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1、小額貸款公司財務會計及業務核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為加強公司財務管理，規范內部財務行為，確保公司資產安全與增值，提高公司經營效益，根據國家有關法規和上級主管部門的要求，結合本公司實際，特制定以下財務管理制度。第一項 財務會計制度一、機構與職責第一條 公司設置獨立的財務會計部門，配備專職財務會計人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。第二條 會計機構和會計人員在執行董事和總經理的直接領導下、在控股股東財務總監和財務部門的業務指導下，開展會計核算和財務管理工作，如實反映公司經營管理全過程的經濟面貌，2、嚴格監督各項收付事項，認真履行職責，維護公司的正當權益。第三條 公司高管和會計人員調動工作或因故離職時，由控股股東財務總監和財務部門負責監交。二、會計核算的一般原則第四條 公司的會計年度為每年的公歷一月一日至十二月三十一日。第五條公司的記賬方式，根據權責發生制的原則采用借貸復式記賬法。第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經濟業務進行登記。做到手續齊備、內容完整、準確收付。第七條公司的收益和費用核算必須在同一時期內登記入賬，不允許脫節、提前或延后。第八條公司的各項財產均按財務規定入賬核算。三、貸款業務的核算第九條 所有貸款業務收發原則上通過銀行結算，如現金收支必須3、及時存入銀行，不允許坐支。第十條 貸款利率嚴格按有關規定確定、核算。合同中確定的利率不得超過銀行同期利率的四倍。利息結算按下列規定執行：1、定期結息，即按合同約定并按季預提利息。2、逐筆結息，按合同確定的貸款期限在收回貸款的同時逐筆計息。即“利隨本清”。3、結息計算：貸款利息=貸款本金*貸款期*貸款利率。第十一條 嚴格做到貸時審核，貸后監督。四、成本、費用的核算第十二條 公司的成本、費用支出嚴格按照有關規定納入賬內核算，不得違反規定進行調整。第十三條 公司在經營過程中發生的經營性支出（包括資金成本、傭金等），必須合規進入成本。第十四條 公司的成本核算以季、年末最后一天為基準日，為計算期。第十五4、條 實行費用預算控制，嚴格按確定的費用支出規定、審批程序核報、列支。五、各類風險保證金計提第十六條 在遵循貸款管理制度和風險控制制度的前提下，準確進行資產分類和各類風險準備金的計提。確保資產損失準備充足并保持在100%以上。第十七條 計提貸款專項準備，每半年或每年年終嚴格按照有關規定對各類貸款進行五級分類，報董事長核準。對于可收回金額低于賬面價值的部分按以下比例按季計提：關注類貸款計提比例為2%，次級類貸款計提比例為25%，可疑類貸款計提比例為50%，損失類貸款計提比例為100%。第十八條 計提貸款損失準備。貸款損失準備=本年末準予提取貸款損失準備的貸款余額*1%-截止上年末已在稅前扣除的貸款5、損失準備余額。六、會計科目和會計報表第十九條 公司的會計科目和會計報表嚴格按小額貸款公司財務制度（試行）規定執行和編制。實行統一會計科目編號，不得隨意變更。第二十條 公司對外報送的各類會計報表必須經財務總監審核、總經理簽字后方可報送。第二十一條 對外報送時間：每月為月度終了后5天內；每季為季度終了后10天內；每年為年度終了后30天內。七、會計憑證和會計賬簿第二十二條 公司每發生一筆經濟業務，都應取得或填制原始憑證，各種原始憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，外來的原始憑證必須有填發單位簽章，原始憑證應由經辦部門負責人或經辦人簽章。財務部門要認真審核原始憑證，遇有偽造和涂改憑證，虛假冒領，財務6、部門有權先行拒領拒付，然后向總經理報告。對于內容不齊，數字有差錯的憑證應與退回補齊或更正，原始憑證審核無誤后才能據以填寫記賬憑證。第二十三條 記賬憑證采用收款、付款、轉賬憑證三種憑證。分別按月連續編號（分現金、銀行存款、轉賬），收付款憑證由出納人員制單，經財務負責人復核后登記日記賬、明細分類賬。制單、復核、記賬人員都應在憑證上簽章。記賬憑證按編號順序按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。對于某些有關債權、債務等需要單獨保管的重要憑證，應在該項原始憑證和有關記賬憑證上加以說明。第二十四條 公司對外開具的憑證都要依次編號，并保留副本和存根。誤寫和作廢的對外憑證的正本應與編號號碼的副本一并保存，短缺或不7、能回收的，應在副本或存根上注明原因。第二十五條 空白發票、支票均由財務部門主辦會計領購和保管，領用時須經財務總監批準，財務部門登記，領用人員簽收。用完后及時辦理繳銷或核銷手續。第二十六條 公司應設置日記賬、總賬和明細賬三種主要賬簿和各種必要的輔助性備查賬簿。各種賬簿應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或憑證匯總表進行登記，做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時。八、審計第二十七條 審計內容：主要對公司經營成果、主要財務活動以及財務指標完成情況等進行全面審計。公司總經理及財務主管人員調離時要進行離任審計。第二十八條 審計組織：由公司董事會指派人員會同財務總監組織財務人員成立審計小組，制定審計方8、案。第二十九條 審計程序：每年末由董事會簽發審計通知書，根據董事會要求由審計小組制定方案并經董事會批準進行。第二項 財務內控制度一、貨幣資金支付第一條 因公司經營或管理需要發生用款時，經辦人應填寫借款單或提交用款申請，注明款項的用途、金額等內容，并附有效的用款方案（計劃）、經濟合同、會議通知、派車單等，經財務總監審核、總經理批準后，出納人員辦理資金支付手續。第二條 因公購買少量物品或出差所需現金不足500元的，原則上個人墊付，數額較大時按貨幣資金支付規定和程序辦理借款手續，一次性用款超過5000元以上時須報公司董事長批準。第三條 因公外出應在返回后三日內到會計處結帳，其他用款應在款項事畢后的兩9、日內結賬。前賬不清，不再辦理借款手續，逾期仍未結清者，會計從其下月工資中如數扣回。二、財務收支、預決算管理第四條 每年度由總經理、財務總監組織編制全年財務預算，報董事會批準交財務人員遵照實施。第五條 財務人員根據年度預算，分別編制季度預算。由財務總監監督實施。第六條 決算管理以年度決算為核心，輔之以季度，預算平衡情況來掌控。年度決算在公司審計工作完成后編制，要求在次年二月底前結束。三、現金管理第七條公司的現金收入應及時存入銀行，由現金出納實施，原則上不得過夜。特殊情況下，超過一萬元以上，財務現納需向財務總監匯報，存放公司保險箱，派人值班守護。第八條公司取得貸幣資金必須及時入帳賬，不得以白條抵庫10、。第九條為保證現金安全，出納人員到銀行存取現金超出兩萬元以上必須有人陪同辦理。第十條公司財務現金短缺、失竊事故處理方法如下：1、屬于出納人員工作差錯造成的現金短缺，由出納人員全額賠償。2、因安全、防御措施不落實、不到位而造成的失竊事故，公司總經理、財務總監、財務負責人、其他負責人按其責任大小，分擔所造成的全部損失。3、因超過企業自身防御能力而發生的失竊事故，對超出公司核定一萬元庫存限額部分的由出納人員全額賠償；出納人員根據領導指令超額存放現金造成損失的，由下達人全額賠償。四、銀行存款的管理第十一條現金出納必須定期與銀行對賬，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬戶余額與銀行對賬單調節相等。如調節不符，立即查明原因，及時處理。五、印章與票據的管理第十二條財務專用章由主辦財務負責保管，使用必須有登記。公司法人章由財務總監負責保管，使用必須登記；主辦會計和出納人員個人名章分別由各自保管。第十三條出納人員負責向主辦會計領取的空白發票和支票的開具和保管。第十四條領購的票據、空白發票和支票分別建立登記簿。內含日期、購入登記，領用時登記日期、領用用途、領用人簽字，具體登記領用發票和支票的號碼。