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1、會計咨詢服務公司代理記賬業務規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX會計咨詢服務有限公司代理記賬業務規范制度一、簽訂代理記賬委托協議書委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。二、雙方的義務責任及權利（一）代理記帳委托人應履2、行的義務1、對本單位發生的經濟業務，必須填制、編制或取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證；2、應當配備專業財會人員負責日常貨幣收支和保管；3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料；4、對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充、重開的原始憑證，應當及時予以更正、補充、重開；5、承擔代理記帳委托協議中約定的責任。（二）本公司應履行的義務1、遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責；2、對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；3、對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；4、對委托人提出的3、有關會計處理原始問題負有解釋的責任；5、承擔代理記帳委托協議中約定的責任。三、代理記帳的操作規范1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，本公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義4、承接業務或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。會計主管或總經理進行監交。委托單位亦可派人旁觀移交過程。接管人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。四、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、5、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。5、每季度檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。五、委托單位終止委托代理記帳事項、當委托單位不需要本公司代理記帳時，本公司將所保管的委托單位的6、會計資料（原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等）移交給委托單位。2、由經辦委托單位會計事項的主辦會計整理好所需移交的會計資料等，編制移交清單一式兩份。經雙方當事人同時在場的情況下，對所移交物件進行清點，經清點無誤后，在移交清單上簽字并加蓋公章。移交清單交委托單位一份，公司留存一份六 電腦記賬操作管理制度1.會計電算化硬件設備是指專用于會計電算的微機及其配套設備。包括：伺服器、工作站、網線、打印機等。會計電算化的硬件設備由財務部門管理和使用，非會計電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時，應經財務部門負責人批準，在不影響會計電算正常工作情況下進行。2.財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業7、務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能不能正常運行時，應立即與軟件開發商聯系，進行修理、調試后，應及時檢查和核對。以確保相應賬務資料和功能的正確性。3.次月10日前對上月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件時必須通過系統功能選項進入系統操作。應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時應關閉電源，設備的開啟和關閉應嚴格按規定程序進行。4.明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；5.預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿；6.操作人員8、離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件；7.根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容；8.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生；9.確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除; 對磁性介質存放的數據要保存雙備份；10.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由有關人員進行監督；11.健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性；12.健全必要的防治計算機病毒的措施。