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1、紙廠財務現金收支業務及借款報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、現金收支業務管理現金收支業務管理原則1、公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院發布的現金管理暫行條例及其實施細則和公司制定的現金管理規定。2、財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現金收支和保管業務均有財務部統一辦理，禁止其他部門受理現金收支業務。比如車間的廢料、樹皮等，也不能由車間收款，統一交財務部收取；再如收取的踩漿費，也不能由車間直接收取，目前由財務部監磅員統一按噸數收取。3、復核會計、出納人員應該嚴格遵守職責分工。2、出納人員的資格由財務部和企管部審查認可。現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。現金收支、保管規范1、現金收入必須由出納人員開出收據或由會計人員開具正式發票，交復核會計人員復核無誤后及時編制收款憑證。出納清點現金后，在收款憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入帳。2、現金收入要當天入帳，當天存入銀行，禁止坐支，也就是不能用收入的現金款項直接支付其他款項，必須交存銀行，然后從銀行取出現金再支付其他款項。交存現金應使用本單位車輛和兩人（安全保衛人員隨同）以上同往。 3、財務部應按照開戶銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金。庫存現金的限額一般按照單位3至5天的日常零星開支確定3、，收購木材需要支付現金時根據實際情況適當調整。從開戶銀行提取現金，應當寫明用途。4、在節假日、公休日期間，嚴禁存放大量現金。出納人員應做好保險柜的安全管理工作。5、提取現金時，應使用本單位車輛和兩人（安全保衛人員隨同）以上同往，本單位行政部應保證財務部門交存和提取現金使用車輛。6、現金付款業務必須有經過復核會計人員復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現金付訖章”后入帳。現金付款所付的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實、數字準確，不得涂改。未經復核會計人員復核，或違法、違規、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員4、必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經濟損失，并根據損失大小對出納人員采取批評、調離崗位、辭退等處罰。7、現金的使用范圍：必須嚴格按照現金管理暫行條例規定的范圍使用現金，嚴禁超范圍使用現金。辦理下列財務支出可以支付現金：、支付給職工的工資和津貼；、職工出差必須隨身攜帶的差旅費；、個人勞務報酬；、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等獎金；、向個人收購農副產品和其他物資；比如我公司目前收購的木材等除網銀支付外，也可支付現金。、其他零星支出項目；8、公司應該設置現金日記帳，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐日、逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。9、出納人員應該每日盤點庫存節余現金，5、填制現金盤點表，由復核會計人員監盤，保證帳款相符，發現差錯應及時查明原因，并報告財務部經理。原則上長款歸公。短款由出納和復核會計查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。10、為了認真執行有關庫存現金限額的規定并保證費用開支，借款和報銷等業務使用現金凡一次借款或報銷在10000元以上的，應提前一天通知財務部，以便出納籌款備付。二、借款與報銷規定1、借款包括借用現金和支票。支票是單位或個人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。任何人不得私用公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外，公司不得發生任何借款（包括現金和支票）。2、購買物品、預付費6、用和業務招待性質的借款應當從借款之日起一周內報銷或還款，特殊情況下不得超出1個月，差旅費借款應當在出差歸來7個工作日內報銷或還款。3、凡因公需要借用現金，借款人應先填寫“借款單”，經其所在部門經理審核，公司主管領導對其用途嚴格審核，經主管副總經理、總會計師、總經理審批，經復核會計復核后，出納憑以上簽字辦理借款手續（如部門經理、公司領導出差在外，可由總會計師或總經理審批后直接辦理）。財務部每月編制借款情況統計表備查。4、特別支出項目需經辦人員在事前提出書面申請，經班子成員集體研究，實行聯審聯簽。5、費用報銷票據的填寫與粘貼。報銷人須憑有關原始票據填寫報銷憑證，應數字準確、書寫清晰。并應將票據分類7、整齊地粘貼在報銷憑證上。目前公司實行的是零星費用報銷審批單。6、超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收。經催收無正當理由仍不辦理相關手續的，財務部應從其工資中將所欠款項扣回。7、財務部門對原借款未結清無正當理由又重新借款，應拒絕辦理付款手續。8、財務部門應當堅決抵制、及時匯報無視費用報銷審批手續、支付手續的行為。同時應當提供良好的服務，在報銷人符合規定的報銷手續情況下，應當及時給予報銷。9、任何部門和個人都應當自覺遵守費用報銷的審批和支付手續，不得借故逃避、刁難財務監督，更不得打擊報復財務人員。10、費用報銷時，違反本規定，出現下列行為之一的，一經查實，將處以經濟罰款直至刑事處8、罰：、報銷時弄虛作假、虛報冒領的，除退回所報銷金額外，還要處以當事人報銷金額1-3倍的罰款。情節嚴重的將給予警告、記過處分或除名。、借款超出時限，無正當理由不報銷又不還款的，除可以從其工資中扣回所欠款項外，超出時限的天數處以每天借款人所借金額2的罰款。、越權批準用款的，處以批準人當月工資3的罰款。財務人員、財務經理、其他部門經理、公司主管領導不抵制、不匯報的，同時處以用款金額2的罰款，情節嚴重的給予處分。、濫用職權，借故逃避、刁難財務監督，甚至打擊報復財務人員的，按不同情節處理，直至追究刑事責任。、違背原則、放棄監督、甚至同流合污的財務人員，視情節的嚴重程度給予降職、撤職或除名的處分，直至追究9、刑事責任。一、 資金使用的審批基本原則公司實行嚴格的資金審批制度，對違反審批程序的資金使用申請，財務部必須拒絕辦理。公司基建工程項目資金支出要求1、基建工程應事前編制工程概算，經公司董事會研究批準。2、預付工程款應按合同和工程進度證明單辦理。合同副本應送財務部一份。3、工程施工過程中發生的變更或有爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協議。4、工程完工結算應附竣工驗收報告，由財務部配合社會中介審計部門審計工程造價。5、支付工程款應按規定代扣代繳各項稅金。6、工程結算后應按規定扣留質量保證金和維修基金，在保證金未到期之前不得退付。7、基建工程款支付審批程序總經理審核主管副總審核工程處申請工程處經理10、管理公司、復核會計審核總會計師審核財務經理復核出納支付設備及設備安裝材料支付結算要求1、主要設備的購置應經過論證，根據對設備質量、技術性能、價格等方面的要求，采取招標訂購、比價訂購等方法確定供應商，并報董事會批準。2、設備到貨后應由工程技術處組織工程技術人員，財務部門及供應商參加驗收，對照合同和發貨單、裝箱單認真做好記錄。隨機配備的專用工具應登記備查薄，按低值易耗品管理。3、由工程技術處會同設備保管部門出具驗收報告單、入庫單，驗收單、入庫單均一式三份，經有關經辦人員和部門經理簽字后，工程技術處、設備保管部門、財務部各持一份，以備結算設備價款和辦理資產入帳手續。4、需要安裝的設備，安裝費支付按11、照基建工程款的結算辦法辦理。5、設備三包費用應按照合同約定留足保證金。6、支付設備及安裝材料款項審批程序。部門經理，管理公司、復核會計審核主管副總審核總經理審核工程處申請出納支付總會計師審核財務經理復核四、公司差旅費開支管理暫行規定一、為了規范公司差旅費管理，根據國家有關政策和財政部國家工作人員差旅費開支暫行規定等文件，結合本公司目前實際情況，制訂本規定。二、公司工作人員因公出差應預先經有關領導批準。1、一般工作人員出差由本部門負責人批準；2、中層干部出差由分管副總經理批準；3、副總經理出差由總經理批準。三、工作人員因公出差應事先填制“派出任務單”，詳細載明出差目的地、工作內容、預計時間、預計12、費用、交通工具、同行人數等相關內容，一式二聯，經分管領導簽字后，報企管部一聯，作為考勤依據。四、公司工作人員因公出差交通費、住宿費、生活補助費暫按以下標準：1、交通費：級別交通工具一般工作人員中 層管 理 人 員高 級管 理 人 員火 車硬 席硬 席硬 席輪 船三等艙二等艙二等及以上艙位飛 機經濟艙其它交通工具不分級別，按實報銷市內交通不分級別，包干，每天10元，不再憑票報銷工作人員晚八點至次日早七點乘火車六個小時以上或連續乘車十二小時以上可購同席臥輔，如不乘坐臥輔，按慢車和直快票價60，特快票價50補助給個人。工作人員乘飛機應從嚴控制，因任務緊迫或情況特殊（確因工作需要）需乘坐飛機、火車軟席13、時，應事先經副總經理報總經理批準。自帶車輛出差時，不報銷市內交通費。2、住宿費：元/每人每天級別 所在地區中層及一般 工 作 人 員高級管理 人 員特區、直轄市 100 140省轄市 90 100縣及鄉鎮 40 50濮陽市區不報銷住宿費不報銷住宿費工作人員出差住宿費可在上列標準以內憑票報銷。工作人員一人在省轄市以上城市出差，必須住標準間時（一般指兩人標準間），應事先報主管領導批準。3、生活補助費：本公司工作人員出差伙食補助費不分級別，不分途中和住勤、按出差自然天數計算，在濮陽市轄縣以內每天補助10元，其他地區每天補助15元，直轄市和經濟特區每天補助20元。本市區內不報銷生活補助費。4、人員外出14、參加會議已享受會議按排食宿（或按會議統一標準報銷）的，不再另報銷會議期間住宿費和生活補助費。5、公司組團外出考察，差旅費國內支出部分，比照以上標準報銷，國外支出部分按有關規定報銷，不再報銷生活補助和市內交通費。五、本公司員工外出參加培訓住宿費一般由接受方或本公司統一按排，不另單獨報銷。生活補助費按時間長短分檔計算。時間在一個月以內的按出差標準報銷，一個月以上的減半報銷。學習期間只報銷往返路費，不享受市內交通費。六、公司員工因公負傷原則上在本市指定醫院治療。經批準到外地住院治療的，本人和護理人員按因公出差辦理；經批準家屬參加護理的往返路費、生活補助費、住宿費比照因公出差辦理；不報銷市內交通費。治15、療費用按有關規定另行報銷。七、公司員工因病或非因公負傷經批準到外地住院治療的可報銷往返一次車船費，可報銷三天以內住宿費，不報銷生活補助費和市內交通費。八、可享受探親假的公司員工經批準探親，可報銷往返一次車船費，如繞道的應按就近路線計算，不報銷生活補助和市內交通費。九、公司員工在本市內辦理業務原則上乘公交車辦理，確因業務需要搭乘出租車，可按以下規定辦理，否則財務部不予報銷。1、確因業務需要派車辦理而公司車輛無法滿足的。 2、上級主管部門領導、聘請的技術專家、以及來公司檢查、審計、調研的工作人員等，因工作需要搭乘出租車的。3、申請程序：經辦人員需在事前填寫搭乘出租車申請單（表樣附后），經部門負責人16、審核，主管領導批準。搭乘出租車申請單起點終點時間原因說明主管經理：部門經理：申請人：十、公司小車司機出車費實行按照公里補助辦法，不再報銷出差生活補助。十一、出差費用的報銷1、出差人員回來后7日內將報銷票據分類粘貼整好報銷，詳細填寫差旅費報銷單，并保證所提供報銷的發票一要與業務內容相符，不得更改項目；二要符合財政稅務法規的要求；三要填寫規范、金額正確。2、住宿費實行限額內憑票報銷的辦法，按出差的實際住宿天數計算報銷，超限額部分自理不予報銷。特殊情況住宿超標，需經主管副總經理審批。3、出差人員由接待單位免費接待或住親友家，無住宿票一律不報銷住宿費。4、出差人員在外地發生的招待費、禮品費、物品購置費17、等票據應按照招待費、物品購置支出管理辦法處理，一律不得在差旅費中報銷。十二、報銷的審核程序及要求。1、審核程序出差人員填制報銷單部門經理審核財務復核主管副總審批出納辦理手續總會計師審批總經理審批2、財務部復核會計人員應嚴格執行制度，認真審核報銷單據，審核的內容包括：一是車票與派出任務單規定的目的地、時間、路線是否相符；二是票據是否合規、真實、有效；三是各項費用是否符合規定的標準和范圍，有超標的在報銷單上注明超標金額，有超范圍的支出應予剔除；四是金額計算是否正確；五是部門經理是否審核簽字。3、出差人員有預借款的應長退短補，不得重復領報現金。4、對于復核會計人員審核不嚴格、不能嚴格執行本辦法，或者18、推委責任不能秉公辦事的，每發生一次按審核金額的5處于罰款。情節嚴重的給予降職、撤職或調離處理。五、木材收購業務員費用報銷標準1、差旅費實行費用包干，每人每天70元；帶公司車輛出差，不報銷交通費，按公司規定標準報銷住宿費和生活補助費用。2、電話費（含固定電話、移動電話）實行費用包干，每人每月300元。電話費報銷時，需張貼本人話費票據進行報銷。3、差旅費報銷每次出差要填寫出差報告單，經營林部經理簽字后方可出差；營林部經理出差，由主管副總簽字后方可出差。出差報告單一式兩份，在報銷時附原始出差報告單，否則不予報銷，復印件交企管部備查。4、木材收購業務員在出差期間到達目的地后，每天必須用當地固定電話與部19、門經理聯系，營林部應做好電話記錄，未聯系取消當日差旅費報銷，每檢查一次無電話記錄罰營林部100元。5、木材收購業務員在近距離出差，當天能往返的，不予報銷住宿費；當天能往返不往返的，不予報銷差旅費。6、住宿費報銷必須附全額發票，住宿費用超標按規定報銷，超額不補，住宿費用不足按實有發票報銷。7、業務招待費按公司業務費招待管理辦法執行。六、銷售業務員費用報銷標準差旅費差旅費實行費用包干，每人每天70元，報銷時必須附全額發票，費用超出70元的部分不報，不足70元按實有發票報銷。帶公司車輛出差，不報銷交通費，按公司規定標準報銷住宿費和生活補助費用。差旅費報銷每次出差要填寫出差報告單，經供銷部經理簽字后方20、可出差；供銷部經理出差，由主管副總簽字后方可出差。出差報告單一式兩聯，在報銷時附原始出差報告單，否則不予報銷，復印件交企管部備查。銷售業務員在出差期間到達目的地后，每天必須用當地固定電話與供銷部經理聯系，銷售部做好電話記錄，未聯系取消當日差旅費報銷，無記錄對銷售罰款100元。銷售業務員在近距離出差，當天能往返的，不予報銷住宿費；當天能往返不往返的，不予報銷差旅費。住宿費報銷必須附全額發票，住宿費用超標按規定報銷，超額不補，住宿費用不足按實有發票報銷。電話費電話費（含固定電話、移動電話）實行費用包干，每人每月500元。電話費報銷須張貼本人話費單報銷。 (3)招待費按公司業務招待費管理辦法執行。