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1、集團公司工程項目成本控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 工程項目成本控制制度（待審）1. 總則1.1為了增強工程項目的成本控制力度，降低成本費用，提高市場競爭力，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合集團公司成本管理的要求，特制定本制度。1.2 工程項目成本管理以市場需求為導(dǎo)向，以保證質(zhì)量為前提，以過程控制為環(huán)節(jié)，以規(guī)范操作為手段，以提高經(jīng)濟效益為目的。1.3 工程項目成本監(jiān)控的任務(wù)主要是落實成本崗位責(zé)任制，完善成本管理體系，形成有效的成本監(jiān)控系統(tǒng)，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。1.4 工程項目成本控制的主要工作是建立成2、本的事前預(yù)測、優(yōu)化，事中動態(tài)控制和事后分析、評價的動態(tài)循環(huán)系統(tǒng)，逐步提高集團公司投資的效價比。1.5集團公司的成本管理中心？必須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，遵守財稅部門關(guān)于成本范圍的規(guī)定，堅決服從和嚴格執(zhí)行董事會的各項指令。1.6集團公司的董事會？或是集團成本管理中心？或分管領(lǐng)導(dǎo)？對公司的成本管理負全面責(zé)任，集團公司的成本管理中心、投資部、（設(shè)計部）？與項目公司的工程部、材料設(shè)備部、財務(wù)部、成本控制部對項目成本負有與其職能相對應(yīng)的直接責(zé)任。1.7集團公司應(yīng)按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立和健全與實際情況相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。1.8項目公司以董事會批準的項目目標編制項目預(yù)算成本。項3、目預(yù)算成本經(jīng)集團成本管理中心審核報董事會批準后作為項目的目標成本下達，由項目公司總經(jīng)理全面負責(zé)實施。1.9項目公司各部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)參與項目的成本管理。2. 前期環(huán)節(jié)的成本控制（投資部）2.1 進行市場調(diào)研，對市場趨勢做出分析、判斷，及時提供、反饋給集團公司管理層作為決策參考。2.2 根據(jù)集團公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、開發(fā)能力和面臨的市場情況，確定項目開發(fā)計劃；組織各方面專業(yè)人士（是否能明確哪些部門）？對擬建項目進行實地考察，進行立項調(diào)研、選址和前期策劃，提出立項建議和開發(fā)設(shè)想。2.3 新項目立項時可向集團公司提交詳細的可行性研究報告，并經(jīng)集團公司立項聽證會討論通過?？尚行匝芯繄?、告須經(jīng)成本管理中心、設(shè)計部、工程部、財務(wù)部配合完成。2.4 可行性研究報告除應(yīng)具備地塊基礎(chǔ)資料、周邊環(huán)境及其發(fā)展趨勢、合作方背景、合作方式及條件、初步規(guī)劃設(shè)計方案、開發(fā)節(jié)奏及市場定位等基礎(chǔ)內(nèi)容外，還應(yīng)包括以下內(nèi)容。 成本費用估算、控制目標及措施。 投資及效益的測算、利潤的體現(xiàn)及安排。 稅務(wù)環(huán)境及其影響。 資金計劃。 競投方案（僅限招標、拍賣項目）。 投資風(fēng)險評估及相應(yīng)的對策。 項目綜合評價意見。2.5 若項目立項后，合作條件或招標、拍賣條件等關(guān)鍵因素發(fā)生變化，并對我方構(gòu)成重大不利影響時，應(yīng)重新立項。2.6 招標或拍賣項目的競價不得突破集團公司批準的最高限價，合作建房項目要充分考慮地價款的支付方5、式及相應(yīng)的資金成本。2.7 招標、拍賣合同或合作開發(fā)合同應(yīng)經(jīng)集團公司法規(guī)部審核后正式簽署。3. 規(guī)劃設(shè)計環(huán)節(jié)的成本控制（集團設(shè)計部與設(shè)計單位）3.1 規(guī)劃設(shè)計單位的選擇由集團統(tǒng)一負責(zé)，同時遵循以下原則。 能由集團公司內(nèi)部完成的規(guī)劃設(shè)計的工作，應(yīng)由集團公司設(shè)計部自行完成。 需委托設(shè)計院進行規(guī)劃設(shè)計的工作，設(shè)計部應(yīng)通過招標方式，擇優(yōu)確定設(shè)計單位。3.2 設(shè)計院出具的總體規(guī)劃設(shè)計方案（必須包括建造成本控制總體目標），應(yīng)首先上報（誰報）？“規(guī)劃設(shè)計方案聽證會”審查，通過后方可進入下一設(shè)計階段（如初步設(shè)計、擴初設(shè)計、施工圖設(shè)計）。每一階段集團公司設(shè)計部都必須要求設(shè)計單位出具設(shè)計概（預(yù)）算，并會同成本管理6、中心與設(shè)計單位一道對其上一階段的概（預(yù)）算進行認真分析、比較，進一步完善和優(yōu)化設(shè)計方案。設(shè)計單位根據(jù)優(yōu)化后的方案，編制項目的建造成本概（預(yù)）算，確定各成本單項的控制目標，以此控制下一階段的設(shè)計。3.3 施工圖設(shè)計合同應(yīng)具備有關(guān)鋼筋、混凝土等建材用量要求的條款，并要載明設(shè)計單位的施工圖預(yù)算原則上不得突破集團公司成本管理中心編制的建造成本預(yù)算。3.4 設(shè)計單位在設(shè)計時，若無特殊技術(shù)要求，不得指定施工或材料供應(yīng)單位。3.5 集團設(shè)計部、成本管理中心與項目公司的工程部、預(yù)算部人員應(yīng)會同監(jiān)理人員組成聯(lián)合小組，對施工圖的技術(shù)性、安全性、周密性、經(jīng)濟性（包括建成后的物業(yè)管理成本）等進行會審，提出明確的書面審7、查意見，并督促設(shè)計單位進行修正，避免或減少由于設(shè)計不合理甚至失誤所造成的投資損失浪費。4.施工招標環(huán)節(jié)的成本控制（另有詳細的工程招標管理制度）4.1 除壟斷性質(zhì)的工程項目外，其他工程的施工或作業(yè)單位（金額超過10萬元），不得指定，必須采取公開或邀請招標方式進行。4.2是集團組織招標工作小組還是項目公司？組長由誰擔(dān)任？組員？應(yīng)組織集團成本管理中心、設(shè)計部與項目公司的工程部、預(yù)算部、財務(wù)部、材料設(shè)備部人員聯(lián)合組成招標工作小組，就招標范圍、招標內(nèi)容、招標條件等進行詳細、具體的策劃，擬訂標書； 開展招標活動；對投標單位應(yīng)就其資質(zhì)、經(jīng)濟實力、技術(shù)力量、以往施工項目和施工管理水平等進行現(xiàn)場考察，提出書面考8、察意見；對投標情況進行評估, 提出書面評估意見。4.4 同等條件下，應(yīng)盡量選擇企業(yè)類別或工程類別高而收費較低的單位。4.5 零星工程應(yīng)當(dāng)在兩個以上的施工單位中，綜合考察其技術(shù)力量、報價等進行擇優(yōu)選擇。4.6 為防止招標過程中個別投標單位串標，集團監(jiān)察部門？有權(quán)酌情否決個別單位參與投標；為保證投標過程中充分體現(xiàn)市場競爭，集團成本管理中心有權(quán)推薦一家符合投標資格要求的單位參與投標。4.7 壟斷性質(zhì)的工程項目 (如水、電、氣等)應(yīng)盡力進行公關(guān)協(xié)調(diào)，最大程度降低造價。4.8各類專業(yè)分包工程招標宜采用兩階段招標法，即先進行方案招標（可要求投標方初步報價），統(tǒng)一技術(shù)標準或設(shè)備型號后再進行第二階段招標。價格9、宜采用四川省2009清單固定總價加設(shè)計變更、簽證的方式。4.9施工合同談判人員至少應(yīng)包括工程、預(yù)算兩方面的專業(yè)人員，合同條件必須符合招標條件，合同條款及內(nèi)容概念應(yīng)清晰，不得因工程緊而不簽合同就開工。4.10 集團公司應(yīng)建立健全施工隊伍檔案庫，跟蹤評估其資信、技術(shù)力量。4.11外包工程應(yīng)嚴禁擅自轉(zhuǎn)包。5. 施工過程的成本控制5.1 現(xiàn)場簽證 現(xiàn)場簽證要反復(fù)對照合同及有關(guān)文件規(guī)定慎重處理。 現(xiàn)場簽證必須列清事由、工程實物量及其價值，并經(jīng)甲方主管工程師、預(yù)算人員、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項目公司總經(jīng)理、集團成本控制中心及集團分管領(lǐng)導(dǎo)共同簽名，其中甲方預(yù)算人員必須對工程量、單價、用工量負責(zé)把關(guān)。現(xiàn)場簽證的具體審10、批程序與權(quán)限，由集團公司成本控制中心統(tǒng)一制定。 現(xiàn)場簽證必須按“當(dāng)時發(fā)生、當(dāng)時簽證”的原則，在事后七日內(nèi)辦理完畢，嚴禁事后補簽。簽證內(nèi)容、原因、工程量必須清楚明了，涂改后的簽證及復(fù)印件不得作為結(jié)算依據(jù)。 凡實行造價大包干的工程項目，取費系數(shù)中已計取預(yù)算包干費或不可預(yù)見費的工程項目，在施工過程中不得辦理任何簽證。 需要變更設(shè)計的，應(yīng)填寫設(shè)計變更審批表并編制預(yù)算，經(jīng)設(shè)計單位、監(jiān)理和項目公司總經(jīng)理、集團成本控制中心及集團分管領(lǐng)導(dǎo)批推后，方可辦理，辦理過程中必須對照有關(guān)設(shè)計、施工合同明確經(jīng)濟責(zé)任， 杜絕盲目簽證。有關(guān)設(shè)計變更的審批權(quán)限由集團成本控制中心統(tǒng)一制定。5.2 工程質(zhì)量與監(jiān)理 項目建設(shè)確需委托11、監(jiān)理單位的，應(yīng)通過招標方式擇優(yōu)選擇具有合法資格與有效資質(zhì)等級的監(jiān)理單位。監(jiān)理單位應(yīng)與所監(jiān)理工程的施工單位和供應(yīng)商無利益關(guān)系。 工程項目相關(guān)管理人員應(yīng)要求監(jiān)理單位密切配合，嚴格把關(guān)。一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事故，必須組織有關(guān)部門詳細調(diào)查、分析事故原因，提交事故情況報告及防止再發(fā)生事故的措施，明確事故責(zé)任并督促責(zé)任單位，按照集團公司認可的書面處理方案予以落實。事故報告與處理方案應(yīng)一并存檔備案。 應(yīng)特別重視隱蔽工程的監(jiān)理和驗收。隱蔽工程的驗收，必須由工程部、預(yù)算部負責(zé)人及項目公司總經(jīng)理聯(lián)合施工單位、質(zhì)檢部門共同參加并辦理書面手續(xù)。其中涉及工程量和單價方面的隱蔽項目必須報集團成本控制中心及集團分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后生12、效。凡未經(jīng)驗收就簽證的，應(yīng)要求施工單位不得隱蔽和進入下道工序施工。隱蔽工程驗收記錄按順序進行整理，存入工程技術(shù)檔案。5.3 工程進度款 原則上不向施工單位支付備料款（預(yù)付款）。 工程進度款的撥付應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理.1 以月進度進行撥付進度款的施工單位，應(yīng)按月報送施工進度計劃和工程進度完成月報表；以形象進度撥付進度款的施工單位，按工程形象進度報送施工進度計劃和工程進度完成形象報表。.2 項目公司工程部、預(yù)算部負責(zé)人會同監(jiān)理人員，對照施工合同及進度計劃，審核工程進度內(nèi)容和完工部位(主體結(jié)構(gòu)及隱蔽工程部分須提供照片)、工程質(zhì)量證明等資料，并對完成工程價值量進行核實確認，項目公司財務(wù)部對施工單位往來賬13、目和金額進行核實后報項目公司總經(jīng)理審核。.3 項目公司總經(jīng)理審核后報送集團成本控制部和財務(wù)部審核。.4集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長審批后財務(wù)部（集團財務(wù)還是項目公司財務(wù)部）？予以付款并登記付款臺賬。 應(yīng)要求施工單位在我方（集團公司還是項目公司）？開戶銀行開具結(jié)算賬戶，以便為我方（集團公司還是項目公司）？融洽銀企關(guān)系和監(jiān)督工程款項的使用提供便利。工程進度款支付達到工程造價的80%時，應(yīng)停止付款，預(yù)留至少15%的工程尾款和5%的保修款，以便掌握最終結(jié)算主動權(quán)。6. 工程材料及設(shè)備管理6.1項目開工前，工程部（改為預(yù)算部）應(yīng)及時列出所需材料及設(shè)備清單，一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施14、工承包合同中加以明確。 甲方能找到一級建材市場的、有進口免稅計劃指標的、有特殊質(zhì)量要求和價格浮動幅度鉸大的材料和設(shè)備，應(yīng)實行甲供或甲定乙供，其余材料和設(shè)備實行乙供。如：水電材料、保溫材料及裝飾材料由甲方認質(zhì)認價，配電箱由甲方提供，其余材料執(zhí)行四川省工程造價信息中“市場材料信息價”，以分項工程施工期間“市場材料信息價”的平均價作為結(jié)算價格。“市場材料信息價”中有的材料執(zhí)行信息價，“市場材料信息價”中沒有的材料以甲方材料限價作為結(jié)算價格。 實行甲供或甲定乙供的材料和設(shè)備應(yīng)盡量不支付采購保管費。6.2 應(yīng)按工程實際進度合理安排采購數(shù)量和具體進貨時間，防止積壓或出現(xiàn)窩工現(xiàn)象。6.3甲供材料、設(shè)備的采購15、必須進行廣泛詢價, 貨比三家，也可在主要設(shè)備和大宗建材采購上采用招標的方式。在質(zhì)量、價格、供貨時間均能滿足要求的前提下，應(yīng)比照下列條件擇優(yōu)確定供貨單位。 能夠?qū)嵭匈d銷或定金較低的供貨商。 愿意以房屋抵材料款, 且接受正常樓價的供貨商。 能夠到現(xiàn)場安裝，接受驗收合格后再付款的供貨商。 售后服務(wù)和信譽良好的供貨商。6.4 工程部對到貨的甲供材料和設(shè)備的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格，要當(dāng)場檢查驗收并出具檢驗報告，辦理驗收手續(xù)，妥善保管。對不符合要求的，應(yīng)及時退貨并通知財務(wù)管理部拒絕付款。6.5 采購合同中必須載明：因供貨商供貨不及時或質(zhì)量、數(shù)量等問題對工程進度、工程質(zhì)量產(chǎn)生影響和損失的，供貨商必須承擔(dān)索賠責(zé)任。16、6.6 由集團公司成本控制中心建立健全材料的詢價、定價、簽約、進貨和驗收保管相分離的內(nèi)部牽制制度，保證材料采購過程的公正、公開。6.7 對于乙供材料和設(shè)備，我方（改為項目公司）必須按認定的質(zhì)量及選型，在預(yù)算人員控制的價格上限范圍內(nèi)抽取樣板，進行封樣，并盡量采取項目公司限價的措施。同時在材料和設(shè)備進場時應(yīng)要求出具檢驗臺格證。6.8 材料的代用應(yīng)由工程部提出書面申請，經(jīng)設(shè)計單位和監(jiān)理單位審核、預(yù)算部與項目總經(jīng)理同意報集團成本控制中心和集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可執(zhí)行。6.9 甲供材料、設(shè)備的結(jié)算必須憑供貨合同、供貨廠家或商檢部門的檢驗合格證、項目公司工程部的驗收檢驗證明、結(jié)算清單，經(jīng)預(yù)算部、財務(wù)部及項目17、公司總經(jīng)理審核報集團成本控制中心、財務(wù)部復(fù)核經(jīng)集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能辦理結(jié)算。7. 竣工交付環(huán)節(jié)的成本控制7.1 單項工程和項目竣工應(yīng)經(jīng)過自檢、復(fù)查、驗收三個環(huán)節(jié)才能移交。7.2 集團公司設(shè)計部、成本控制中心、項目公司及其相關(guān)的工程部、預(yù)算部、銷售管理部和物業(yè)管理公司必須參加工程結(jié)構(gòu)驗收、裝修驗收及總體驗收等，移交證明書應(yīng)由施工單位、監(jiān)理單位和物業(yè)公司同時簽署。7.3 凡有影響使用功能和安全及不符合設(shè)計要求的結(jié)構(gòu)部位、安裝部位、裝飾部位和設(shè)備、設(shè)施，均應(yīng)限期整改直到復(fù)驗合格。因施工單位原因延誤工程移交，給公司造成經(jīng)濟損失的，要按合同條款追究其責(zé)任。7.4工程移交后，應(yīng)按施工合同有關(guān)條款和物業(yè)18、管理規(guī)定及時與施工單位簽訂保修協(xié)議書, 以明確施工單位的保修范圍、保修責(zé)任 (包括驗收后出現(xiàn)的質(zhì)量問題的保修責(zé)任的約定)及處罰措施等。7.5 采取一次性扣留保修金、自行保修的，應(yīng)對保修事項及其費用有充分的預(yù)計，留足保修費用。7.6 甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范周內(nèi)的費用，應(yīng)在工程承包合同中明確出乙方承擔(dān)，并及時取得乙方的確認簽章。8. 工程結(jié)算管理8.1 工程竣工結(jié)算應(yīng)具備以下基本條件。 符合合同(協(xié)議)有關(guān)結(jié)算條款的規(guī)定。 具備完整有效的質(zhì)量評定結(jié)果和符合規(guī)范要求的竣工驗收資料。 項目設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及其他有關(guān)結(jié)算的原始資料齊備。 工程遺留問題己處理完畢。 施工單位結(jié)算書按要求編制，所19、附資料齊全。按合同交清完整和合格的移交檔案局備案的施工資料和給公司存檔的資料。8.2 工程結(jié)算要以甲方掌握的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證為準，對于施工單位提供的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，在復(fù)核無誤的基礎(chǔ)上也可作為參考。8.3 “點工”必須按定額價計取、結(jié)算，集團公司成本控制中心另有規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.4 成本部應(yīng)詳細核對工程量，審定價格、取費標準，計算工程總造價，做到資料完整、有根有據(jù)，數(shù)據(jù)準確，也可聘請國家有關(guān)部門進行復(fù)審。8.5 成本部編制的預(yù)、結(jié)算書, 應(yīng)當(dāng)有工費、材料、設(shè)備和有關(guān)經(jīng)濟指標的計算過程及詳細的編制說明，扣清甲供材料款項等。8.6 成本部應(yīng)對主體工程成本進行跟蹤分析管理，進行“三算”20、對比，找出工程成本超、降的因素，并提出改進措施和意見。8.7 在成本部擔(dān)侏的結(jié)算資料的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)結(jié)合預(yù)付備料款、代墊款項費用等債權(quán)、債務(wù)，對照合同審核并決算。9. 其他環(huán)節(jié)的成本控制9.1 在項目開發(fā)經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上，應(yīng)注意加快項目開發(fā)節(jié)奏，盡可能縮短項目開發(fā)經(jīng)營周期，減少期間費用。應(yīng)保證向客戶承諾的交工日期，以避免趕工成本和延期賠償；應(yīng)盡最大努力加快銷售，減少現(xiàn)房積壓時間，降低利息費用等成本。9.2 各子公司應(yīng)按回避、競爭、平等、服務(wù)、距離、雙贏、公正、團隊合作的原則，正確處理與合作伙伴的關(guān)系。10. 附則10.1 本制度運用于集團公司所屬的各中心、部門和子公司。各中心、部門和子公司應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況和業(yè)務(wù)特點，結(jié)合本制度的要求，制定相關(guān)的成本管理制度或細則，并在實際工作中不斷完善。 10.2 本制度未涉及到的內(nèi)容或未盡事項，應(yīng)按照國家和集團公司成本管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 10.3 本制度由集團公司財務(wù)管理部、成本部負責(zé)解釋，并由成本部根據(jù)集團公司工程項目成本管理的需要進行修訂和完善。