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1、企業業務經營付款申請審批管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 付款申請審批制度為規范本企業范圍內的對內對外支付行為，防范付款過程中的差錯和舞弊，確保付款業務的真實性、合法性，根據XX公司有限公司章程，制定本制度。l 本制度為XX公司財務內控制度的一個組成部分。l 本制度不涉及付款申請前的業務審批制度和流程。l 本制度不涉及因擴大生產而產生的大型設備采購及工程款等投資性支出，此部分支出由集團資金統一調度。l 本制度由公司決策層共同研究制定，并委托公司財務部編撰和解釋。具體條款如下：一、付款審批權限（不同于業務審批權2、限）：l 所有支付款項對應的業務的審批手續必須完備。l 所有付款必須經過業務審核（部門），財務審核（二級審核）和有權簽署的分管領導（具體分管領導審批權限見付款類型及審批權限表）核準，并嚴格按指定的順序執行審批流程，否則財務有權拒絕支付款項，相關責任由經辦人及其部門承擔。l 各級審批人因故不能履行審批手續時，則由其書面指定所屬下級為代理人，并粘貼公告于公司內部，同時到財務部備案。指定代理人可在委托代理期間行使相應的審批權力，并于代理期限過后向委托人報告。代理人在代理期間的審批責任由委托人負責。l 負責各類型付款審核的分責會計：項 目審核人n 生產用設備、材料、配件國外采購付款、采購費用采購應付會3、計n 非生產用固定資產采購、工程款項、工資獎金、托收費用、稅款、市場銷售費用及各部門日常費用報銷、內部借款、銷售退款、關聯企業往來款預算管理專員l 各分責會計對負責的付款申請的合理性、合法性、規范性，及付款金額的正確性負有審查責任；l 各分責會計對負責的單據收集整理工作負有確保單據完整、正確、及時的責任；l 如被發現存在工作失誤、不作為或推諉責任的行為，經認定，扣發其部分或全部獎金，屢犯或情節嚴重的可將其調離工作崗位。二、付款申請審批流程：付款申請審批分為業務經辦、業務審核、財務審核（二級審核）、有權簽署、付款計劃、支付款項六個步驟。凡無事先審批手續、越級越權操作和審批、超出預算額定范圍或不按4、流程辦理的付款申請將不予受理。l 業務經辦：按付款類型收集整理齊全完整的付款憑據作為附件，并正確填寫相應的付款申請單據，簽名確認后報送部門經理進行業務審核。（付款類型詳見附文）l 業務審核：部門經理審核確認后，由部門指定的專人于每周四上午之前送交財務部審核，并在審核單據流轉表上登記送單記錄，并將單據存于相應部門的待審單據文件夾。l 財務審核：分責會計檢查付款憑據是否齊全，業務是否合規、合理，支出金額是否超出預算或合同、單據是否合法完整，同時核實賬務記錄后簽字確認。分責會計將付款單證整理分類報送至復核人審查并簽字確認后，交由分責會計報送有權簽署人審批。超出預算和超出合同規定支付金額的款項，由分責5、會計詢問并記錄詳細說明情況，最后由分管的有權簽署人確認是否允許開支，分責會計定期統計非正常支出報告提供給公司決策層和預算管理部門參考。l 有權簽署：分管有權簽署人最終判定是否核準并簽字后，由分責會計定期取回單據。分管有權簽署人個人費用報銷需要董事長審批。l 付款計劃：預算管理專員每周四統計一周付款單據，周五上午召開付款計劃會議，根據預測現金流和付款的優先等級安排付款，統一調度資金，并由付款計劃有權簽署人（一般為總經理或分管財務的副總）審核后，按計劃安排付款。l 支付款項：出納根據付款計劃及手續完整的單據付款并登記資金日記賬。三、付款結算方式l 除工資和差旅費借款外，結算金額在3000元以上的付6、款項目必須通過銀行轉賬支付。四、關于借款的規定l 員工因經辦業務或出差可以向公司預支款項，因私不得借款。l 借款必須按規定的流程履行相關手續，借款人必須在借款單上簽字確認借款。l 累計借款最高限額職務限額（單位：人民幣元）總經理20000副總經理總工程師15000總經理助理副總工程師10000部門經理/副經理5000銷售業務人員5000其他經辦人員1000l 借款人員出差回公司或業務完成后，五日內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額。欠款逾期1個月的，財務部有權通知人事在當月工資中扣回。l 試用人員因出差或經辦業務借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保7、人應負有連帶責任。l 借款人員全額歸還借款時，可取回借款單。倘若借款單已入賬則不再退還，改由出納開據等額的統一收款收據證明其已還款。五、關于預付款的規定l 合同規定需要預付的款項，方可辦理預付款。l 預付款必須按規定的流程履行相關手續。l 經辦人應在業務完成三日內應按規定收集相關單據到財務部報賬核銷，核銷流程同付款流程。l 經辦人員工作移交前需落實預付款的核銷工作。六、單據及附件l 單據中的各項必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項。l 單據的付款單位全稱、金額必須同所附票據載明的單位、金額相符。l 各付款類型所需的附件必須齊全、各附件的所載明的單位、數量、金額鉤稽關系正確。附文：一、付款類型8、定義及有權簽署的分管領導：本企業付款可分為12大類，具體劃分如下：1) 生產用設備、材料、配件國外采購2) 生產用設備、材料、配件國內采購3) 辦公用設備、物料采購，物料包含辦公用品、汽車配件等4) 采購輔助稅費，包括進口關稅、進口增值稅、檢疫費、碼頭費用、保管費、保險費、運費、倉儲費、提貨費、郵寄費、進口代理費等5) 市場銷售費用，包括廣告費、宣傳費、發運費、保險費、快件費、傭金等6) 員工日常費用報銷，包含行政部門辦公費，市內交通費、招待費、移動話費、汽車費用等7) 員工差旅費用報銷8) 集團內部往來及其他單位往來9) 預付貨款和銷售退款10) 工資獎金11) 業務經辦、差旅費借款、備用金9、12) 其他：國稅、地稅稅金繳交，電話費、水電費、人事代理、社保金等托收項目二、各類付款申請需要填寫的單據及提供的附件付款類型申請單據填寫內容所需附件注意事項有權簽署人1) 生產用設備、材料、配件國外采購付款申請/核銷單合同號發票號付款幣種應付金額收款人銀行及賬號款項說明付款期限采購審批表、進口合同、代理協議（代理進口）、進口發票、進口報關單（自營進口）、設備驗收單（或材料入庫單）、代理費用發票及明細（代理進口）收款人與發票出具人必須一致（代理進口除外）發票及清單應與入庫單相符XX副總經理2) 生產用設備、材料、配件國內采購合同號發票號付款幣種應付金額收款人銀行及賬號款項說明付款期限采購審批表10、采購協議（僅第一次或變更時提供）、采購訂單、供應商增值稅發票、運費發票，其他費用發票，設備驗收單（或材料入庫單）收款人與發票出具人必須一致發票及清單應與入庫單相符XX副總經理3) 辦公用設備、物料合同號發票號付款幣種應付金額收款人銀行及賬號款項說明付款期限非生產用品采購審批表、采購合同、供應商增值稅發票、運費發票，其他費用發票，設備驗收單（或材料入庫單）收款人與發票出具人必須一致發票及清單應與入庫單相符XX2副總經理經理4) 采購輔助稅費付款申請/核銷單合同號發票號付款幣種應付金額收款人銀行及賬號款項說明付款期限立項審批表、業務合同，廣告業專用發票/其他合法票據，傭金支付計算表收款人與發票出11、具人必須一致XX副總經理5) 市場銷售費用XX副總經理6) 員工日常費用報銷費用報銷單應付金額報銷人費用項目事項說明費用發票部門審核核準金額、分責會計審核預算執行情況各部門的分管領導7) 員工差旅費用報銷差旅費報銷單起訖日期、行程、說明、附件張數、城市間交通費、市內交通費、房費、雜項費用出差計劃表、車票、船票、機票、機場建設費票據、乘機保險費票據、酒店房費發票分責會計審核時計算補助天數、差旅補貼，并審核預算執行情況XX2副總經理經理8) 集團內部往來及其他單位往來付款申請/核銷單付款幣種應付金額收款人銀行及賬號款項說明付款期限內部調撥往來收據、稅務局或行政部門統一收據（外單位）XX2副總經理經12、理9) 預付貨款和銷售退款合同號付款幣種應付金額收款人銀行及賬號款項說明付款期限銷售款項收款記錄/銷售發貨單號采購協議（合同）、采購訂單/退貨協議/退貨入庫單XX2副總經理經理10) 工資獎金工資發放表，工資匯總表工資發放表，工資匯總表XX2副總經理經理11) 業務經辦、差旅費借款、備用金借款申請單金額借款人事由業務經辦借款需提供相關業務審批單，差旅費借款提供出差計劃，備用金根據公司的規定執行XX2副總經理經理12) 國稅、地稅稅金繳交，電話費、水電費、人事代理、社保金等托收項目相關的申報付款單據相關的申報付款單據XX2副總經理經理規格24cm12.5cm付款申請/核銷單年 月 日No.QK-13、12345678請款部門款項說明付款計劃號收款單位開戶銀行賬號付款期限付款金額佰拾萬仟佰拾元角分￥業務性質 無合同預付款 有合同預付款（合同號: ） 其他往來 預付款核銷 未結算付款 已結算到期付款 已結算提前付款（發票號: ）業務經辦業務審核會計審核會計復核有權簽署規格24cm12.5cm借款申請單年 月 日No.JK-12345678所屬部門崗位借款人簽名付款計劃號借款用途借款金額萬仟佰拾元角分￥支付方式現金 轉賬（戶名： 銀行及賬號： ）會計核定核定限額內超出限額_賬面借款余額： ￥萬仟佰拾元角分￥業務經辦業務審核會計審核會計復核有權簽署規格24cm12.5cm費用支出報銷單年 月 日N14、o.BX-12345678所屬部門崗位報銷簽名付款計劃號費用項目事項說明單據張數填報金額部 門核準金額預算控制列支/超支_/預算外列支/超支_/預算外列支/超支_/預算外列支/超支_/預算外列支/超支_/預算外合 計預算超支預算外會計核定萬仟佰拾元角分￥業務經辦業務審核會計審核會計復核有權簽署規格24cm12.5cm差旅費報銷單年 月 日 No.CL-12345678 所屬部門崗位報銷簽名出差事由付款計劃號月日起訖地點天數房費城市交通市內交通雜費單據張數出差補貼金額小計天數金額會計核定 萬仟佰拾元角分￥預支金額應繳回金額應補付金額預算控制預算列支/預算超支_業務經辦業務審核會計審核會計復核有權簽署