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1、環(huán)境工程有限公司項目成本控制考核管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 一、目的：為貫徹集團公司以效益為屮心的工作思路，加強項口成木控制，增強公司各部門成木控制 意識和責(zé)任，提高公司經(jīng)濟效益，制訂本考核辦法。二、考核范圍：山東xx環(huán)境工程有限公司各部門三、考核內(nèi)容：主要考核項口開展過程屮的圖紙優(yōu)化率、材料利用率、利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和款項冋收率。 以經(jīng)營部制訂的目標(biāo)成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，對各個部門進行考核，對工程項目成本進行監(jiān) 控。對冇可能突破項目目標(biāo)成本的項目進行預(yù)報，并將結(jié)果通知主管副經(jīng)理，進行施工調(diào)整。 對于嚴(yán)重超過成木口標(biāo)的工程項口，經(jīng)營部長應(yīng)會同各部門負(fù)責(zé)人，調(diào)查引起成木2、增加的原因， 預(yù)計將產(chǎn)生的結(jié)果，提出應(yīng)采取的改正措施，報經(jīng)理審批。四、成本考核過程：A.成本考核小組及其職責(zé)：組長：副組長：成員：1. 成木考核小組負(fù)責(zé)木單位各項成木管理及內(nèi)部控制制度的建設(shè)、產(chǎn)品定額的制訂與修訂及成 本（目標(biāo)成本）控制，成本管理及內(nèi)部控制制度至少包括存貨出入庫管理制度、采購市 場預(yù)測管理制度、采購（分包）管理制度、工程定額管理制度。2成木小組每月要依據(jù)考核細(xì)則有關(guān)條款對木單位的成木控制情況及措施進行考核，考核結(jié)杲 次月3 口前報財務(wù)處3. 成木小組要實行全面預(yù)算管理。對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出預(yù)算安排， 并將此表格于每刀的5日前上報財務(wù)處。做到事前有計劃、事3、中有控制、事后能考評、追溯。4. 全而預(yù)算流程圖如下：B.成本實施細(xì)則：1. 工程投標(biāo)階段（30分）投標(biāo)預(yù)測階段工作內(nèi)容及分工：（20分）技術(shù)部應(yīng)提供切實可行的工藝技術(shù)方案來滿足商務(wù)談判的要求，并力求簡單， 最優(yōu)化；（3分）1.1.2 土建設(shè)計人員核算鋼筋、混凝土等用量；（5分）1.1.3 I藝設(shè)計人員捉供設(shè)備及材料用量、參數(shù)，采購人員進行詢價、報價；（5分）設(shè)計費、調(diào)試費、稅金等費用根據(jù)公司相關(guān)要求確定；（3分）總體投資費用預(yù)算最終由經(jīng)營部匯總并出具。（4分）1.2所有費用的預(yù)測均應(yīng)有理有據(jù)，盡量準(zhǔn)確，投標(biāo)文件形成前由經(jīng)營部組織進行投標(biāo)報價 的確定，并根據(jù)工程的實際情況對工程的利潤、潛在風(fēng)險4、等進行分析，最終得出投標(biāo)報價。（10 分）2. 中標(biāo)后工程實施階段（70分）2.1經(jīng)營部在項廿展開前根據(jù)公司下達(dá)的項目承包額，對應(yīng)工程項目進行費用分解，確定各 考核項口成本口標(biāo)，并按專業(yè)歸類匯總。（5分）2.2分管副經(jīng)理在三天內(nèi)審核批準(zhǔn)各項目成本目標(biāo)，并按實際情況對相應(yīng)項目進行調(diào)整。（5 分）2.3經(jīng)營部按工程項目展開的順序，在工程項目合同簽訂后的一周內(nèi)負(fù)責(zé)與各部門負(fù)責(zé)人核 對工程項目內(nèi)容、費用承包范圍，確認(rèn)目標(biāo)成本額。（5分）2.4經(jīng)營部根據(jù)確定的口標(biāo)成木進行工程招標(biāo)采購等相關(guān)成木控制工作。（5分）2.5在工程實施過程中，經(jīng)營部毎刀26日組織對各項目成本進行匯總，并整理出工程項目統(tǒng) 計表于每5、月3日前上報財務(wù)。（5分）2.6工程項目完工后一周內(nèi)，經(jīng)營部依據(jù)施工圖預(yù)算（包括增項增量、變更委托等）和工程 施工情況進行成本控制工作總結(jié)，提出偏差和初步解決方案報主管副經(jīng)理、總經(jīng)理審核。（5 分）2.7經(jīng)營部將調(diào)整后的項目成本目標(biāo)與工程項目實際成本進行比較核算，編寫成本考核意見 書，報經(jīng)理審核。（5分）28各部門職責(zé)（35分）技術(shù)部的成本控制（6分）該階段主要由經(jīng)營部配合技術(shù)部完成，是不斷優(yōu)化設(shè)計的過程，最終實現(xiàn)成木控制的 目的。技術(shù)部負(fù)責(zé)工程工藝圖、施工圖等的繪制工作，每一項目制定詳細(xì)設(shè)計進度計劃， 并報主管副經(jīng)理，評估是否滿足工程整體進度要求，作為考核的重要依據(jù)。技術(shù)部應(yīng)嚴(yán)格 按照計劃執(zhí)6、行，避免工期延誤，造成成本增加。優(yōu)化設(shè)計主要有以K4個方血的要求：a. 論證擬定的設(shè)讓方案技術(shù)上是否可行；b. 造價上是否經(jīng)濟；c. 功能上是否能夠滿足使用要求；d. 質(zhì)量上是否滿足安全耍求。 土建專業(yè)根據(jù)耍求設(shè)計后，將圖紙交給經(jīng)營部進行審核，提出修改意見反饋給土建專業(yè)， 土建人員對建議進行討論，合理建議進行采用，對圖紙進行修改，形成第二版圖紙，然 后交給預(yù)算部門審核，如此工作反復(fù)進行，直至設(shè)計在保證質(zhì)量的前提下達(dá)到最優(yōu)化， 最終確定成本值；工藝圖紙應(yīng)進行多次會審，將布局、管道走向、材料材質(zhì)等做到最優(yōu)，并在經(jīng)營部門的 配合卜設(shè)備選好型號、參數(shù)、材質(zhì)等；經(jīng)營部采購人員的成本控制（8分）該階段采購7、員應(yīng)配合好技術(shù)部對選用的材料數(shù)量級型號做好統(tǒng)計，保證到場材料滿足設(shè)計 要求。工程施工過程中出現(xiàn)材料或設(shè)備應(yīng)用變更的應(yīng)及時上報財務(wù)辦理變更手續(xù)。經(jīng)營部 采購物品要嚴(yán)格執(zhí)行三級文件，招標(biāo)過程要嚴(yán)謹(jǐn)，設(shè)備及原材物料的采購應(yīng)進行多家供應(yīng) 商比價，在質(zhì)量、價格、供貨時間均能滿足要求的前提下，應(yīng)比照卞列條件擇優(yōu)確定供貨 單位；售后服務(wù)和信譽良好的供貨商。能夠?qū)嵭匈d銷或預(yù)付款較低的供貨商；能夠到現(xiàn)場安裝，接受驗收合格后再付款的供貨商；2.8.3 I程部的成本控制（8分）工程部在施工過程應(yīng)控制好施工隊伍對材料利用率，把握好施工圖紙，嚴(yán)格控制好施工質(zhì)量，避 免后期維修帶來的不必要的人力物力損失，保證能在一次性投8、入的情況下獲得冋報。并對 施工過程中遇到的隱含工程，要及時組織有關(guān)人員進行鑒定，鑒定表的內(nèi)容要齊全。審查施工組織設(shè)計是否合理，現(xiàn)場資源配置是否合理，機構(gòu)設(shè)置、定員和人員素質(zhì)是否 結(jié)構(gòu)合理、精于高效建立以項目經(jīng)理為核心的成本控制體系。項目經(jīng)理責(zé)任制，是工程項目管理的特征之一， 實行項口經(jīng)理責(zé)任制，就是要求項口經(jīng)理對項口建設(shè)的進度、質(zhì)量、成木、安全和現(xiàn)場管 理標(biāo)準(zhǔn)化等全面負(fù)責(zé)，特別要把成本控制放在首位，因為成本失控，必然影響項目的經(jīng)濟 效益，難以完成預(yù)期的成本目標(biāo)，更無法向職工交代。實行對施工作業(yè)分包隊的成本控制。a. 工程量和勞動定額的控制b. 合同外另行工作的控制c. 堅持獎罰分明的原則市場部9、的成本控制（5分）市場部人員應(yīng)及時跟進項目的進度，熟知合同。根據(jù)工程的進展，把握好工程款回收率，盡量減少承兌的數(shù)量，嚴(yán)格控制市場費用支出在公司下達(dá)的比例范圍Z內(nèi)。經(jīng)營部計劃經(jīng)營人員的成本控制（8分）合同簽訂階段：由計劃經(jīng)營人員出具工程口標(biāo)成木，然后由經(jīng)營部組織進行工程的招投標(biāo)工作。除壟斷性質(zhì)的工程項目（如水、電等）夕卜，其他工程的施工或作業(yè)單位，不得指定；壟斷 性質(zhì)的工程項目應(yīng)盡力進行公關(guān)協(xié)調(diào)，最大程度降低造價。土建、安裝等工程施工合同簽 訂時，能夠?qū)⒖們r包死的盡量簽訂包死合同，避免不必耍的簽證發(fā)生；合同履行階段：隨時跟進合同，對工程成本進行實時分析，每月根據(jù)工程款回收量制定 詳細(xì)的本月費用花10、費預(yù)報表，并報由經(jīng)理審核。了解各個合同的付款方式，及吋通知市場 部人員催要工程款，及時通知項目經(jīng)理本刀可用開支。統(tǒng)計好發(fā)票的進項及支出情況。合同履行完畢階段：根據(jù)合同確定項目的回收款。做好工程統(tǒng)計，及時跟進審計（2個 月內(nèi)完成），匯總工程整體費用明細(xì)，做好工程對比表，上報經(jīng)理審核。并整理好工程已完 工項目數(shù)據(jù)庫，對于已經(jīng)完工的項目做好材料、設(shè)備、人工、工程費用及其它費用的統(tǒng)計。2.9各項考核數(shù)據(jù)：竣工圖與施工圖工程量對比：5%材料利用率（實際用量與圖紙材料數(shù)量比）：W100%, 290%款項回收率：80%資金周轉(zhuǎn)率（月實際用量與回收款項比）：W80%利潤率（實際利潤與口標(biāo)利潤比人$100%五、11、獎罰措施1、成本控制釆用整體控制原則，根據(jù)工程成本決算值與成本預(yù)算值進行對比，進行獎罰；2、獎罰措施：以成本預(yù)算值為基數(shù)，完成目標(biāo)的部門給予獎勵，若超出預(yù)算值將進行處罰，若 低于預(yù)算值將根據(jù)節(jié)省部分的多少進行二次獎勵；3、工程進行過程屮及結(jié)朿后要及吋進行預(yù)算與決算之間的差異分析，及吋進行調(diào)整；差異分析 足以表明非人為原因造成，可經(jīng)成本經(jīng)理批準(zhǔn)后可不進行處罰；4、差異分析應(yīng)由經(jīng)營部:部完成，差異分析應(yīng)包含以下兒部分內(nèi)容：詳細(xì)費用對比表、費用差別 原因分析、出現(xiàn)差異采取的措施等六、工作流程七、總結(jié)1.本制度適用于xx公司工程成本控制。2本制度未涉及到的內(nèi)容或未盡事項，應(yīng)按照集團公司冇關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由辦公室根據(jù)考 核小組決議進行修訂和完善3. 本制度為暫行制度，歡迎所有職工提出修改意見，暫行稿自下發(fā)之F1起執(zhí)行。