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1、公司財務收支業務基礎工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 收支業務管理制度為了加強對財務收入的內部控制，規范單位財務收入、票據管理，根據財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見及國家有關法律規定，結合本單位實際情況，制定本制度。第一章單位收入管理辦法一、單位收入的基本要求實行收入統管：所有的收入都必須歸口到單位財務部門，實行統一核算、統一管理。正確劃分各項收入，保證收入的合法性與合理性積極組織收入，正確處理社會效益與經濟效益的關系。二、單位收入來源控制單位各種收入來源的依據必須充分、合法、合規。按2、照國家有關規定，本單位屬行政事業單位，不具有非稅收費職能。單位的各項資金必須按規定入賬。嚴禁私設賬外賬或將收入作為往來資金入賬。三、收入票據控制本單位屬行政事業單位，所用票據僅限于行政事業單位往來結算收據。單位必須嚴格按規定使用票據，嚴禁轉借、轉讓、代開和買賣，不得相互串用。單位必須按規定登記票據，全面、如實反映所有票據的入庫、發放、使用、銷號、結存情況。票據發放。必須由票據使用人在票據申領單上注明申領票據的數量，并與票據臺賬上登記的內容一致，申領單須有申領人簽字；票據使用銷號。票據使用銷號表上的票據種類、數量應與票據臺賬上登記的內容一致，銷號的票據必須連號，如有缺號，應查明原因。票據使用銷號3、表上的相關數據與其他相關報表的數據應該一致；票據結存。票據臺賬上所反映的票據結存數必須與庫存票據的實際票種及數量一致。單位應制定有票據專管員以外的人員參加的票據定期盤點制度，確保未使用票據的安全。第二章單位支出管理辦法一、人員經費1、工資支出。嚴格執行工資發放的政策和標準。在編人員按組織、人事部門批復的標準執行；對臨時聘用人員按單位人事處部門相關規定執行；對在編不在崗的人員要及時清理，杜絕“吃空餉”現象；對長期病假人員工資要嚴格按照相關規定執行。2、獎金及其他福利支出。嚴格規范獎勵性津補貼發放管理，除省、市、縣政府批準發放的項目外，一律不得再自行發放各種獎金、津貼、補貼、有價證券、支付憑證、商4、業預付卡等。上級有關部門發文明確的獎勵以及固定性津貼、補貼，按文件執行；3、伙食補助費。反映單位發給職工的伙食補助費，如誤餐補助等。二、商品和服務支出1、辦公費。反映單位購買按財務會計制度規定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。辦公用品、用具、書刊訂閱由辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報主要負責人審批。辦公設備、辦公用品經主要負責同志同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須到政府采購定點單位（服務商）采購，達到政府采購限額標準的，必須進政府集中采購。報刊雜志征訂，除黨報黨刊外，各單位訂閱報刊要本著節約的原則，從嚴從緊掌握。提倡集體閱報，提高報刊雜志的利用率。對非業務需要的報5、刊，一律由個人訂閱，不得用公款為個人征訂報刊雜志。購買辦公用品單張發票金額300元以上的，發票后面需附有銷貨單位提供的有本單位職工簽字的清單作附件。不得配臵高檔辦公家具、辦公用品。積極利用信息化手段，推行無紙化辦公，減少一次性辦公用品耗材。2、印刷費。反映單位的印刷費支出。大宗印刷需辦理政府采購招標手續。清理精簡文件、材料、內部簡報和刊物，可發可不發的文件不發，確無必要和質量不高的各類簡報堅決停辦。外來打印費發票后需附有打印店提供的，有本單位職工簽字的清單作附件。3、郵電費。反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網絡通訊費等。各種郵寄費必須有郵電部門開具的正式發票（有稅6、務監制章）方可報銷，單位繳納的電話費，憑電信部門出具的話費發票據實報賬。各種預交話費憑證及個人電話費一律不予報銷。4、差旅費。機關事業人員因公出差要嚴格執行縣規定的差旅費標準，超標準的部分一律不得報銷。差旅費開支范圍包括交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。交通費：（1）工作人員出差乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經單位主要負責同志批準方可乘坐飛機，憑據報銷。（2）工作人員出差要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。住宿費：工作人員出差住宿費在規定限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過標準部分自理。伙食補助費：出差人員的伙食補助費7、，按出差自然天數實行定額包干，不憑據報銷。5、會議費。反映會議中按規定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。會議費實行綜合定額管理，在綜合定額內據實報銷。一律不準超標準和超范圍安排食宿，嚴禁違反規定到風景名勝區旅游景點舉辦會議和活動，不得在會議期間安排宴請、組織旅游以及與會議無關的參觀、娛樂、健身活動，不得以任何名義購買紀念品，不準向參會單位或其他企事業單位攤派會議費。嚴禁違規使用會議費購臵辦公設備，嚴禁列支公務接待費等與會議無關的任何費用。會議費實行一會一結制度，會后一周內結清費用。報銷會議費時，應同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發票等一并作為會議費報銷憑證。8、表彰獎勵經費不在會議費中列支。嚴格控制以各種名義召開的紀念會、研討會、聯誼會、表彰會。6、培訓費。工作人員參加學習、進修、培訓是指工作人員由組織上選派或個人申請并經組織同意，參加的各種學歷和非學歷學習、進修、培訓。（1）參加學歷學習、進修發生的開支，按以下規定執行：學費或培訓費在學業結束并取得畢業證書（或學歷、結業證書）后，屬于組織上選派的，可憑畢業證書，入學通知和有效發票報銷。書本費（包括教材費、講義費等），由本人自理。在職學的函授生，赴外地參加集中面授、考試等，所需的住宿費、往返路費，原則上由個人負擔。工作人員參加學歷學習、進修、培訓，學業結束后承認學歷的，一律不發伙食補助費和公雜費。（29、）參加非學歷學習、進修、培訓發生的開支，按以下規定執行：屬于組織上選派的，住宿費、伙食補助和往返路費按以上差旅費開支規定標準并憑有效發票限額報銷，學費、書本費、考試費、培訓費等開支憑據全額報銷。（3）職工參加的各類業務培訓、職工的繼續教育培訓及職工的學歷教育、離退休職工參加的老年大學學習等，各種培訓費用報銷需附有培訓通知，學歷教育費用報銷需附有單位說明。7、公務接待費。反映單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。公務接待費實行總額控制與定點接待相結合，超出控制限額的不予報銷，接待嚴格按照標準到定點飯店用餐，定點飯店不得定在私人會所、豪華酒店、農家樂等場所。接待費中不得報銷香煙、高檔酒水10、土特產、禮品等明令禁止的物品，不得包含與接待無關的開支。報銷費用時，除發票外還需附接待清單等附件。接待費用報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函和接待清單。接待經費實行總額控制后，各單位不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及村、企業等單位報銷。嚴禁弄虛作假以會議費、培訓費等名義進行公款吃喝。規范公務接待費的業務核算，各單位公務接待費，必須全部在“公務接待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出科目，也不得列入內部賓館、招待所或內部食堂的成本。完善公務接待審批報備制度，對無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。縣內來客每人每餐不超過40元，陪同不超過2人（零星來客，在食堂吃工作餐）。省、11、市級來客每人每餐不超過60元。來客在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。所有來客原則上不上酒，不安排洗腳、釣魚、唱歌等活動，一律不安排禮品。8、專用材料費。反映單位購買日常專用材料的支出。單位公用經費購臵的列此科目核算。年初預算列為專項的，在項目支出中核算，符合固定資產條件，同時作固定資產增加的賬務處理。9、勞務費。反映支付給單位和個人的勞務費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等。有關部門單位因重大活動（會議除外）需聘請外單位人員協助工作的，經同級財政部門批準后，可發放勞務費，勞務費日標準不得超過上年全國城鎮單位在崗職工日平均工資12、。10、工會經費和福利費。反映單位按規定提取的工會經費和福利費。按預算安排數提取單列，支出按往來款管理。支出內容包括單位舉辦的集體娛樂活動、職工體檢等相關費用。11、維修（護）費。反映單位日常開支的固定資產（不包括車船等交通工具）修理和維護費用，網絡信息系統運行與維護費用，以及按規定提取的修購基金。不作固定資產增加的賬務處理。12、其他商品和服務支出。反映單位購買商品和服務支出上述科目中未包括的日常公用支出。如行政事業賠償費和訴訟費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費等。13、相關明令禁止的費用。香煙、高檔酒水、旅游費用、健身、高消費餐飲沐浴和娛樂場所的費用；嚴禁用公款購買贈送煙花爆竹、煙酒、花卉、13、食品等年貨節禮（慰問困難群眾職工及農村四老不在此限）；嚴禁用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品。三、其它資本性支出1、房屋建筑物購建。反映用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、職工生活用房、食堂等建筑物（含附屬設施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出。開工時必須有工程預算書和施工協議，完工時必須有審計局簽章的竣工決算報告書、建筑安裝業的稅務發票。同時，作固定資產增加的賬務處理。2、辦公設備的購臵。反映用于購臵并按財務會計制度規定納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。如購臵空調、打印機、復印機等，必須辦理政府采購手續，同時作固定資產增加的賬務處理。3、大型修繕。反映按財14、務會計制度規定允許資本化的各類設備、建筑物、公共基礎設施等大型修繕的支出。同時，作增加固定資產的賬務處理。4、信息網絡購建。反映政府用于信息網絡方面的支出。如計算機硬件、軟件購臵、開發、應用支出等（如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規定的固定資產確認標準的，不在此科目反映）。同時，作固定資產增加的賬務處理。四、項目支出項目支出是行政事業單位為完成特定的行政事業工作任務和事業發展目標除正常經費以外的開支，反映單位購臵固定資產、購建基礎設施、大型修繕等發生的支出。所有項目都必須先有立項，后列資金預算，并且實行預算績效管理。行政事業單位經費支出包括基本支出和項目支出。基本支出和項目支出都15、要按照政府收支分類科目中的“支出經濟分類科目”的款級科目進行明細核算。同時在項目支出明細科目下按照具體項目進行明細核算。各類項目資金要按照批準的項目和用途使用，不得任意改變項目內容或擴大使用范圍，不得截留、挪用、擠占。項目支出一般不得支出工資福利。項目支出中列支的“三公經費”應納入總量控制。五、政府采購項目支出招投標和政府采購是保證支出合法、公開、節約的重要舉措。2003年1月1日起實施的政府采購法規定，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，都要遵循公開透明、公開競爭原則，實行政事業府采購。政府采購的形式分為兩種，一種是集中采購，另一種是分16、散采購。納入集中采購目錄的，應當委托集中采購機構代理采購，未納入集中采購目錄的可以自行采購，也可委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。政府采購有6種方式：（1）公開招標。公開招標是政府采購的主要采購方式。（2）邀請招標;（3）競爭性談判;（4）單一來源采購;（5）詢價。采用這種方式必須是采購的貨物規格、標準統一，現貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目;（6）國務院政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。單位購買目錄內的辦公設備、辦公耗材和辦公印刷品必須到定點單位采購，在結算費用時，憑政府采購計劃申報表、政府采購送貨驗收單和發票進行結算。第三章公務卡使用管理暫行辦法第一條為進一步深化和完善17、國庫集中支付制度改革，規范財政授權支付業務，減少現金支付結算、提高支付透明度，加強財務管理，規范公務卡使用、結算和報銷轉賬業務，根據華紀發20135號文件精神，結合我單位實際，特制定本暫行辦法。第二條公務卡是指單位工作人員持有的，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于公務活動開支的一種貸記卡。公務卡實行實名制，卡片及密碼由持卡人自行保管，并承擔相應的法律責任。公務卡在滿足公務支出的前提下，也可用于由個人消費結算，個人消費行為所引起的相關責任由個人承擔。第三條根據華紀發20135號文件中規定的公務卡強制結算目錄，結合我單位實際，單位的相關經費是屬直接支付范疇的，仍采用轉賬直接支付方式，對無法轉賬18、的零星辦公費、零星印刷費、差旅費中的交通費、零星維修（護）費、公務接待費、公務車輛費中的燃油費必須使用公務卡結算，除特殊情況并報單位主要領導批準以及單筆消費在300元（含）以下的公務支出外。第四條持卡人員在公務活動中使用公務卡刷卡消費后，在規定的透支免息期內按單位現階段財務制度規定的報銷程序進行報銷。（一）公務卡日常管理第五條公務卡遺失或損毀后的補辦等事項，由持卡人到發卡行申請辦理，并通過財務室及時通知發卡行維護相關信息。第六條公務卡使用交通銀行標準信用卡，現階段僅用于辦理人民幣支出結算業務。公務卡免費開卡、免收年費、免擔保、到期免費換卡。第七條如出現人員新增、調動（辭職）或者退休，人事部門應19、及時通知財務室，財務室據此辦理公務卡的申領或停止使用等手續，并通知發卡行及時維護公務卡管理系統。持卡人因調離、退休等原因離開單位，應按要求及時還清債務，結清余額。（二）公務卡支付管理第八條持卡人使用公務卡消費，在財務室審核報銷前均屬個人消費行為，單位不承擔因此產生的經濟、法律等責任。第九條從2013年5月1日起實行，按紀委有關文件精神，從5月份起單位公務刷卡消費支出金額占單位授權支付金額的比重不低于30%，單位授權支付超過額度的支付請求，將被公務卡動態監控系統自動拒絕。第十條根據華紀發20135號文件中規定的公務卡強制結算目錄，應按規定使用公務卡結算，原則上不再使用現金結算。刷卡消費后必須取得20、并妥善保管刷卡消費交易憑證（POS機小票）和發票等財務報銷憑證。第十一條使用公務卡信用額度取現透支和轉賬透支不享受免息還款期待遇，并從銀行記賬日起至還款日止按每日萬分之五支付所用款項的透支利息。持卡人在執行公務中原則上不允許使用公務卡信用額度提取現金。未經批準而提取現金的，因此產生的透支利息及手續費等一切費用由持卡人個人承擔。公務卡存款不計息，本地取出存款亦不收手續費。（三）公務卡財務報銷管理第十二條公務卡主要用于公務支出的支付結算。單位相關人員因公務支出需要，根據公務卡受理條件和要求，先以個人名義進行刷卡，并取得相應消費發票和有關刷卡的消費憑證。在公務刷卡消費尚未審核報銷之前，公務刷卡行為仍21、屬個人消費行為。公務卡也可用于個人支付結算業務，但不得辦理財務報銷手續，單位不承擔私人消費行為導致的一切責任。公務支出發生后，由持卡人及時向財務部門申請辦理報銷手續。第十三條公務卡報銷流程1.申報：因公對于差旅、會議、購買、接待等公務支出，需要使用公務卡結算的，持卡人應事先向主管領導進行申報，履行相關審批手續。2.結算：持卡人應在公務卡信用額度內，通過公務卡結算，并須取得發票等財務報銷憑證和有關銀行卡消費憑證。3.報銷：持卡人使用公務卡消費結算的各項公務支出必須在發卡行規定的免息還款期內辦理報銷業務。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用，由持卡人承擔；因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由單位承擔。