單位借支任何款項。2.2 所有借款2、必須有預算，或辦理預算外資金審批手續，并且符合相關政策、制度等規定標準和要求，否則不予借款。2.3 市場人員不得在藥廠借款；不得向非本事業部（分公司）人員借支任何非本事業部業務款項。機關人員不得在大區借款；違規者，處部門負責人及財務負責人500-1000元罰款，并收回借款；2.4 借款實行前賬不清，后賬不借原則；同一人前一筆借款尚未核銷或清還時，不得再次借款。特殊情況確需借款的，財務審核應注明已借金額，由總經理指定擔保人，并按審批權限經相關領導批準后方能借款。2.5 藥事費借款、嚴格按權限審核執行，限定核銷或還款清帳日期，報相關領導審批后實施，由所屬事業部大區經理負責借款；核銷時、嚴格按董事會3、審批要求分攤并及時收回；2.6 競資格失敗者交回借款；（簽呈審批時要另注明項目內容）2.7、科研、學術課題借款由學術經理（產品經理）憑附有合同、協議的簽呈，按審批權限報相關領導審批后到財務辦理借款手續；2.8 承包制事業部市場周轉資金借款小于5萬元簽呈審批至常務副總裁；5萬元以上，小于10萬元簽呈審批至執行總裁；大于等于10萬元簽呈審批至總裁，各事業部主管審批領導負領導責任，借款利率為月息1%，按月結清；借款不超過三個月；第二條 期限規定1、凡超過三個月的借款必須辦理清帳手續，個別確有特殊原因，必須打簽呈，報經相關領導批準，明確延期歸還時間，方可延期，財務嚴格執行；2、年末所有借款必須歸還，確4、需續借的另行辦理借款審批手續；第三條 掛賬規定1、借款匯入單位的，必須掛對方單位，同時注明經辦人；2、借現金的，直接掛經辦人；3、同一人不得多頭掛賬；三、營銷費用管理3.1 學術會、圓桌會、科會、旅游活動借款、核銷審核要點：A、有活動方案；學術會有聯合用藥議題； B、有會議議程；旅游活動合同簽訂有財務（分公司、大區設有財務）或推廣經理協同，“貨比三家、價比三家”；C、有銷量承諾；（事業部對醫藥代表要有承諾考核）D、活動前在財務備案，大中型學術推廣會、大型贊助會、院長論壇、省地縣級學術會、特殊返利、視屏會、OTC店員培訓會、專家店員聯誼會等相關學術活動，公司支持費用超過2萬元以上的學術會議必須將5、會議預算情況按相應審批程序結束后按審批權限審批后，還必須將復印件交審計局備案，后由審計局駐地財務稽查對會議情況進行跟蹤落實，事業部指定專人協同執行；會后審核簽字方可進行核銷；E、有簽到表；有會場照片；有活動評估等支持件。有協同人、推廣經理核實參會人數、專家身份并簽字，核銷時必須有審計稽核簽字；F、活動結束后30個工作日內到財務核銷清帳；G、集團財務部、集團審計局、制藥集團財務部定期檢查，對查出違反此規定的財務經理給予經濟處罰；3.2 2萬以上市場活動費用備案、核銷流程1.相關部門按規定將各級領導簽字后的簽呈交審計局和財務部雙重備案財務先行編號,審計局依次備案.2. 公司支持市場活動費用超過2萬6、元的一律備案.3.凡涉及費用支出的簽呈經本部門領導審批后必須經財務部簽批有無預算后方可報上一級領導簽字.4.審核三要點： (1)借款時如沒有在審計局和財務部雙重備案,不予借款.(2)雖沒有借款,但沒有備案,不予報銷.(3)核銷時,如沒有備案,或沒有審計稽查簽字的不予核銷.3.3 差旅費借款、核銷審核要點：A、機關人員出差人填制出差申請核、銷表，按審批權限履行審批程序后報財務備案；OAB、出差結束回司7個工作日內辦理到財務核銷手續；有借款的一并歸還借款；C、實際出差地與申請時備案必須一致，否則不予核銷；D、超過2個月費用不予核銷；E、大區經理按“四縣八鎮考核規定”必須有銷售總監級以上人員簽字認可7、，與本事業部各部門銜接，實行差旅費一月一報；如銷售總監把關不嚴，出現虛假“四縣八鎮”，負連帶責任。3.4捐贈、贊助費核銷審核要點：1）、對社會公益性捐贈、贊助，總裁決；2）、公司業務內學術費用等會議性贊助費，3萬元內（含3萬元）各事業部總經理決；3萬元以上8萬元內（含8萬元）常務副總裁決，8萬元以上執行總裁決；3）、大于2萬元的贊助，履行完審批手續的簽呈必須到財務、審計局備案；4）、審計局、事業部指定協同人協同執行；5）、核銷時有協同人簽字，審計稽核簽字；6）、發現虛假贊助首次處10倍罰款，由所有責任人分攤（包括總經理、總監、大區經理、直到醫藥代表等各級人員），二次開除；3.5特殊交際費，事先8、有簽呈，履行審批手續，提供合法票據并有協同人（或電話事先請示）簽名。3.6 代理制、承包制、事業部收取市場相關準備金規定 1.為保全公司配發資料、禮品費用回收，按辦事處等級收取1-5萬元準備金，由總經理決； 2.對沖擊保證金實行差異化管理，常沖貨者加大收取保證金額度； 3.從2010年10月1日起，如代理商逃跑及預算制、承包制地辦欠費收不回者，大區經理（總監）負管理不善的連帶責任，導致的經濟損失由各有關責任人按比例承擔，具體政策由各事業部單行制定，在制藥集團財務部備案（附：事業六部、事業一部連帶處罰措施）； 4.事業部發貨資信管理，實行風險審批責任制；每筆發貨審核，財務審核資信，如有欠款，注明9、商業欠款金額；如果財務已經注明有沖擊罰款并建議停止發貨，但市場還要求發貨時，由大區經理寫出擔保書，所屬事業部總經理簽字確認，如出現問題由大區經理和總經理承擔責任。事業部六沖擊政策補充規定.doc事業一部市場交接的責任認定制度.doc（各事業部若有更嚴格細致的制度，則以事業部制度為準）3.7藥事費、竟資格借款核銷審核要點：1、申請費用要簽呈說明藥事、竟資格費的用途和預期的目標，按照規定的權限審批。2、費用控制要求同一項工作由一個人負責，一人借款。3、費用核銷分攤，借款人在借款之月起三個月內和藥事、竟資格結果公布之日起10個工作日孰短的期限內核銷，核銷的支持件包括達到預期目標的證明資料和費用票據等10、。嚴格按董事會審批要求分攤并及時收回；沒有達到預期目標的藥事、竟資格費由借款人承擔。4、確因特殊原因需延時核銷審批至執行總裁。3.8 各項費用簽呈按核決權限經總裁決后，借款、核銷環節按核決權限簽批，不再上報總裁；四、工作例會制度例會時間：實行月度工作例會制度，每月第二個周三為工作例會召開時間，遇節假日順延，特殊情況以制藥集團財務部通知為準。參會人員：邀請XX制藥集團各位領導參會并指導工作；各事業部、三公司、西安經營公司和咸陽經營公司財務經理以上人員，三公司財務經理電話參會。（并邀請有關藥廠財務上線短暫溝通）；會議內容：對照本月工作計劃，總結本月工作完成情況。安排部署下月工作，各事業部匯報下月工11、作計劃。研討日常管理過程中存在的問題。傳達公司最新（近）的講話精神和工作要求。安排部署階段性工作。日常培訓。會議紀律各單位財務負責人必須按時參加，不得請假。形成會議紀要作為檢查工作的依據。五、費用發票核銷管理辦法暫行規定 為規范費用項目內容,對費用項目比例要求作如下規定:1.運輸費：（含運輸費與運雜費），指將供貨方貨物運到需貨方的飛機,火車.輪船,汽車的長途費用,貨物到達需方城市車站繼續運往倉庫短途費用,以及中途裝卸費用. 要求必須有專用運輸發票及承運單位印章。可提供此類發票，金額最多占當月發票總額的2%；2.郵電費：憑移動，聯通，電信，網通及郵局等公司打印實時話費報銷清單和郵費核銷. 提供發12、票金額占當月發票總額的2%；不得出現整本聯號定額電訊票；3.差旅費：（含車輛費）因業務需要，從日常工作地，經批準派外地工作，所需長途及市內交通費，住宿費用。住宿費發票必須寫明人數，從月日到月日，天數，單價. 提供發票金額占當月發票總額的10-30%；如果地辦經理每次只提供一類或兩類的發票（飛機票，火車票等），而且發票是真實的，則可以核銷；車輛費：車輛費可使用加油票、車輛修理票、過路過橋費；不得出現整本聯號汽車票、加油票；4.辦公費：因經營業務需要,在專營商店超市.文化商店購買辦公用品的耗材及物料,以及水電,暖氣費用. 要求提供正規發票并且填寫購買的品種.規格.數量,單價及金額.（辦公費發票附蓋13、有所購貨單位出據的明細清單） 提供發票金額最高額占當月發票總額的2%.辦公費發票票面金額大于1000.00元的要提供購買明細單，入庫、出庫領用單。并能夠合理解釋用途； 5.會議費：指各種業務推廣會、經驗交流、總結會、科內會、院內會、大型學術會、公司及地辦年會等費用。 會議費發票應提供機打發票，單位名稱及內容必須齊全，后附會議內容、地點、議程及總結，參會人員簽到表；娛樂城開具發票不能為會議費。提供發票金額占當月發票總額的40-70%；全年不可出現連號發票；6.宣傳費：（宣傳費、廣告費）指通過經工商部門批準專門機構制作，已經通過一定媒體傳播，并已取得廣告專用發票的費用。 要求必須有通過媒體公布的廣14、告內容及與媒體簽訂的合同. 可提供此類發票，金額最多占當月發票總額的1-5%7.租賃費：根據經營業務需要,經批準租入資產而支付補償費用.要求必須附有與業主簽訂的租賃合同及正規租賃業務發票. 可提供此類發票，金額最多占當月發票總額的1%8.業務招待費，是指發生的與生產，銷售業務直接相關的業務宴請，禮品、旅游等活動需要支付的費用；可提供此類發票，金額最多占當月發票總額的1；（業務招待費與交際費）；同時還應注意以下幾點:1.票據紙張粘貼順序為從小到大，有些單據過大過長，應折疊成報銷單大小。2.發票應該書寫工整,無亂抹涂改痕跡.3.發票抬頭寫明：所屬法人單位全稱如： 陜西XX制藥有限公司 菏澤XX制藥15、有限公司 山東XX制藥股份有限公司山東XX醫藥銷售有限公司 保定XX天浩制藥有限公司4.票據要按內容和金額大小依次粘貼在票據粘貼單上。5.提供超市小票及發票內容請不得涉及生活必須品及衣物類發票。6.發票日期應在距離提供日期六個月內，跨年度不超過三個月方給予核銷。7、必須提供合法發票，核銷票據提供時應上網查詢真偽；對于提供假發票所產生的經濟損失和法律責任由發票提供人承擔； 以上對發票項目的解釋和規定,要求在提供發票時嚴格遵守.六、關于執行全國新版普通發票的通知各部門、各事業部：國家稅務總局國稅發2009142號文規定，“2011年1月1日起，全國統一使用新版普通發票，各地廢止的舊版普通發票停止使16、用。”一） 、新版票種類型分三大類：通用機打發票、通用手工發票、通用定額發票。（一）通用機打發票分為平推式發票和卷式發票。機打發票基本聯次為三聯，即存根聯、發票聯、記賬聯。 （二）通用手工發票手工發票分為千元版和百元版2種，基本聯次為三聯，即存根聯、發票聯、記賬聯。 （三）通用定額發票定額發票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額。定額發票聯次為并列二聯,即存根聯和發票聯；有獎發票為并列三聯，即存根聯、發票聯、兌獎聯。二）、普通發票代碼的編制規則是： 從左至右按照下列順序編制：第1位為國地稅代碼，第2位第5位為行政區域代碼，第6位、第7位為年份17、代碼，第8位為行業代碼，第9位第12位為發票種類代碼。三） 、按國稅發2009142號文規定和上市規范要求：1、從2011年8月1日起各項費用核銷必須提供新版發票。2、手工發票的限額應嚴格控制在百元版和千元版。對超出千元版的舊版手工發票一律拒收；3、如果出票單位當地稅務部門目前只能提供非當年舊版發票，須在發票背面注明出票單位聯系電話，及其主管稅務部門電話。或提供當地稅務部門相關證明，以備稅務部門和財務審核；四）、必須提供合法發票，核銷票據提供時應上網查詢真偽；對于提供假發票所產生的經濟損失和法律責任由發票提供人承擔；七、關于發票專用章式樣的通知根據國家稅務總局公告2011年第7號關于發票專用章18、式樣有關問題的公告，自XX年1月1日起啟用新式發票專用章。我單位自XX年1月1日起，不再接受加蓋老式發票專用章的發票，特此通知。附：發票專用章樣章發票專用章尺寸規定：一、形狀為橢圓形，尺寸為4030（mm）；二、邊寬1mm；三、中間為稅號， 18位阿拉伯數字字高3.7mm，字寬1.3mm，18位阿拉伯數字總寬度26mm（字體為Arial）；四、稅號上方環排中文文字高為4.2mm，環排角度（夾角）210-260度，字與邊線內側的距離0.5mm（字體為仿宋體）；五、稅號下橫排“發票專用章”文字字高4.6mm，字寬3mm，延章中心線到下橫排字頂端距離4.2mm（字體為仿宋體）；六、發票專用章下橫排號19、碼字高2.2mm，字寬1.7mm，延章中心線到下橫排號碼頂端距離10mm（字體為Arial），不需編號時可省去此橫排號碼：八、預算制事業部費用執行管理領導小組工作制度及流程一、組織機構：組 長：事業部、分公司總經理執行組長：事業部、分公司財務經理（財務總監）組 員：各大區經理 、 各推廣經理 、各大區會計以及各職能部門（財務部 人事行政部 市場部 銷售服務部）全體人員。二、組織宗旨：1、 費用管理程序化、規范化、標準化、科學化，為進一步強化落實責任制，保穩定、保安全、保發展。2、 大區經理作為第一責任人保證市場各種費用及時足額投入到位，加強費用管理，嚴肅財經紀律，堵塞漏洞，防止腐敗。3、 服務20、監管大區費用投入是否及時、足額到位終端。4、 在費用管理上建立各職能部門要齊抓共管的系統工程，落實到組織管理的高度確保投入產出高效，提高團隊整體素質，在費用管理上人人都是管理者、人人都是執行者，人人都是監督者。確保實現安全高效，健康發展的最高目標！三、制度及流程：監管執行項目：依政策、預算點位，重點是獎金、LWF、CXF、固定費、托管地區TF。所有費用執行嚴格按照政策及預算.具體如下:1、監管及工作流程：1、大區財務每天上報資金報表，財務部及時了解資金余額及使用項目；2、費用執行小組人員，必須認真核實負責區域費用是否及時、足額支付到終端。具體流程如下：（1）每月對大區檢查模版的資金撥付進行審21、核，將大區所有費用支出以大區檢查模版的形式分藥廠、分項目、分代表羅列；（2）月末以電話抽查的形式監控支出是否與模版填報一致，所有費用是否及時、足額到位，每月每大區每一產品線抽查對象不少于10人，并標注支出是否按公司政策執行；（3）大區將每月所有費用支出明細經本人簽字確認后寄回公司；（4）LWF：根據獎金附表產品銷售數量、醫院等級、產品規格結合政策調查論文費支付金額；（5）托管地區TF：要求地區經理提供給TF的醫院、商業出據的票據方可報銷，若無法提供則由大區財務或大區經理協同執行。 （6）CXF：主要針對整個大區投入情況考查，若低于公司要求點位，大區將受到處罰； 3、財務部不定期到大區實地檢查費22、用終端到位情況。4、對大額費用及費用項目、費用率有異樣變化的，及時上報各級領導并進行認真核查，每月促銷費投入低于公司標準的將罰款批評，以保證投入。5、關注個人投入產出比，對有明顯異樣的要與大區溝通原由；以示提醒。6、要求大區財務對科室圓桌會拍照協同、對大額的LWF兌付重點監管。2、工作總結及信息反饋處理： （1）對新要求新制度及時于大區經理、大區財務溝通；（2）對有疑問的費用，一經發現立即進行認真核查，上報費用執行小組，進行問題原因分析，由費用執行小組拿出處理意見。如問題嚴重者暫停發結算款，并對當事人舞弊、作假處以相應金額2倍以上的罰款。九、此補充規定從批準之日起執行。XX制藥市場財務部二零一二年五月九日