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1、建設集團公司工程項目責任成本管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx公司xx項目責任成本管理制度第一章總則第一條目的為加強工程項目責任成本管理，嚴格控制各種資源消耗，確保項目責任成本盈余或盡量降低責任成本虧損額度，不斷提高項目管理水平和企業經濟效益，特制定本管理制度。第二條責任成本管理定義工程項目責任成本管理是以可控成本為控制對象，以責任成本為控制標準，以責任承包為制度核心，以項目管理策劃、施工方案優化、工期安全質量管理、成本費用過程控制、成本核算與分析、考核與兌現等綜合管理措施為手段，使項目成本嚴格控制在責任2、成本范圍以內，最終實現企業增效、員工增收的目的。第三條責任成本管理原則1.領導者推動原則主要領導者是成本管理的責任人，應制定成本管理的方針和目標，組織建立健全成本管理體系，創造使全體員工能充分參與成本管理、實現成本目標的良好內部環境。2.以人為本，全員參與原則項目責任成本管理是一項系統工程，項目的各項管理工作都與成本息息相關，其每一項工作、每一項內容都需要相應的人員來完成。因此，必須全員參與、全過程控制、全項目覆蓋，才能確保項目責任成本管理工作順利實施。3.目標分解，責任明確原則項目責任成本管理是通過各級、各個崗位的工作來實現的，必須對總目標進行層層分解，明確各個崗位的成本目標和所承擔的責任，3、確保責任成本總目標的實現。4.動態性、及時性、準確性原則由于項目成本的構成是隨著工程施工的進展而不斷變化的，因而項目責任成本也就需要進行動態管理；需要及時、準確地提供成本核算信息，并不斷反饋，為上級部門或項目領導提供科學管理的決策依據。5.過程控制與系統控制相結合原則項目責任成本是由施工過程中各個環節的資源消耗形成的，而形成的每一個過程又與項目的其他過程互相關聯。因此，項目責任成本管理必須遵循過程控制與系統控制相結合的原則，從全局利益出發，不能僅為了眼前的、局部性的利益，而損害了企業的整體利益。第二章管理機構與職責第四條管理機構為規范項目成本管理，強化過程控制，提升項目管理能力，及時掌握項目成4、本情況，xx項目全面推行項目責任成本管理，成立以項目經理為組長，項目總工為副組長，項目各部門負責人為成員的成本核算領導小組，負責本項目的成本核算、支出審核及相關問題的決策和監督；第五條職責1.項目部負責貫徹落實責任成本管理各項規章制度，全面開展責任成本管理，實現項目責任成本目標，完成工程費用上交；負責將責任成本目標進行層層分解，編制并下達責任成本計劃，確保計劃成本實現盈余；負責開展好、落實好工程項目的安全質量、進度、驗工計價與二次經營以及各種資源消耗、工序組織、工藝技術創新等成本過程控制管理；切實搞好作業層內部經濟承包及成本核算與分析、考核與兌現工作；在確保完成上交工程費用的同時，通過實現責任5、成本節余來提高員工收入；按時上報各種責任成本管理報表。2.相關部門合同管理部負責制定和完善子分公司工程項目責任成本管理實施辦法；編制工程項目責任成本預算，制定項目目標責任成本、確認項目各項經濟技術指標、工程量收支對比、勞務結算、對外計量、勞務合同、變更調差、清算索賠等工作。（2）.財務部制定和完善工程項目財務管理辦法；負責對項目成本歸集的合理性與各項成本費用開支的合規性進行監督、檢查，監控項目資金運用情況；審查分包工程、材料、機械設備等有無實際超付款情況；根據項目責任成本和當期施工生產計劃，編制和執行項目財務預算、資金使用計劃、成本費用計劃;嚴格控制資金支付，合理調度、使用資金；負責及時、足額6、繳納上繳款；牽頭組織成本核算，保證會計信息的真實完整；定期開展經濟活動分析，根據對責任成本執行情況和項目經濟活動運行情況的分析，提出糾正和改進意見或建議等工作。（3）.物資設備部負責項目機械設備配置，滿足施工與安全需要。負責項目進貨數量、材料消耗對比、已進料未入賬核算、設備費用核算等工作。（4）.工程技術部負責施工組織設計編制和優化選擇、工程量核算、工程項目的檢驗試驗、量測、物資采購供應、信息等管理工作；督導項目竣工文件、工程總結的及時編寫與歸檔管理。（5）.安質部負責項目建立健全安全、質量保證體系；讓項目配備專職安全、質量管理人員；檢查工程的職業安全健康、環保和質量管理情況。（6）.辦公室負7、責與子分公司聯系，給項目配備合格的管理人員和作業人員，督導項目部對施工人員進行崗前培訓及安全教育，檢查持證上崗情況和工資發放管理。負責項目的季度、年度和竣工考核兌現工作。第三章基本工作程序第六條項目管理策劃工程項目中標后，公司要立即組織人員進行深入細致的現場調查，仔細研析招標文件與合同條款等工作后，開展項目風險評估，研究制定實施性施工組織設計，編制并發布項目管理策劃書。第七條界定經濟責任公司編制項目成本預算，確定項目上交工程費用，下達項目責任成本目標，與項目部簽訂工程項目經濟承包責任書。第八條責任成本分解項目部根據公司下達的責任成本目標，并結合工程項目實際與成本管理經驗，在考慮采取一系列降低成8、本措施后，編制項目成本計劃，并進行層層分解，確保項目責任成本目標實現。第九條實施過程控制項目部及其作業層須認真落實公司各項管理規章制度，嚴格履行各項義務，大力加強各項管理。及時掌握項目成本管理實施過程中存在的問題并予以解決。通過強化管理和控制，達到有效控制項目責任成本的目的。第十條核算與分析項目部須建立各類責任成本管理臺帳和報表，要按時對實際完成的工作數量及各種資源消耗和費用收支進行確認與核算，編制成本報表，提供成本信息。通過成本核算，及時開展成本分析，查找成本節超原因，制定整改措施。第四章責任成本預算編制第十一條責任成本預算編制由公司分管成本領導主持，由合同部門牽頭，工程、經營、設備、財務、9、人事等部門配合，按照公司現行的責任成本預算編制指導意見進行編制，經公司責任成本管理第一責任人審批后下達執行。第十二條責任成本預算由項目直接費、臨時設施費、項目部經費及稅金等組成。第十三條責任成本預算編制的基本方法1.直接費和臨時設施費原則上應按照企業定額進行編制。也可采用“綜合費用分析法”、“綜合利潤分析法”、“經驗公式法”、“競爭比例法”等方法綜合分析編制。2.稅金按主合同規定進行編制。3.其他稅費按國家相關稅法規定進行編制。第十七條責任成本預算編制應遵循客觀性、一致性、先進性和體現管理要求等原則，在兼顧企業效益與項目利益的基礎上進行編制。第十四條責任成本預算調整制度責任成本預算在項目實施過10、程中，對合同邊界條件發生重大變化的，應調整責任成本預算。第五章責任成本控制第十五條強化責任成本控制劃分責任中心，明確責任范圍。根據本項目的工程特點，項目部將分部分項工程或按作業班組劃分為若干個責任成本中心，將施工費用按照各中心的施工范圍進行分解，明確各中心的責任預算，并與各中心簽訂責任預算控制責任狀，使各中心均肩負成本責任，并將實際成本低于責任預算的費用用于責任中心的獎勵。第十六條加強材料控制，明確控制重點材料費用占工程成本的60%以上，所以材料的控制是成本控制的重點。項目部主要從三個方面著手工作。1.材料用量的控制。根據施工圖預算、項目技術裝備水平、施工人員的綜合素質以及工藝質量要求，測算合11、理的材料耗用率指標;在實際管理過程中實行動態控制。路面結構層施工在保證質量的前提下，適當提高墊層、水穩層的標高、降低瀝青層的施工厚度、合理設定松鋪寬度，嚴格控制超寬等措施，確保壓實后的結構尺寸在預定目標控制范圍內。并建議每天進行實際材料用量測算，比較超耗或結余情況，結合現場情況分析原因，必要時調整施工方案，特別是高價位料實行嚴格監控，杜絕超耗。2.材料采購環節的控制。主要由物資設備部執行。首先要對市場行情進行調查，在保質保量的前提下，貨比三家，擇優購料;其次是合理組織運輸，就近購料，選用最經濟的運輸方式以降低運輸成本;最后綜合市場調查的情況，選擇多家供應商進行比對或招標，擇優確定供貨單位;3.12、購料資金控制考慮資金使用的時間價值，盡量減少資金占用量，合理確定各種材料的進場時間、堆放地點和數量，加強周轉性材料的管理與維修，提高周轉性材料的使用次數，降低材料費；材料運輸盡可能一次到位，減少中間環節，以降低運雜費和工地二次倒運費。第十七條間接費的控制項目管理費是一筆非常大的開支，每增加一個百分點、項目效益就減少一個百分點，因此控制項目經費開支對項目效益有著十分重要的影響。間接費主要是管理人員的費用，在滿足工作的前提下，項目部盡量壓縮非生產投入，建議采取一人多崗或指標控制、費用包干的辦法，最大限度的節約非生產性開支。第十八條人工費的控制1.科學組織施工，合理安排勞力。對每道施工工序、施工環節13、依據施工進度和工程目標進行周密部署和安排，做到各工序間密切配合，調配有序。制定科學的勞動力使用和調配計劃，避免停工、窩工、使勞力得到最合理的使用、減少不必要的工費支出。2.完善分配制度、加強資源管理。對項目部人員實行風險抵押，職能部門人員實行崗位工資加系數的辦法，對作業層實行計件工資或定額包干，對協作隊伍實行定時評價，通過對其施工進度、工程質量、勞動效率、服從管理程度、合同履約情況等方面進行分項評價，對優秀項實行獎勵，落后項實行處罰的辦法。通過完善、公平、合理的分配手段，充分調動廣大作業人員的生產積極性，提高生產效率。第十九條機械使用費控制按工程實際合理配置性能良好的機械設備，施工中動態優化機14、械設備配置，從而提高機械設備效率。充分利用自有機械設備，合理租賃常規機械設備，嚴格機械使用管理，加強機具的日常維修保養，提高機械設備的完好率和利用率。建立健全機械運轉記錄，做到機械設備管理有序，可控。自有機械或租賃機械設備，根據設備的新舊程度及性能，分別核定油耗指標（施工機械可按運轉工時油耗指標，行走車輛采用100公里油耗指標等）。定期核算機械設備的耗油、維修費用，并與工效掛鉤，超罰節獎，在提高機械臺班產量的同時降低消耗。第二十條施工措施費控制1.小型臨時設施管理在施工中精打細算布設臨時工程，盡量減少臨時房屋、臨時設施的數量。有條件的地方多利用既有的民房建筑、通訊及電力設施等，減少新建臨時工程15、。合理布置臨時道路，盡量利用既有道路，對新建便道的標準要做到既滿足施工需要，又不擴大規模造成浪費,通過以上措施降低臨時設施費用。2.安全生產、文明施工管理制訂嚴格的施工安全措施，確保施工人員、機械設備安全，把本標段建成文明施工、安全生產標準化工地，杜絕因各類安全事故造成的直接和間接費用損失，施工前做好全體動員，搞好開工前的安全培訓和安全交底，組織全體施工人員認真學習項目管理辦法和安全生產有關規定，做到人人心中有數。加強危險源管理機制，制定各類危險源管理辦法，落實管理措施。有預見性的超前制訂自然災害預防和搶修方案，在施工中采取必要的防護措施，盡量避免自然災害造成的損失或使其降低到最低限度。第二十16、一條成本管理機制控制全面推行項目責任成本管理，成立以項目經理為組長，項目總工為副組長，項目各部門負責人為成員的成本核算領導小組，負責本項目的成本核算、支出審核及相關問題的決策和監督；建立健全成本核算體制，制訂和完善工程成本控制管理辦法，實行黨政聯簽制和會計委派制，定期進行成本分析，發現問題及時采取措施，使工程成本有章可循，有序可控。第二十二條施工方案逐級優化1.施工方案在很大程度上決定著項目的成本盈虧。各級要依據公司施工技術管理的有關規定，圍繞施工方案、工期安排、資源配備、臨時過渡工程布置和安全質量保障措施、環境保護措施等重點內容，逐級進行方案優化和審批，實現施工方案對項目成本的預控。2.總工17、程師是組織編制和優化、審批項目實施性施工組織的責任人。3.項目整體實施性施工組織因故不能及時編制時，應根據圖紙到位等情況，分階段、分部位進行編制和審批，并逐步完善。責任成本預算也可據此進行分階段、分部位同步編制。4.各級施工方案優化節約的成本同各級經濟利益掛鉤。項目部優化形成的節約成為責任成本節余。第二十三條工程數量逐級控制1.工程數量的逐級審核。項目部根據現場實測和圖紙尺寸對施工設計圖的工程數量進行核實，經項目總工程師審核后報公司進一步審核、總工程師批準。2.量差處理。項目部審核出來的施工設計圖節約數量成為責任成本節余。3.嚴格計量。項目部要確保將施工設計圖數量與變更數量從業主處全部驗回，對18、分包工程數量要嚴格控制在分包隊伍實際完成的合格工程數量之內，不得超驗。第二十四條資源消耗逐級量化資源消耗包括數量消耗和價格費用消耗，主要為工、料、機和工程分包，各種資源消耗必須控制在規定的消耗量與價格或費用之內。1.項目部根據工程的實際情況，采取因崗定人、一人多職等辦法加強勞動力管理，節約勞動力使用。2.作業層通過加強作業程序的優化，合理界定作業時間與作業量，避免人浮于事、窩工怠工現象，進一步節約勞動力使用。3.物資管理嚴格執行公司現行物資設備管理規章制度，確保材料從采購到驗收、入庫、發放、使用等過程受控。物資采購嚴格實行招標制度。由公司物資供應中心、項目部等組成招標小組，各自對材料調查后進行19、比質、比價、比運距、比成本，優中選低（價）。施工過程中要隨時對材料進行市場跟蹤，確保陽光采購、價廉物美。材料驗收與入庫要堅持多人共同參與制度，確保質量與數量。材料發放要堅持分管領導審批，固定專人領取，材料部門定限額發放。材料使用要堅持厲行節約、杜絕浪費，嚴格控制在施工配合比或物資消耗定額之內。要建立健全材料驗收、入庫、領用記錄，按時對材料的消耗進行核算，并分析材料節超原因，及時予以改進和提高。4.機械設備管理嚴格執行公司現行機械設備管理規章制度，確保機械設備從配置到采購、驗收、使用、維修保養以及配件從采購到驗收、入庫、發放、使用等過程受控。公司要根據工程項目實際情況合理配置機械設備，同時要結合20、公司現有機械設備狀況確定調配、新購或租賃，確保設備技術先進、經濟適用。設備管理部門要下達機械設備配件、油脂、動力等消耗指標，對項目機械設備的市場租賃價格進行審批。項目部要加強機械設備使用環節的管理，合理安排設備運轉時間，既要減少閑置，又要避免超負荷運轉，維修保養及時到位，不斷提高機械設備的完好率和利用率。項目部要建立健全機械設備配置、采購、驗收、維修保養、運轉記錄以及配件的采購、驗收、入庫、領用記錄，按時對配件的消耗進行核算，并分析其節超原因，及時予以改進和提高。項目部要按照公司電力管理規則作好計劃用電和節約用電工作。5.工程分包管理嚴格執行公司現行工程分包管理規章制度，模擬招標擇優選用分包隊21、伍，在公司授權內先簽合同后進場施工。過程實行旁站施工制度，嚴禁以包代管，包而不管。分包單價必須控制在子分公司批準的單價之內，按規定據實收方計量，嚴禁超驗超付，建立健全工程分包管理臺帳。第二十五條進度管理1.嚴格執行公司現行施工進度管理的各項規章制度，建立健全施工進度管理體系。在確保合同總工期實現的前提下，結合業主和公司年度、季度計劃以及施工現場的實際情況，科學、合理的編制工程項目年度、季度、月度、旬（周）施工進度計劃。2.要加強工程項目工期的控制，正確處理工期與成本之間的相互關系，在工期達到合同工期目標的前提下，實現合理工期下的最佳工期成本。切不可為了縮短工期而盲目搶抓施工進度，從而導致項目資22、源投入增加和安全質量事故發生，造成項目成本虧損。3.要加強施工進度計劃的管理，通過計劃、組織、協調、控制、檢查與分析等手段，調動一切積極因素，努力實現施工過程中的各個階段施工進度計劃目標，從而保證項目總工期目標的實現。避免工程項目出現“前松后緊”現象，最終為趕工期而不惜任何代價的增加成本投入。4.在保證合同工期和保證工程項目安全質量可控、不增加資源投入的前提下，應切實加強項目內部各項管理，精心組織，精心安排，狠抓施工過程中的薄弱環節，加快施工進度，縮短工期，降低成本，提高效益。5.施工進度計劃應實行動態管理，不斷進行優化和調整，以確保各種資源的及時調配與合理投入，把工期成本降低到最低點。第二十23、六條測量管理1.嚴格執行有關測量標準、規程與規范，并根據工程項目的設計圖紙和技術標準，確定測量方法和測量精度，編制測量成本控制方案。2.嚴格按設計樁位（施工導線點、控制樁和水準點等）測量放線和設計尺寸測量放樣，并堅持換手復測與資料復核制度，定期對樁位和尺寸、標高進行檢查與復核，以保證其準確性，避免因測量精度不夠造成工程返工或報廢，給項目帶來巨大的經濟損失。3.在保證工程項目安全和質量的前提下，要根據施工量測資料和地質變化等情況隨時進行施工方案優化，以降低工程成本，提高經濟效益。4.定期進行測量培訓工作，提高測量人員的技術水平。第二十七條試驗檢測管理1.嚴格執行有關試驗檢測標準、規程與規范，建立24、健全試驗檢測管理體系。通過對試驗檢測工作的有效管理，積極引進、推廣應用新技術、新材料、新工藝，不斷提高工程質量，加快施工進度，降低工程造價，推動施工技術進步。2.加強對工程所需原材料、半成品、成品材料的檢驗，經檢驗合格后方可使用，以確保工程質量。嚴禁使用不合格材料，避免因工程質量事故給企業造成損失。3.要通過試驗檢測的有效手段，及時對當地材料進行檢驗試驗，以便就地取材，降低工程成本。4.要經常深入施工現場，對原材料的使用、施工控制參數的確定和施工過程質量的控制進行監督、檢查、指導，發現問題，及時改進和處理。同時，要根據原材料質量，在保證工程質量的前提下，及時調整施工配合比。5.定期進行試驗檢測25、培訓工作，提高試驗檢測人員的技術水平。第二十八條安全質量管理嚴格執行公司現行安全質量管理的各項規章制度，切實做好安全質量管理工作，確保生產安全，質量優良，防止發生安全質量事故造成項目成本增加。第二十九條環境管理項目部應遵照環境管理的相關要求，建立健全環境管理體系，切實加強對環境因素的識別和評估，對所確定的重要環境因素進行有效防控，防止因環境事故造成項目成本增加。第三十條資金管理1.項目部要根據公司現行資金管理規定，及時將工程費用、設備折舊大修與各種財務費用上交公司，除特殊情況外（需公司財務部認可），不得以任何理由不交、少交或拖交。嚴格執行超交則獎，欠交則罰的資金管理制度。2.堅持“嚴格管理、及26、時結算、按月撥付、留有余地”的原則，不得超付工程資金。3.要堅持做好項目的資金分析，進行計劃收支與實際收支對比，找出差異，分析原因，改進資金管理。4.要大力加強即將完工項目應收款的管理，落實清收責任制，保證資金及時回籠。5.項目部必須將項目所有收支納入財務賬項，不得設置“賬外賬”、“小金庫”。嚴禁對外投資、借款、擔保。第三十一條項目收尾管理項目收尾工程，項目部務必要確保事事有人做，件件有人管。同時，公司相關部門要密切關注收尾工作的進展情況，及時督導項目做好末次驗工計價、竣工決算和資產移交等工作，及時地回收工程質量保證金和其他資金。第三十二條臺帳與報表管理各級應建立和健全各類責任成本管理臺帳和報27、表，做到帳表相互對應，數據真實準確，信息全面可靠，上報完整及時。第六章責任成本核算與分析第三十三條項目成本核算與分析由各級第一責任人主持，成本管理部門牽頭，其他相關部門配合。每季度進行一次。第三十四條成本核算與分析不僅要按正式工程與臨時工程、自完工程與分包工程展開核算，還要按崗位、部門及工序、分項、分部、單位、單項工程進行逐級核算與分析。務必橫向到邊，縱向到底。第三十五條成本核算必須遵循一貫性、及時性、明晰性、配比性以及分期核算、權責發生制等原則。嚴格劃清成本界限，真實準確地反映實際收入和實際支出情況，嚴禁弄虛作假，虛列收入或成本費用。第三十六條項目部要明確成本核算的范圍、程序、方法、內容、責28、任和要求，確定核算對象，設置核算臺帳，記錄原始數據。確保成本核算做到形象進度、產值統計、成本歸集三同步。第三十七條成本核算要正確劃清工程項目成本和期間費用的界限、以及本期成本費用與下期成本費用、已完工程成本與未完工程成本、不同成本核算對象之間的界限。第三十八條成本核算所需要的實際成本必須根據計算期內的實際已完工程量和實際消耗、實際價格進行計算，不得以預算成本、計劃成本代替實際成本。第三十九條成本核算相關的原始記錄、憑證、帳冊、費用匯總和分配表、統計資料等的內容必須真實、準確、完整、及時，如實反映施工、生產和作業過程的各種消耗。第四十條成本核算一定要以“誰受益、誰負擔”為基準，計入受益成本核算對29、象，杜絕“少計”、“漏計”或“亂擠”、“攤派”等現象，達到項目成本核算“一本帳”的要求。第四十一條成本分析必須遵循實事求是、用數據說話、注重時效和為生產經營服務的原則。要通過成本分析達到發現問題、查找原因、落實措施、及時改進、總結經驗、吸取教訓、提高項目效益的目的。第四十二條成本分析應采用比較法、因素分析法、差額分析法和比率法等基本方法。對實際完成工程量與計劃工程量，實際消耗量與計劃消耗量，實際價格與計劃價格，各種費用實際發生額與計劃發生額等逐一進行分析。第四十三條成本分析不但要對資源超耗和費用超支進行分析，也要對資源節約和費用節支進行分析，以確保成本節約的合理性，防止工程項目存在安全質量等事30、故隱患。第四十四條成本分析必須根據成本核算資料并廣泛征求意見后召開成本分析會議，成本分析會議應定期按時進行，不得拖延，避免問題不能得到及時的發現和解決。第四十五條成本分析要做到五不放過。問題查找不全面不放過、原因分析不透徹不放過、整改措施不具體不放過、改進落實不到位不放過、責任人員未處理不放過。第四十六條各級成本核算和分析完成后，必須編制責任成本核算與分析報告并逐級上報。第七章責任成本考核與兌現第四十七條公司應建立健全責任成本考核與兌現制度。責任成本考核由各級責任成本管理分管領導人主持，成本管理部門牽頭，其他相關部門配合，對項目實施考核與評價。第四十八條根據考核結果和兌現要求，由各級按規定及時予以兌現。本辦法自行文之日起施行，由合同管理部門負責解釋。xx項目計合部編制