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1、集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)項(xiàng)目管理制度范本編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 分公司財(cái)務(wù)管理制度一、管理機(jī)構(gòu)分公司設(shè)財(cái)務(wù),人員編制2人，其中會計(jì)1名，出納1名。會計(jì)和出納職責(zé)分開，互不兼任。分公司財(cái)務(wù)職責(zé)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，根據(jù)分公司實(shí)際情況，在公司財(cái)務(wù)制度框架內(nèi)建立分公司財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施；進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映分公司財(cái)務(wù)狀況；財(cái)務(wù)異常情況預(yù)警報(bào)告；分公司費(fèi)用報(bào)銷和付款的審核；分公司資金收、付、保管工作，根據(jù)公司要求進(jìn)行資金調(diào)度，執(zhí)行收支兩條線資金管理要求；分公司應(yīng)收款、應(yīng)付款的賬目登記、往來核對和款項(xiàng)跟催；分公2、司所屬門店的財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)控監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn)；指導(dǎo)及協(xié)助分公司行政人員做好分公司資產(chǎn)管理工作；申報(bào)納稅、發(fā)票管理，配合好當(dāng)?shù)卣悇?wù)、統(tǒng)計(jì)方面的工作；處理與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)日常工作聯(lián)絡(luò)事宜；歸屬于分公司使用的各類銀行帳戶之管理與維護(hù)；分公司與稅務(wù)、銀行有關(guān)的證照辦理和年檢管理；分公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)審核；分公司財(cái)務(wù)分析，提供合理化經(jīng)營管理建議；參與制訂并執(zhí)行分公司年度預(yù)算；分公司其他財(cái)務(wù)工作。會計(jì)與出納的分工出納職責(zé)：負(fù)責(zé)收款（限公司授權(quán)部分）、按指令付款、分公司資金、有價(jià)證券及銀行物件的保管；登記資金日記帳；兼管發(fā)票開具、空白發(fā)票領(lǐng)購、保管、領(lǐng)用登記、收回、繳銷；配合會計(jì)對門店進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管3、理；負(fù)責(zé)管理與維護(hù)屬于分公司的各類銀行帳戶；上級交辦的其他事務(wù)。會計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，落實(shí)內(nèi)部控制；建立會計(jì)帳簿，進(jìn)行會計(jì)核算，提交財(cái)務(wù)報(bào)告；負(fù)責(zé)對門店日常財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)稅收申報(bào)及稅務(wù)日常對接，財(cái)稅證照管理與維護(hù)；各類報(bào)銷與付款的審核，往來帳登記與核對，款項(xiàng)跟催；分公司經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議的會審，財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)異常報(bào)告；執(zhí)行內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任考核（含計(jì)算考核指標(biāo)），參與制訂經(jīng)營目標(biāo)初稿；上級交辦的其他事務(wù)。分公司財(cái)務(wù)的管理機(jī)制分公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)上歸總部財(cái)務(wù)部管理，向總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。分公司財(cái)務(wù)人員行政上歸分公司經(jīng)理管理，從屬于分公司這一主體，按分公司日常行政、人事、辦公各項(xiàng)管理規(guī)定運(yùn)轉(zhuǎn)。分公司財(cái)務(wù)人4、員的評測、任命、晉升、辭退、崗位輪換、薪資調(diào)整由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理主導(dǎo)向上級提報(bào)，分公司經(jīng)理有建議權(quán)。二、資金管理銀行帳戶以下情況可以開設(shè)銀行帳戶：總部財(cái)務(wù)部通知要求開立；分公司財(cái)務(wù)申請，經(jīng)總部批準(zhǔn)之后可以開立。注：分公司財(cái)務(wù)或其他人員不得擅自開立分公司銀行帳戶；已經(jīng)開設(shè)的銀行帳戶，須按以上要求梳理，不合規(guī)帳戶須注銷。銀行帳戶信息登記分公司銀行帳戶開立、注銷、變更，出納均須在銀行帳戶登記表（附件一）上作登記；銀行帳戶登記表每月末以電子檔形式發(fā)送分公司會計(jì)和總部財(cái)務(wù)部出納，總部出納匯總?cè)俱y行帳戶登記表后，如有任何信息變更，須將匯總后的銀行帳戶登記表發(fā)送給公司董事長、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理5、；帳戶發(fā)生變更（含新增、變更和銷戶）后，出納應(yīng)及時(shí)通知內(nèi)部相關(guān)部門、人員及外部有關(guān)單位。資金安全出納保管銀行帳戶，包括開戶資料、存折、銀行卡、賬戶密碼、電子密鑰等；現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物、資金相關(guān)的憑證、物件，出納應(yīng)將其收納于保險(xiǎn)箱（柜）內(nèi)，并妥善保管好保險(xiǎn)箱（柜）鑰匙和密碼；銀行帳戶優(yōu)先采用網(wǎng)上銀行方式操作；銀行帳戶查詢權(quán)限，應(yīng)告知總部財(cái)務(wù)部指定崗位人員；網(wǎng)銀付款操作要實(shí)行權(quán)限分開，由出納負(fù)責(zé)錄入付款信息并復(fù)核，會計(jì)負(fù)責(zé)再次復(fù)核并審批。除帳戶查詢密碼外，出納不得將自己保管的任何密碼告知他人。不能設(shè)置過于簡單的密碼，也不能以生日、電話號碼等易于破解的信息作為密碼，且不得在醒目的地方記錄密碼，并應(yīng)適當(dāng)6、頻率更換新密碼。如因休假交接的原因暫時(shí)將密碼告知他人，應(yīng)于復(fù)崗交接后及時(shí)更改密碼。以上方面，若因出納自身原因造成了損失，則后果自負(fù)。收支兩條線資金管理要求公司對分公司資金，實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理；分公司各類資金收入，不得用于分公司任何類型的支出，必須全部上繳公司總部；目前，分公司營業(yè)收款禁止以現(xiàn)金方式收款，且營業(yè)收款路徑設(shè)置為客戶直接支付到總部的相關(guān)帳戶（請另行參閱相關(guān)通知）；以下情況，分公司必須將收入的資金轉(zhuǎn)回總部：任何時(shí)候，分公司收入的資金累積達(dá)2萬元以上時(shí)；每周五下午4時(shí)，分公司收入的資金累積不低于2000元時(shí)；公司總部要求時(shí)。注：如果網(wǎng)銀操作允許，總部有權(quán)隨時(shí)將分公司帳戶上的資金劃撥7、回總部；但劃撥成功后，應(yīng)第一時(shí)間通知分公司出納。分公司備用金公司為每一分公司分別核定備用金額度（初始額度見附件二）。此備用金額度由財(cái)務(wù)部每季度根據(jù)實(shí)行情況進(jìn)行評估，如須調(diào)整，由財(cái)務(wù)部提報(bào)董事長審批后執(zhí)行；分公司備用金保管人為出納，備用金由總部撥款至分公司指定的備用金專用銀行帳戶（用于現(xiàn)金付款所需），或由總部撥款至分公司基本帳戶（用于對公轉(zhuǎn)帳所需）。出納除正常提取現(xiàn)金外，不得將備用金轉(zhuǎn)存至其他帳戶；分公司備用金用于分公司日常各項(xiàng)經(jīng)營支出，包括日常費(fèi)用、稅金、對外付款及員工備用金等；分公司員工統(tǒng)一向分公司申請借款，如分公司員工早期有向總部財(cái)務(wù)部借款，請于文件下發(fā)時(shí)即行向原借款單位交回清零，并由總部8、財(cái)務(wù)部跟進(jìn)；若備用金不足時(shí)，分公司應(yīng)向總部申請撥款，不得用收入項(xiàng)下資金直接支付（坐支）；分公司備用金申請撥款的辦法： 每月1-3日，或備用金余額低于預(yù)計(jì)2日內(nèi)日常所需時(shí)，由分公司出納填列付款申請單，收款人為本分公司，列明事項(xiàng)、收款帳戶及金額，附上月起至當(dāng)日的銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳（電子檔），經(jīng)分公司會計(jì)及經(jīng)理簽名后，發(fā)送給總部財(cái)務(wù)部走請款流程。注：從2013年5月份開始，請根據(jù)公司要求逐步采用OA方式向總部發(fā)送付款申請單，具體OA實(shí)施要求以總部通知為準(zhǔn)。申請金額計(jì)算：申請金額備用金額度備用金余額辦理流程：分公司出納填列付款申請單，附上有關(guān)日記帳；分公司會計(jì)復(fù)核；分公司經(jīng)理審核；總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)9、核；總經(jīng)理審批；董事長批準(zhǔn)；總部財(cái)務(wù)部撥款。分公司出納若離職或調(diào)崗，應(yīng)對分公司備用金移交給新任出納，總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。資金日記帳出納應(yīng)按照所保管的資金、有價(jià)證券、其他現(xiàn)金等價(jià)物，分別設(shè)立日記帳。現(xiàn)金：每一幣種分別設(shè)立現(xiàn)金日記帳。一級科目為“現(xiàn)金”，二級科目為幣種。銀行存款：每一帳戶（含對私帳戶）分別設(shè)立銀行存款日記帳。一級科目為“銀行存款”，二級科目為開戶銀行和帳號。有價(jià)證券：每一類有價(jià)證券分別設(shè)立日記帳，如銀行承兌匯票日記帳。一級科目為“有價(jià)證券”，二級科目為具體券種。現(xiàn)金等價(jià)物：每一類現(xiàn)金等價(jià)物分別設(shè)立日記帳。資金日記帳以統(tǒng)一格式的EXCEL表格登記（格式見附件三）。資金日記帳應(yīng)逐筆10、即時(shí)登記。每日下班前，當(dāng)日所有資金進(jìn)出項(xiàng)目應(yīng)登記完成。資金盤點(diǎn)出納自盤出納應(yīng)勤于自行盤點(diǎn)，至少每日一次自行盤點(diǎn)，做到“日清”。自行盤點(diǎn)時(shí)，須完全登記好資金日記帳，結(jié)出余額，與資金實(shí)際盤存進(jìn)行核對。出納自盤如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，訂正錯(cuò)誤，直到帳實(shí)相符。無法查明原因的短款，出納應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，自行補(bǔ)足。若出現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，出納須第一時(shí)間向上級提報(bào)。不上報(bào)的，由出納自行承擔(dān)責(zé)任。月度例行盤點(diǎn)每月結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)，由分公司會計(jì)、出納共同進(jìn)行月度資金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員填寫月度資金盤點(diǎn)表（附件四），雙方簽字，出納存檔。盤點(diǎn)結(jié)束后，分公司會計(jì)將月度資金盤點(diǎn)表電子檔上報(bào)總部財(cái)11、務(wù)部會計(jì)主管，會計(jì)主管在1個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核、匯總，并將匯總表報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。盤點(diǎn)若發(fā)現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，應(yīng)按以上同樣的匯報(bào)路徑逐級上報(bào)，不得隱瞞、拖延。不定期抽盤以下人員有權(quán)對分公司出納保管的資金，隨時(shí)進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)，其他人員無權(quán)對分公司資金進(jìn)行抽盤：總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長及其授權(quán)人。總部審計(jì)人員。總部組織的分公司財(cái)務(wù)檢查組成員。總部組織的分公司綜合檢查組成員。不定期抽盤可對分公司全部資金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可對部分類型資金進(jìn)行抽查。不定期抽盤后，盤點(diǎn)人員填寫資金盤點(diǎn)表（格式同附件四），經(jīng)盤點(diǎn)人員和被盤點(diǎn)出納共同簽名，原件由抽盤人員帶回述12、職，出納可保存復(fù)印件。付款指令出納對外付款，必須根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)有效的付款指令執(zhí)行。以下幾種對外付款，因情況特殊，無須每筆對應(yīng)付款指令：銀行按標(biāo)準(zhǔn)扣收的匯款或收款手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)，按合同扣收的貸款利息（若有）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在帳戶上自動(dòng)扣收的稅款。水力、電力、通訊服務(wù)機(jī)構(gòu)按事先合同約定自動(dòng)扣收的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)等（若有約定）。付款指令的三種形式：費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工辦理公務(wù)產(chǎn)生了付款后，向財(cái)務(wù)部門報(bào)支現(xiàn)金。付款通知單：用于各部門履行審批手續(xù)后通知財(cái)務(wù)部門對外付款，或分公司請求總部對其撥款。個(gè)人借款單：用于內(nèi)部員工向公司財(cái)務(wù)部借支辦事備用金或其他款項(xiàng)。付款指令的審批流程及要求，詳本管理規(guī)章第三節(jié)“付款審批流13、程及權(quán)限”規(guī)定。出納需嚴(yán)格按付款指令執(zhí)行付款；若有自作主張，不執(zhí)行或不完全執(zhí)行付款指令，私自付款或付款后手續(xù)不全的情況，按公司獎(jiǎng)懲規(guī)章追究責(zé)任，嚴(yán)歷懲罰。三、付款審批流程及權(quán)限為了提升辦事效率，總部下放部分日常付款批準(zhǔn)權(quán)限至分公司。分公司經(jīng)理付款批準(zhǔn)權(quán)限付款類型權(quán)限：分公司經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)的付款類型限于日常費(fèi)用開支和員工備用金借款兩項(xiàng)。其他如資產(chǎn)購置、薪資社保、車輛維修保養(yǎng)支出、客戶退款、稅金等，批準(zhǔn)權(quán)限屬總部。付款金額權(quán)限：分公司經(jīng)理可批準(zhǔn)合計(jì)報(bào)銷金額小于20000元費(fèi)用報(bào)銷單。分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)，單項(xiàng)事務(wù)、單筆費(fèi)用金額不可達(dá)到或超過2000元；否則批準(zhǔn)權(quán)仍屬總部。分公司經(jīng)理可批準(zhǔn)金額14、不超過2000元的備用金借款單。分公司人員不得為了規(guī)避總部審批，人為將單筆費(fèi)用或借款拆分為多筆費(fèi)用或借款；如有發(fā)現(xiàn)，按公司相關(guān)規(guī)定處罰。付款審批流程不須經(jīng)過總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、借款單，粘貼好原始票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核分公司會計(jì)復(fù)核分公司經(jīng)理批準(zhǔn)分公司出納付款須經(jīng)總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、付款通知單、借款單，粘貼好原始票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核分公司車務(wù)主管復(fù)審（僅車輛相關(guān)費(fèi)用）分公司會計(jì)復(fù)核分公司經(jīng)理審批分公司會計(jì)通過OA系統(tǒng)內(nèi)專用模塊錄入報(bào)銷內(nèi)容，向總部提報(bào)審批單。總部業(yè)務(wù)分管部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長依序在OA系統(tǒng)對該付款申請進(jìn)行15、批復(fù)。分公司出納根據(jù)OA系統(tǒng)中已批準(zhǔn)生效的付款指令付款。注：分公司書面單據(jù)無須郵寄到總部，自行留存。但總部審批人員要求查看時(shí)，須配合以掃描、拍照或傳真等方式向?qū)Ψ匠尸F(xiàn)。四、收款管理分公司暫無營業(yè)收款權(quán)，所有營業(yè)收款以非現(xiàn)金方式直接收入于總部帳戶。每筆營業(yè)收款，分公司經(jīng)辦門店店員須即時(shí)、準(zhǔn)確、完整地在公司ERP營業(yè)管理系統(tǒng)相關(guān)單據(jù)（租車單、結(jié)算單或收款單）內(nèi)錄入。錄入的要素至少有：收款金額收款方式收款的構(gòu)成項(xiàng)目，分項(xiàng)金額。除營業(yè)收款外，其他各類收款可由分公司出納直接收款。收據(jù)管理要求：分公司出納收到外部單位或內(nèi)部員工交來現(xiàn)金，或各門店?duì)I業(yè)人員經(jīng)辦營業(yè)收款時(shí)，須當(dāng)場開出收據(jù)，開單人、收款人須在收據(jù)16、上簽名，客戶聯(lián)應(yīng)當(dāng)場交付到客人手中。分公司銀行帳戶收到外部單位或內(nèi)部員工匯入的款項(xiàng)，屬于押金、收回借款、外部退款的，可以根據(jù)對方要求開出收據(jù)，如對方未要求時(shí)不開具收據(jù)。收據(jù)必須使用總部財(cái)務(wù)部印制有我司抬頭的統(tǒng)一收據(jù)，不得自行購置使用。收據(jù)必須按收據(jù)號碼為序使用，不得跳號開具。收據(jù)開錯(cuò)不得涂改，而應(yīng)作廢后重開。作廢時(shí)，應(yīng)將全部聯(lián)次完整保存，一并作廢。收據(jù)各聯(lián)應(yīng)一次性開具，同一份收據(jù)的每一聯(lián)次開具內(nèi)容要完全相同。用完的收據(jù)，其存根由分公司出納統(tǒng)一向總部財(cái)務(wù)部上繳核銷。分公司出納可于空白收據(jù)不夠使用之前，向總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)用空白收據(jù)。但最多只允許分公司出納儲備三本空白收據(jù)。分公司出納統(tǒng)一領(lǐng)用空白收據(jù)后，17、負(fù)責(zé)分發(fā)給所屬門店使用。總部收據(jù)保管人對收據(jù)入庫、領(lǐng)用、繳銷，應(yīng)作好登記及跟蹤管理；分公司出納對分公司范圍內(nèi)收據(jù)入庫、領(lǐng)用、繳銷，應(yīng)作好登記及跟蹤管理。兩級收據(jù)管理人員若發(fā)現(xiàn)問題，均應(yīng)及時(shí)上報(bào)。若發(fā)現(xiàn)出納或門店人員以侵占公司資金為目的，故意不開具或少開具收據(jù)、或以其他方式弄虛作假的，按公司相關(guān)規(guī)定從重處罰，情節(jié)觸犯法律的，并按法律程序處理。分公司收到的任何款項(xiàng)，均按本管理規(guī)章第二節(jié)第款“關(guān)于收支兩條線”的要求匯回總部，不得用于分公司任何支出。五、營業(yè)退款定義：本管理規(guī)章所指“營業(yè)退款”，是指我司營業(yè)過程中向客戶收取的押金、保證金、代辦事項(xiàng)預(yù)收款等款項(xiàng)，當(dāng)滿足我司業(yè)務(wù)政策所預(yù)訂的條件時(shí)，我司將全18、部或部分預(yù)收款退還給客戶的業(yè)務(wù)行為。營業(yè)退款基本流程：營業(yè)退款須執(zhí)行提報(bào)、審核、退款、核銷四個(gè)基本流程。營業(yè)退款的提報(bào)營業(yè)退款由該門店經(jīng)辦人提報(bào)，門店店長審核。提報(bào)形式：OA系統(tǒng)發(fā)起付款通知單。營業(yè)退款的審核分公司會計(jì)審核：a.退款事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)政策；b.退款對應(yīng)的原收款是否已經(jīng)確實(shí)收妥；c.本次退款金額計(jì)算是否正確，尤其是有多次退款情況時(shí)，本次退款金額不得大于應(yīng)退款余額。分公司經(jīng)理審核：a.退款事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)政策；b.退款條件是否已經(jīng)完全滿足；c.該項(xiàng)退款是否存在其他未結(jié)事項(xiàng)或或有事項(xiàng)。總部財(cái)務(wù)部門審核：a.本次退款金額計(jì)算是否正確，尤其是有多次退款情況時(shí)，本次退款金額不得大于應(yīng)19、退款余額；b.前述各流程是否已規(guī)范完成。總部財(cái)務(wù)部退款。當(dāng)以上審核流程全部完成時(shí)，按付款通知單指令執(zhí)行退款。退款核銷總部出納完成退款時(shí)，第一時(shí)間通知退款提報(bào)人；退款提報(bào)人在營業(yè)系統(tǒng)內(nèi)錄入退款信息；總部財(cái)務(wù)部跟蹤該退款事項(xiàng)在信息系統(tǒng)內(nèi)是否已完成信息錄入，應(yīng)退款余額是否顯示正常。六、內(nèi)部會計(jì)核算分公司實(shí)行獨(dú)立核算，每一分公司設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)核算帳套，核算分公司收入、成本、費(fèi)用，記載分公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，反映分公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果。分公司為我公司內(nèi)部非法人經(jīng)營機(jī)構(gòu)，所有經(jīng)營資源均源于總部，最終經(jīng)營成果亦歸屬總部。每個(gè)會計(jì)年度終了，分公司應(yīng)將當(dāng)年經(jīng)營成果劃繳總部。分公司會計(jì)負(fù)責(zé)建立分公司會計(jì)核算帳套，20、實(shí)施會計(jì)核算。會計(jì)核算體系中，一級會計(jì)科目、主要會計(jì)科目之明細(xì)科目、會計(jì)科目輔助核算規(guī)則、會計(jì)報(bào)表格式，按本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。本管理規(guī)章未明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的部分，分公司會計(jì)可根據(jù)分公司實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ孕枧c總部財(cái)務(wù)部溝通，并接受總部財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。分公司使用總部統(tǒng)一配備的財(cái)務(wù)軟件建立自己的帳套，遠(yuǎn)程接入運(yùn)用，帳套數(shù)據(jù)存放于公司服務(wù)器。會計(jì)科目設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)：科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1001現(xiàn)金按幣種設(shè)置資產(chǎn)1002銀行存款按銀行帳戶設(shè)置資產(chǎn)1009其他貨幣資金按其他貨幣資金類別設(shè)置資產(chǎn)1101短期投資資產(chǎn)1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)121、111應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)1121應(yīng)收股利資產(chǎn)1122應(yīng)收利息資產(chǎn)1131應(yīng)收賬款按應(yīng)收款類別設(shè)置客戶核算性質(zhì)為我司應(yīng)收的款項(xiàng)，不論是預(yù)收還是應(yīng)收，均在本科目核算。不使用“預(yù)收帳款”科目資產(chǎn)1133其他應(yīng)收款其中，內(nèi)部員工借款要求單獨(dú)設(shè)置“員工借款”二級科目“員工借款”二級科目實(shí)行員工核算資產(chǎn)1141壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)1161應(yīng)收補(bǔ)貼款資產(chǎn)1211原材料資產(chǎn)1221包裝物資產(chǎn)1231低值易耗品資產(chǎn)1243庫存商品資產(chǎn)1301待攤費(fèi)用按待攤費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置，同時(shí)要求會計(jì)建立明細(xì)臺帳資產(chǎn)1401長期股權(quán)投資資產(chǎn)1402長期債權(quán)投資資產(chǎn)1421長期投資減值準(zhǔn)備科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備22、注資產(chǎn)1502固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置，同時(shí)要求會計(jì)建立明細(xì)臺帳資產(chǎn)1503累計(jì)折舊不設(shè)置明細(xì)科目，但要求會計(jì)在資產(chǎn)臺帳中體現(xiàn)明細(xì)折舊金額資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1601工程物資資產(chǎn)1603在建工程按在建項(xiàng)目設(shè)置資產(chǎn)1605在建工程減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)1801無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)置資產(chǎn)1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢負(fù)債2101短期借款按每項(xiàng)短期借款設(shè)置負(fù)債2111應(yīng)付票據(jù)負(fù)債2121應(yīng)付賬款按應(yīng)付款類別設(shè)置供應(yīng)商核算性質(zhì)為我司應(yīng)付的款項(xiàng)，不論應(yīng)付還是預(yù)付，均在本科目核算。不使用“預(yù)付帳款”科目負(fù)債2122應(yīng)付職工薪酬負(fù)債2181其他應(yīng)付款負(fù)債223、191預(yù)提費(fèi)用負(fù)債2301長期借款負(fù)債2311應(yīng)付債券負(fù)債2321長期應(yīng)付款權(quán)益3101實(shí)收資本按股東設(shè)置權(quán)益3111資本公積權(quán)益3121盈余公積權(quán)益3131本年利潤權(quán)益3141利潤分配損益5101主營業(yè)務(wù)收入按公司營業(yè)類別設(shè)置部門核算損益5102其他業(yè)務(wù)收入按其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目設(shè)置損益5201投資收益損益5203補(bǔ)貼收入損益5301營業(yè)外收入按營業(yè)外收入項(xiàng)目設(shè)置損益5401主營業(yè)務(wù)成本按公司營業(yè)類別設(shè)置二級科目，按業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目設(shè)置三級科目部門核算科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注損益5502管理費(fèi)用按管理費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置部門核算損益5503財(cái)務(wù)費(fèi)用按財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置損益56024、1營業(yè)外支出按營業(yè)外支出項(xiàng)目設(shè)置損益5801以前年度損益調(diào)整內(nèi)部會計(jì)報(bào)表月度會計(jì)報(bào)表“月度”指每年第1至11月。月度會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、科目余額明細(xì)表、部門盈虧平衡表及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有臺帳。公司領(lǐng)導(dǎo)要求報(bào)送其他表格或總部財(cái)務(wù)部要求添加其他表格時(shí)，以公司財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。月度會計(jì)報(bào)表編制人為分公司會計(jì)月度會計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間為次月10日前；如受法定節(jié)假日放假影響需要延后時(shí)，應(yīng)以總部財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。月度會計(jì)報(bào)表報(bào)送對象：總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。年度會計(jì)報(bào)表“年度”指每年第12月。年度會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、科目余額明細(xì)表、部門盈虧平衡表，以及本25、管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有臺帳。公司領(lǐng)導(dǎo)要求報(bào)送其他表格或總部財(cái)務(wù)部要求添加其他表格時(shí)，以公司財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。年度會計(jì)報(bào)表編制人為分公司會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間為次年2月15日前，如受法定節(jié)假日放假影響需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)以總部財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。年度會計(jì)報(bào)表報(bào)送對象：總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。匯總會計(jì)報(bào)表總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理在每期會計(jì)報(bào)表收集完整后（時(shí)間見上述規(guī)定），負(fù)責(zé)在3個(gè)工作日之內(nèi)完成復(fù)核、確定及匯總。匯總會計(jì)報(bào)表報(bào)送對象：總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理、董事長。會計(jì)報(bào)表格式上述各會計(jì)報(bào)表格式，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制訂下發(fā)執(zhí)行。分公司不得隨意更改報(bào)表格式。分公司若確有更改會計(jì)報(bào)表格26、式的需要，須預(yù)先上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由財(cái)務(wù)部將修改后的報(bào)表格式下發(fā)給所有分公司及總部執(zhí)行。七、分公司財(cái)務(wù)檢查總部對分公司實(shí)施定期或不定期財(cái)務(wù)檢查，分公司須配合檢查，接受總部監(jiān)督和指導(dǎo)。定期財(cái)務(wù)檢查定期財(cái)務(wù)檢查暫由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施；若公司設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)，則由審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。定期財(cái)務(wù)檢查組成員構(gòu)成：從總部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會計(jì)、往來會計(jì)、出納、（審計(jì)部審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員）、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)中抽調(diào)人員組成，每次不少于2人，不多于4人，由職務(wù)最高者帶隊(duì)。定期財(cái)務(wù)檢查的時(shí)間規(guī)定：每個(gè)分公司每兩個(gè)月期間必須進(jìn)行一次定期財(cái)務(wù)檢查，不固定實(shí)施日期。時(shí)間盡可能避開申報(bào)納稅、月度結(jié)帳、出財(cái)務(wù)報(bào)表的27、時(shí)間。根據(jù)定期財(cái)務(wù)檢查的特點(diǎn)，定期檢查前半個(gè)工作日內(nèi)，檢查組將通知被檢查單位，以便提前安排好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，避免過多沖突。定期財(cái)務(wù)檢查的檢查內(nèi)容，至少包含：收支兩條線資金管理要求落實(shí)情況付款規(guī)范性收款規(guī)范性費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性資金盤點(diǎn)內(nèi)部帳務(wù)審計(jì)外部帳務(wù)核查空白票據(jù)使用情況核查門店帳務(wù)、表單的稽核情況復(fù)核ERP系統(tǒng)是否規(guī)范錄入檢查收據(jù)與收款的核對，收據(jù)存根聯(lián)檢查用友財(cái)務(wù)帳套運(yùn)行情況了解稅務(wù)情況了解與非財(cái)務(wù)人員交流，了解他們對財(cái)務(wù)工作或財(cái)務(wù)人員的看法或建議了解財(cái)務(wù)人員的工作建議針對薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場培訓(xùn)或指導(dǎo)定期財(cái)務(wù)檢查報(bào)告定期財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，小組成員依各自分工如實(shí)記錄檢查情況，并提出必要評價(jià)，報(bào)給組長；組28、長匯總成員報(bào)告內(nèi)容，形成完整報(bào)告；檢查結(jié)束3個(gè)工作日內(nèi)，提交財(cái)務(wù)檢查報(bào)告給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，抄關(guān)必要人員。后續(xù)改進(jìn)根據(jù)財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，通知被檢查單位限期整改，逐項(xiàng)落實(shí)。不定期財(cái)務(wù)檢查根據(jù)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長指令，公司財(cái)務(wù)部組織不定期財(cái)務(wù)檢查。不定期檢查不通知被檢查單位；若小組成員私自告知被檢查單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司獎(jiǎng)懲規(guī)章處罰。不定期財(cái)務(wù)檢查工作機(jī)制同本管理規(guī)章第八節(jié)第款“定期財(cái)務(wù)檢查”；若指令人有特殊指示，則從其指示。八、本管理規(guī)章自發(fā)文之日開始施行，如有未盡事宜則適時(shí)修訂。本管理規(guī)章由集團(tuán)財(cái)務(wù)部解釋。附件一：銀行帳戶登記表銀行帳戶登記表序號帳戶類型開戶銀行戶名帳號開戶時(shí)間用途變更記錄變更日期變更事項(xiàng)1234567891011121314151617181920填報(bào)單位：制表人：日期：附件二：分公司備用金額度表分公司備用金額度1、*分公司2、*分公司3、*分公司4、*分公司5、合計(jì)附件三：出納日記帳格式出納日記帳單位：出納：一級科目：二級科目：日期憑證編號摘要借方貸方余額附件四：資金盤點(diǎn)表資金盤點(diǎn)表盤點(diǎn)單位： 盤點(diǎn)時(shí)間： 年 月 日 時(shí)類別銀行帳號帳面結(jié)存實(shí)盤金額差異金額說明出納： 盤點(diǎn)人：