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1、國際貿易集團公司財務、發票及進出口業務流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: Xxxx 集團財務結算管理制度根據公司結算業務需要，為了規范結算流程，加強XXX 集團結算業務管理，保證XXX集團以及XX集團結算工作順 暢高效順暢的運行，財務管理處擬定以下結算管理辦法：1、XX集團結算周期為每月25日，即上月25日到本月 25日為一個結算周期。2、每月25日前，xx集團下屬各分、子公司根據本月銷 量和銷售價格，計算平均價格上報xx集團結算部。3、xx集團結算部與調度中心核對本月各分、子公司平 均銷售價格，根據稅金及留利計劃，與各分子公司開發票結 算。4、xxx集團結算部根據每月各分2、子公司的銷量及中間費 用標準，配比本月經營費用入帳。5、xx集團結算部根據各分、子的結算價格和中間費用 配比情況，同時與調度中心核對本月xx集團銷量和平均出 廠價格，計算與XX集團的結算價格。6、xx集團如為平衡稅金需要，改變結算價格或結算量, xx集團上報集團財務處，并根據集團指示和xx集團實際情 況對稅金利潤等指標做出適當調整。7、每月5日前，下屬各分、子公司將本月報表上報到 xx集團結算處，經審核無誤后，各分、子公司出具正式報表。xxx有限公司子公司財務管理制度隨著大連XXX公司的發展壯大，子公司也越來越多。為 了加強對子公司的財務監督、控制和管理，規范公司全體人 員的財務行為，增強公司3、員工的財務管理意識，使其達到資 金的安全性、制度的合法性和業務的暢通性，特制定以下管 理制度。一、子公司嚴格按總公司的財務管理制度執行，貫徹執 行中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范等文件 規定，同時財務人員要不斷學習國家新的經濟政策和財經法 規，適應形勢發展需要。二、資金收支方面，當各子公司收到貨款時，立即電話 通知財務部；如果是匯票，當天必須傳遞給總公司財務部， 并且一直跟蹤到貨款到位為止；如果是支票或現金，到帳后， 將貨款電匯到總公司，各子公司賬面余額只允許保持在XX 萬元以內，不允許各子公司將貨款滯留。如果各子公司為了 融資的需要，賬面需要保留資金，必須由總經理特批，財務 部備案，方4、可保留一定的資金，否則，一經發現貨款滯留， 取消各子公司負責人及財務人員的當月工資及獎金。（責任 人：各分公司經理及財務人員；）三、子公司因業務需要對外付款時，如超過5萬元，除 由經辦人和分公司經理簽字外，還要經過總公司財務部長和 主管經理書面同意方可執行。四、庫存現金定額，按規定保持在lxxx元以內，大額現金或支票，必須堅持當日存入銀行。五、各子公司人員借款制度，嚴格執行總公司的標準和程序。六、新開立的銀行賬戶和清理銀行賬戶，必須上報總公 司財務，經主管經理同意方可執行。七、各子公司財務大小印鑒必須由兩個人分管，大印鑒 由財務人員保管，小印鑒由各公司經理保管。由于印鑒保管 不妥而給公司造成經5、濟損失的，一切后果由子公司經理負責。八、各子公司設專人負責增值稅、普通發票、收款收據 的管理，規范使用，用后繳銷，嚴禁被盜或丟失。（責任人： 各分公司經理及財務人員；監督人：總公司財務部）如果因 此造成損失的，總公司將根據具體情況做出處罰。九、各子公司對外結算和發票管理制度，嚴格按總公司結算 和發票管理制度執行。十、各子公司有關財務報銷，執行總公司的報銷制度。按財務部核定的具體范圍和數額嚴格執行。H 、各子公司財務人員認真審核外來原始憑證，已審 核好的原始憑證必須有經辦人及分公司負責人簽字，非法或 不規范的原始憑證拒收。（責任人:各分公司經理及財務人員； 監督人:總公司財務部）。十二、嚴格審核6、記賬憑證，加強會計監督。十三、各子公司經理調離本公司時，需由總公司財務部 審計此公司，出具審計報告，實行離任審計制度。此經理離任后發現有未審計出的經濟問題，總公司對此經理具有追究 并懲處的權力。十四、按規定做好會計檔案和經濟合同檔案的管理工作。十五、各子公司財務每月向總公司財務上報分公司財務 狀況，并結合本公司實際情況提出加強分公司經營管理的意 見和建議。十六、以上未規定事宜，參照總公司有關財務制度執行。附件：3XXXXX有限公司分公司財務管理制度隨著XXX公司的發展壯大，分公司也越來越多。為了加 強對分公司的財務監督、控制和管理，規范公司全體人員的 財務行為，增強公司員工的財務管理意識，使其7、達到資金的 安全性、制度的合法性和業務的暢通性，特制定以下管理制 度。一、各分公司嚴格按總公司的財務管理制度執行，貫徹 執行中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范等文 件規定，同時財務人員要不斷學習國家新的經濟政策和財經 法規，適應形勢發展需要。二、在資金收支方面，當各分公司收到貨款時，立即電 話通知財務部；如果是匯票，當天必須傳遞給總公司財務部, 并且一直跟蹤到貨款到位為止；如果是支票或現金，到帳后, 將貨款電匯到總公司，各分公司賬面余額只允許保持在10 萬元以內，不允許各分公司將貨款滯留。如果各分公司為了 融資的需要，賬面需要保留資金，必須由總經理特批，財務 部備案，方可保留一定的資金，否8、則，一經發現貨款滯留， 取消各分公司負責人及財務人員的當月工資及獎金。（責 任人：各分公司負責人及財務人員）三、分公司因業務需要對外付款時，如超過X萬元，除 由經辦人和分公司負責人簽字外，還要經過總公司財務部長 和主管經理書面同意方可執行。四、庫存現金定額，按規定保持在XX元以內，大額現 金或支票，必須堅持當日存入銀行。五、各分公司人員不允許在本分公司借備用金，如有特 殊情況需要借款，必須經總公司主管經理書面同意，財務部 備案方可在分公司辦理借款，最長借款期限為1個月。各獨 立法人公司借款標準參照總公司程序和標準執行。如果未經 總公司領導同意擅自在分公司借款而違反公司規定的，一經 發現取消分公9、司財務人員的當月工資及獎金。新開立的銀行 賬戶和清理銀行賬戶，必須上報總公司財務，經主管經理同 意方可執行。六、各分公司財務大小印鑒必須由兩個人分管，大印鑒 由財務人員保管，小印鑒由各分公司負責人保管。由于印鑒 保管不妥而給分公司造成經濟損失的，一切后果由分公司經 理負責。七、分公司設專人負責增值稅、普通發票、收款收據的 管理，規范使用，用后繳銷，嚴禁被盜或丟失。（責任人： 各分公司負責人及財務人員；監督人：總公司財務部）如果 因此造成損失的，總公司將根據具體情況做出處罰。八、各分公司對外結算和發票管理制度，嚴格按總公司 結算和發票管理制度執行。九、各分公司有關財務報銷，執行總公司的報銷制度。10、 按財務部核定的具體范圍和數額嚴格執行。十、各分公司財務人員認真審核外來原始憑證，已審核 好的原始憑證必須有經辦人及分公司負責人簽字，非法或不 規范的原始憑證拒收。（責任人：各分公司負責人及財務人 員；監督人：總公司財務部）。十一、嚴格審核記賬憑證，加強會計監督。十二、各分公司經理調離本公司時，需由總公司財務 部審計此公司，出具審計報告，實行離任審計制度。此經 理離任后發現有未審計出的經濟問題，總公司對此經理具有 追究并懲處的權力。十三、按規定做好會計檔案和經濟合同檔案的管理工 作。十四、各分公司財務每月向總公司財務上報分公司財務 狀況，并結合本公司實際情況提出加強分公司經營管理的 意見和建議11、。十五、以上未規定事宜，參照總公司有關財務制度執行。備注：各駐外辦事處按以上分公司管理制度執行。附件4：XXXXX有限公司費用報銷規定根據總經理指示，XXX公司各項費用報銷要遵照XXX集 團的規定執行，根據這一精神，并結合XX公司實際情況， 特制定如下規定。一、差旅費借款、報銷管理辦法（一）差旅費的包干執行標準根據不同人員及不同地區情況，核定差旅費標準見下表:特區、直轄市其他城市分、子公司、辦事處級別住宿費補助住宿費補助補助經理助理及以上實報實銷部門經理及處長X部門部長業務員備注：1,出差日中有雙休日，可報銷宿費，不享受補助費。2, 員工到xx出差可每天補助x元。3, 員工出差享受補助費待遇，12、在出差地的交通費（出 租車，公交費用一律自理，不允許報銷）。（二）差旅費報銷規定細則1、總公司經理助理以上人員出差，可乘飛機（x）、火 車空調軟臥、輪船二等艙。2、總公司部長級，各子、分公司（x）經理（含本級）以下人員出差，x特殊情況需乘飛機的要事先由主管經理請示主管財務副總經理批準。3、適用本規定的公出，駐外辦事處人員，根據火車、 輪船的起止日期，按日歷天數計算補助費用（宿費單據做為 包干計算的參考依據）。出差人員由總公司，各子、分公司 提供住宿條件的，不允許報銷宿費單據。4、x元相比，以較低價格計算包干宿費。5、本規定實施后財務部門以火車票、飛機票、船票做 為報銷憑據，始發站、終點站的汽車13、票，視同火車票報銷。6、員工x出差及返程，若乘坐軟臥或大客車（不論是 否經由沈陽轉車），以較低價格報銷車票。7、公出人員乘坐交通工具（包括飛機）的人身保險， 除非包含在票價之內一并計算的，其它保險費一律不予報 銷。8、公出人員在報銷差旅費時，各種原始票據要粘貼整 潔、完整。原始票據丟失損毀的，不得用其他不符合出差路 線、出差時間的票據代替，責任自負9、外出帶車和駐外公司有車的公出人員，不享受補助 待遇，以宿費單據計算宿費。沒有往返車（船）票，又沒有 其它能證明確切往返時間證據的，不執行宿費及補助辦法。10、外出開會、短期學習人員，憑公司總經理簽批的主 辦單位通知單辦理差旅費報銷。會議、學習期間14、有資料費、 會務費、宿費單的合理票據，可實報實銷，不再享受補助標準，（在當地的各種汽車票據也不允許報銷，一律自理）11、各種購票手續費、各類物品寄存費、郵寄費一律不 予報銷。12、對乘坐飛機的出差人員（經理助理級以下人員，不 含本級），其乘坐往返機場的專線客車費用，可憑單據報銷; 若乘坐出租車，費用自理，公司不予報銷。13、與經理助理以上職務人員公出的隨行人員，差旅費、 宿費支出超標準，應經同行經理，主管財務副總經理審批后 按實報銷。14、出差人員凡經主管財務副總經理批準，享受超標準 待遇的一律不享受補助辦法。15、根據公司需要，到外地進行各種培訓，學習的，不 實行補助辦法，發生的宿費按實報銷15、，往返交通費比照上述 條例報銷，在當地的交通費（出租，大客，小客，公汽等等 一律不予報銷）。（三）差旅費借款限額規定試用期人員最高借款限額：x元。員工級人員最高借款限額：x元。部長級與子、分公司經理最高借款限額x元。經理助理以上人員（含本級）最高借款限額X元。借款額超過X元，要經總經理批示。（四）旅費報銷審批程序1、出差前應到綜合部填寫出差申請單，請主管經理簽 字并經考勤員備案后方可出，公出單暫放在綜合部。出差回 來后立即到綜合部銷假，經綜合部部長簽字后將公出單交給 財務部。2、員工持經本部門部長（本分公司經理）、主管經理簽 字的報銷單據，交財務部審核后，經財務部長、主管財務副 總經理簽字后，16、經記財會計制單，交出納員報銷。3、沒有公出單的差旅費報銷單據，財務部不予報銷。二、手機費報銷標準：（一）我公司報銷手機費具體標準如下：（按規定額度的80%給予報銷）1、各部門經理、處長：每月報銷x元，超額部分不予 報銷。2、部長：每月報銷x元，超額部分不予報銷。3、業務人員：各部門可根據本部門實際情況，自行決 定可以享受手機費報銷的員工，上報至財務管理處，由財務 管理處根據各部門上報情況規定報銷額度。4、秘書、司機等特殊崗位員工：按原先規定的額度給 予報銷。（二）手機費報銷單據心須為本人真實姓名，若持他人（包括父母、配偶、子女、朋友）姓名的單據一律不予報銷。三、經營活動費的使用及報銷辦法（一）17、根據各業務部門的職能和實際情況制定各部門經 營活動費月度定額。（二）各部門接待客人，使用的經營活動費計入本部門 的額度內，由經辦人，部門負責人簽字后，到財務部審核, 經財務部長、主管財務副總經理簽字后，到財務部報銷。（三）經營活動費的使用范圍為餐費、禮品費，交通費。四、報銷責任（一）未按照本規定報銷或超限額報銷，責任人為費用 會計、財務部長、主管財務經理。以上內容若與東集發（X）017號文件相沖突，以017號 文件為準附件5：xx實業有限公司財務收款、付款制度一、收款制度1、集團拔付我司各種款項時，由財務部負責通知XX駐 在組財務人員到集團取款，取到款時，XX駐在組財務人員一 日內將款傳遞到X18、X公司，不得延誤。2、各分公司收到貨款當各分公司收到貨款時，立即電話通知本埠計劃部，再 由計劃部通知財務部，如果是匯票，當天必須傳遞給XX公司，如果是支票或現金，到帳后，將貨款電匯到XXX公司， 并將電匯憑證傳真件傳到總公司，以便財務部查收，總公司 業務員應當日將支票送達財務部，并由財務部負責人開收 據，各分公司帳面余額只允許保持在X萬以內，不允許各分 公司將貨款滯留。一經發現貨款滯留，取消各分公司負責人 及財務人員的當月獎金。二、付款制度1、采購付款計劃部負責人應填寫借款單，由經辦人、部門負責人簽 字，然后由財務部主管會計審核簽章，再經財務部長簽字, 最后由主管經理簽字，業務人員須向出納出具19、收款收據，出 納員方可辦理付款手續，借款單填寫應規范、項目齊全、金 額大小寫一致，對于涂改的借款單主管經理應不予簽字，對 于金額較大、需緊急支付且主管經理不在的情況，要由主管 經理授權人簽字并電話通知出納方予付款，做到專款專用， 不得占用貨款。對于收款單位名稱、帳號、開戶行發生變 化，業務員必須及時變更，否則由此造成匯票無法解付、發 生退回需由業務員承擔責任，由業務員支付重新辦理的銀行 手續費，影響公司付款計劃的扣發當事人當月獎金，對于占 用貨款影響向集團回款的，扣罰當事人財務主管、主管經理 當月獎金。2、向集團回款由計劃部負責填寫項目完整的借款單一式兩份，由內貿 部主管經理簽字，財務主管經理20、簽字，財務部部長簽字，出 納員方可辦理付款。3、轉運費、保險費、關稅、港雜費等付款項目計劃部負責人將簽定的合同交財務部一份備案，取得發 票后，由經辦人、部門負責人簽字，由主管會計審核簽字， 然后由財務部長簽字，最后財務主管經理簽字，業務人員須 向出納出具收款收據，出納員辦理付款。4、進口開證付款將簽定的進口合同交財務部一份備案，應先由進出口部 經辦人填寫借款單部門負責人簽字交到財務部，由主管會計 審核簽字，然后由財務部長簽字，最后財務主管經理簽字， 出納員辦理付款。對于收款單位名稱、帳號、開戶行發生變 化，業務員必須及時變更，否則由此造成匯票無法解付、發 生退回，需由業務員承擔責任，由業務員支21、付重新辦理的銀 行手續費，影響公司付款計劃的扣發當事人當月獎金。5、辦理退款由業務員與計劃部聯系，計劃部填寫借款 單，經主管經理簽字，計劃部審批，財務部主管會計審核， 最后由財務主管經理簽字，出納方可辦理退款附件6：xxxx有限公司發票管理制度一、公司由外取得的發票公司采購人員從外采購貨物，取得增值稅發票“發票 聯”、“抵扣聯”以及運費發票應按以下管理辦法實行：1、專用發票按規定加蓋條形章和發票專用章。2、專用發票一律不得涂改，且票面要清晰、平整。3、銷售額、銷項稅額、稅率邏輯關系要相符。4、大小寫金額要相符。5、“貨物或應稅勞務名稱”欄填寫的內容要與實際內容 相符。6、專用發票上的稅號、名稱22、開戶銀行、帳號、地址、 電話必須與公司在有關部門注冊的一致。7、當公司發生退貨或索取銷售折讓時，對于公司開出 的“進項退出或索取折讓證明單”，采購員應在90天內取回 銷售方的紅字專用發票。8、公司從外省市取得的銷售清單必須符合有關規定， 所附的銷售清單加蓋財務專用章或發票專用章，并填寫購銷 雙方的單位名稱，商品或勞務名稱，計算單位，數量，單價, 銷售額。銷貨清單的總計銷售額應與專用發票欄填寫的匯總 銷售額一致。使用大連市銷貨清單的單位，必須使用大連市 統一的格式。9、對于取得的運費發票，對方必須是貨運運輸企業， 對于代理企業則不行。二、公司對外開具發票（一）內貿銷售1、自銷XX：（1）內貿業23、務人員對外簽定銷售合同報財務部一份備 案。（2）款到發貨后，需要對外開發票時，業務人員應將 客戶的詳細資料（客戶的全稱、稅號、帳號、地址、電話） 交到財務部。（3）財務部內貿結算會計根據合同、計量單，單價及 付款情況對該筆經濟業務進行審核，并在出庫票加蓋審核 章。（4）財務部開發票人員根據審核后的出庫票，及業務 人員提供的詳細資料開出發票。（5）初次開增值稅發票的客戶，應提供購貨方一般納 稅人稅務證明的復印件。（6）有關人員從財務部取走發票時，應在發票記帳聯 上簽字。（7）取得發票的人員不得擅自改動發票上的任何內容, 及時交到客戶手里，如發現發票有誤，應及時退回財務部。2、代銷鋼材（1）首先財24、務必須取得代銷單位的增值稅發票方可給 購貨方開具發票。（2）其次比照自銷鋼材17條執行。（二）內貿采購1、采購環節：（1）采購業務員將對外簽訂的采購合同報財務部一份 備案。財務部向業務員提供我公司全稱、稅號、帳號、地址、 電話等詳細資料，業務員將這些詳細資料通知供貨方。（2）業務人員組織采購，采購完畢將代入庫單（收條）、 質檢單、供貨單位開具的增值稅發票交財務部，財務部據此 進行詳細審核。(3) 當財務部審核后發現，供貨單位開具的的增值稅 發票有誤，應及時通知業務員要求供貨方更換。2、銷售環節：(1) 已驗收入庫的商品經財務部審核無誤后，業務人 員將掛帳單位的全稱、稅號、帳號、地址、電話等詳細25、資料 通知財務部，財務部對外開具增值稅發票。(2) 業務人員取走增值稅發票，要在記帳聯上簽字， 并及時將增值稅發票轉交到北臺財務。(3) 北臺財務根據增值稅發票及集團調度中心已審核 后的該筆合同進行掛帳。發票有誤或需要其他變更，有關人 員應及時退回財務部。(4) 財務部開出發票交由有關采購人員去北臺掛帳， 掛帳時間不得超過三個月，否則不予重開發票并追究掛帳人 員責任。(三) 進口業務1、業務人員將簽定的進口合同報財務部一份備案。2、業務人員將相關單據送交代理進出口公司(報關行) 時，即通知報關行相應的關稅、增值稅、商檢費及產生的其 他費用開具大連東展實業有限公司。3、如果進口合同為FOB價，業26、務人員交付一程海運費 時，應通知船務公司一程海運費發票開具xxx實業有限公司。4、業務人員交付二程海運費、港口費、鐵運費時，應通知相關單位開具xxx (集團)有限公司。5、業務人員將所有發生完畢的發票及時轉交財務部。6、當一筆進出口業務的報關單、商檢單、提單、發票 轉到財務后，財務部將該筆業務的所有發票整理好，根據商 檢單的重量對xxxx （集團）有限公司開具代理費發票，然后 做好進出口核銷工作。紅字發票的開具：專用發票開具紅字發票有兩個前提（1）公司見到退回 的發票聯、抵扣聯者（2）見到“進項退出或索取折讓證明 單”。三、增值稅發票開票程序：1、發票管理人員審核業務人員交來的采購發票（審票 27、責任人：X）2、內貿、外貿主管會計審核各自相關采購合同。（內貿 責任人：X、外貿責任人：x）o3、內貿外貿會計在出庫單、代入庫單或有關合同上簽 字。（內貿：x、外貿：x）o4、發票管理人員根據審核后的單據及業務人員提供的 購貨方詳細資料開出發票。（發票管理責任人：x）5、取走發票的有關人員在發票記帳聯上簽字，并將簽 完字的記帳聯發票交由內貿外貿會計記帳。四、關于對發票違章的處罰：（發票管理責任人：x（一）情節較輕類型的處罰標準1、有下列情形之一的，除限期糾正并寫出書面檢查外, 每組罰款X元。（1）填寫項目不齊全。（2）填寫有誤發票未注明“誤填”作廢字樣。（3）未按規定時限開具發票。（4）未按規28、定跨使用區域開具發票。（5）增值稅發票未加蓋財務專用章或發票專用章。（6）已開發票存根聯丟失。（7）大小寫不封頂。2、有下列情形之一的，每次罰款x元（1）擴大增值稅專用發票開具范圍。（2）開具票物不符的發票。（3）填寫有誤而涂改的發票。（4）開具作廢發票。（5）銷貨退回或折讓開紅字發票未取得證明單。3、有下列情形之一的，罰款x元（1）單聯填開或上下聯金額、增值稅金額等內容不一 致的（2）自行開發票入帳的。4、除發票管理人員同意業務員可以開具銷貨清單外， 業務員不能私自開具發票。對于業務員提供錯誤資料而使開 票人員開錯發票的，罰款業務員每組x元。以上是發票管理制度，財務部人員及業務部門人員應嚴 29、格遵照執行，如不按此程序操作，造成一切后果，由直接經 辦人負責，各部門部長負總責，情節嚴重給公司造成重大經 濟損失以及其它不良影響的，公司將移交司法機關處理。附件7：XXXX有限公司子公司結算制度（內貿）一、審批合同：審核合同中的經濟內容，對合同的可行性作出判斷。二、核對合同：核對單價：嚴格按照合同條款進行結算（一票或二票）核對數量：由計劃部提供合同執行情況（即每筆合同實提 情況），并填制出庫單，財務部對每一筆合同結算情況進行 記錄.三、審核票據1、審發票：采購：根據采購合同逐項核對。銷售：根據銷售合同逐項核對，核對無誤后，開具增值 稅發票。2、審單據包括鐵路運費及水運費票據，一票結算的票據名30、稱必須 是我方單位全稱；二票結算的票據名稱必須是需方單位全 稱。四、結算日期1、加強出庫管理，由xx公司訂制出庫單，貨物出庫必 須據實填寫出庫單。2、當每筆合同執行終了時，三日內由計劃部提供實提 數量（出庫單），財務部審核無誤后，開具增值稅發票。3、公司在當期期末，對于未執行完的合同，由計劃部 于20日前以貨物實際出庫為準，提供出庫單，財務部審核 無誤后開具增值稅發票，要求當月提貨當月必須結算；對于 各子公司收到我公司的集庫xx,由計劃部按發貨量填制出庫 單，財務部審核，并據此開具增值稅發票。4、xx駐在財務人員要求：必須在每月的22日之前，將 集團與東展結算的進項發票送達xx。鐵運費單據即鐵31、路大 票，每月結算應以實際發車為準，日期要求截止20日以前, 不允許當月發車當月不結算，20日以后發車，視同下月。5、xx財務人員要求：必須在每月的25日之前，將xx與各子公司結算的銷項發票開出，以便各分公司對外結算。附件8：xxx有限公司分公司結算制度（內貿）一、審批合同: 審核合同中的經濟內容，對合同的可行性作出判斷。二、核對合同.1、核對單價：嚴格按照合同條款進行結算（一票或二票）2、核對數量：比照合同，審核各分公司提供的出庫單 （即每筆合同實提情況）財務部對每一筆合同結算情況進行 記錄。三、審核票據1、審發票：采購：根據采購合同逐項核對。銷售：根據銷售合同逐項核對，核對無誤后，根據出庫32、 單，開具增值稅發票。（外礦銷售由計劃部提供出庫單）2、審單據包括鐵路運費及水運費票據，一票結算的票據名稱必須 是我方單位全稱；二票結算的票據名稱必須是需方單位全 稱。A若單據與合同條款不符，扣發計劃部負責人當月獎金.B若進項發票與合同不符，財務部不予掛帳.C若銷項發票與合同不符，扣發責任人當月獎金.四、結算日期1、當每筆合同執行終了時，三日內由分公司提供實提 數量（出庫單），財務部審核無誤后，開具增值稅發票。2、各分公司在當期期末，對于未執行完的合同，于20 日以前必須以貨物實際出庫為準，出具出庫單，財務部審核 無誤后開具增值稅發票，要求當月提貨當月必須結算。A若因沒能及時提供出庫單，影響結33、算，扣發分公司當事 人當月獎金。3、北臺駐在財務人員要求：必須在每月的22日之前， 將集團與東展結算的進項發票送達xx。鐵運費單據即鐵路大 票，每月結算應以實際發車為準，日期要求截止20日以前, 不允許當月發車當月不結算，20日以后發車，視同下月。4、xx財務人員要求：必須在每月的25日之前，將東展 集團與各子公司結算的銷項發票開出，以便各分公司對外結 算。附件9：進出口結算管理制度第一章總則第一條為加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，配合進出口工作，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司內部與進出口業務有關的各部門。第二章 進出口結算的范圍第三條 集團進出口公司與我司34、自營采購與外銷的產品（商品）均屬于結算范圍，包括：（一）為集團各生產單位采購的備品備件；（二）進口 X產品、XX、其他原材料及輔料；（三）出口集團公司所產鋼鐵產品、化工產品、其他產 品；（四）集團公司產品以外自營部分的商品。第三章進出口業務流程管理第四條 進口業務流程管理（一）進出口部業務人員簽訂的進口合同，先經計劃 部初審，再報財務部復審；經以上兩個部門審核后，進出口 部方可執行該合同；（二）計劃部將開證資金計劃提交財務部，財務部據 此向集團申請資金；（三）進出口部將開證申請書和相關合同交財務部， 財務部據此寫出備案表申請，到外管局備案，并領取核銷單;（四）財務部持開證申請書、合同、備案表到35、銀行開 證，開證后及時通知進出口部；（五）單據到達銀行后，財務部將得到銀行通知；財 務部一方面應及時向集團申請資金，另一方面，將單據轉交 進出口部審核，進出口部提出反饋意見；待集團資金撥付到 位后，財務部根據進出口部提出的意見，到銀行交款贖單；（六）交款贖單完畢后，財務部將備案表、核銷單轉 交進出口部，進出口部負責核銷的相關工作；（七）一筆進口合同執行完畢后，進出口部須將發票、 提單、商檢單、海運費等單據，船務部將保險單、二程海運 費、包干費、鐵運費等單據提交財務部，財務部負責與集團 結算。第五條出口業務流程管理（一）進出口部業務人員簽訂的出口合同，先經計劃部 初審，再報財務部審核；經以上兩個36、部門審核后，進出口部 方可執行該合同；（二）財務部須向進出口部提供信用證的通知行；（三）銀行收到國外信用證后，將通知財務部；銀行對 信用證審核無誤后交給財務部，財務部審核后，交進出口部 審核；若需修改信用證，由進出口部提出書面申請，由財務 部交給銀行；（四）出口商品裝船后，由進出口部繕制的相關單據， 經財務部初審后交銀行審核；財務部負責在接到相關單據的 兩個工作日內，向進出口部提出本部及銀行的反饋意見。（五）進出口部根據信用證繕制的單據，提交財務部審 核；財務部將單據交給銀行，進行結匯；（六）財務部將結匯水單交進出口部，進出口部負責核 銷工作。（七）財務部負責到生產廠家開據預繳增值稅發票，并辦37、理出口退稅。（A）進出口部將相關單據交財務部，財務部負責與工廠結算。第四章 進出口商品（產品）的核算第六條與進出口業務有關的賬簿的設置：（一）與國外客戶相關的往來明細賬（應收賬款、應付 帳款、其他應收款、預付帳款、預收賬款）。（二）與國內客戶相關的往來明細賬參照內貿客戶往來 帳設置。（三）庫存商品明細賬；（四）自營商品銷售收入（成本）明細賬；（五）外幣銀行存款帳；（六）外幣現金日記賬；第七條 采購、銷售收入及代理的確認（一）采購行為的確認1、國內備品備件的采購，由進出口部業務員提供供貨 方合同、購貨發票，財務部審核無誤辦理相關入庫手續，并 登記入帳；2、自營進口貨物進出口部和船務部分別提供合同38、提 單、箱單、發票、關稅及增值稅繳款證明、商檢單、保單、 海運費單據（一程及二程）、鐵運費、港雜及包干費單據， 財務部需等單據齊全后統一整理入帳。3、自營出口商品采購（指為集團出口準備的貨物的采 購），參照內貿xx的采購入庫。（二）銷售收入的確認1、國內采購商品的銷售收入參照內貿采購銷售收入；2、自營進口銷售收入由業務部門出具相應貨物出庫單, 注明單價、數量，計劃部門認證，主管經理簽字后交由財務, 合同審核無誤后開具增值稅發票，記帳人員依據發票登帳；3、自營出口商品銷售收入由進出口部根據出口合同自 行開具出口發票，財務部在核對發票及所收到的外幣貨款后 如實登記入帳。（三）代理收入的確認由進出39、口部將所代理貨物相關單證收集齊全，并制成交 接明細單交由財務部，財務部根據代理貨物的總金額開具代 理費發票。第五章 進出口商品（產品）結算的日常管理第八條采購合同由財務部門專人管理，定期根據執行 情況進行分析。第九條加強結算管理，相關部門的業務人員將應結算 的發票、為用戶代辦托運的手續盡快辦理完畢，及時交財務 部門，財務在2個工作日內辦理結算手續，做到不拖不壓；第十條 商品銷售不采用賒銷方式，如遇極特殊情況， 必須由主管經理批準;第十一條 財務每月要與計劃、進出口等相關部門進行 庫存帳的核對，做到帳物相符；第十二條 銷售過程中發生拒付（部分或全部）的情況, 應及時查明原因報告財務部門，如不及時處理造成損失，要 追究經辦人責任。第六章進出口業務的預測、定價與分析第十三條 根據集團公司生產計劃安排，在采購與銷售 前，進出口部門、計劃部門、船務部及財務部門應做好事前 的預測與定價，為制定計劃提供依據，為集團生產打好基礎;第十四條每月對采購及銷售情況進行分析，包括市 場、運輸等諸多方面的影響，同時，及時正確地分析相關費 用增減情況，以促使業務部門增收節支。第七章附則第十五條 本制度自公司批準日生效。第十六條 本制度由公司財務部負責起草、修改、解釋。