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1、公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度及流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 收支業(yè)務(wù)管理制度1.按國家有關(guān)法律法規(guī)辦理收費許可手續(xù)，對外公示收費項目和標準。2.單位的各項收入由財會部門歸口管理并進行會計核算。3.根據(jù)規(guī)定，單位的收入包括兩類資金（1）根據(jù)財務(wù)規(guī)則與會計準則認定的收入，包括財政撥款收入、財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入。（2）不作為單位的收入但應(yīng)當上繳國庫或財政專戶的資金。4.收入的管理崗位及其職責(zé)權(quán)限：（1）出納：張亞男負責(zé)現(xiàn)金收款，將收到的現(xiàn)金及時存入銀行賬戶，銀行到賬2、資金的查詢，保管法人印章等。（2）開票:張亞男，建立票據(jù)臺賬；負責(zé)開票，保證票據(jù)的準確無誤，將票據(jù)及時傳遞給會計；對領(lǐng)用發(fā)票做好記錄；檢查發(fā)票是否連續(xù)編號；及時對業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用的票據(jù)進行核對催收，并對作廢的票據(jù)及時收回處理；不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票；不得擅自擴大票據(jù)使用范圍；不得開具虛假發(fā)票；做好票據(jù)的保管工作，配備單獨的保險柜，人走柜鎖。（3）記賬：唐濤，根據(jù)發(fā)票和收據(jù)、銀行單據(jù)及時準確記賬；保管財物印章；（4）會計檔案保管：趙鋒，根據(jù)檔案管理的規(guī)定對會計檔案進行妥善保管，做好檔案的借閱等管理。（5）業(yè)務(wù)人員：對進行現(xiàn)場收費的業(yè)務(wù)人員應(yīng)每天進行款項的上繳，做到及時入庫。3、及時和票據(jù)管理人員進行溝通并交回所領(lǐng)票據(jù)（不適合收繳分離的情況）。5.各業(yè)務(wù)部門在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后應(yīng)及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門。屬于賒銷的，報單位領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)班子批準。6.財會部門每月檢查收入金額與合同是否相符，是否及時、足額繳存到銀行，及時登記賬簿。對于賒銷的根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準登記應(yīng)收賬款。7.財會部門對應(yīng)收未收項目查明原因，明確責(zé)任主體，落實有關(guān)人員部門及時催收。8.財會部門每月和業(yè)務(wù)部門進行對賬，對收入的合理性進行分析，判斷有無異常。9.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定。按照規(guī)定開具財政票據(jù)，收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。10.4、收入業(yè)務(wù)流程圖：收入業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明： A1：業(yè)務(wù)部門根據(jù)收費許可或有關(guān)事項（如合同）準備報簽文件； B1：業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對報簽文件進行審批； A1：業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)商收費的具體事宜，包括具體時間、開具票據(jù)等； D1：出納根據(jù)工作安排對業(yè)務(wù)部門的收費安排出具意見； F1：財務(wù)部門負責(zé)人對收費各項安排進行審核； A2：業(yè)務(wù)部門向繳費單位或個人開具收費通知單據(jù)； C2：繳費單位或個人拿著收費通知單據(jù)到財務(wù)部門繳費； D2：出納收取款項，開具收據(jù)（或發(fā)票），同時開具繳庫聯(lián)將款項上繳國庫（事業(yè)單 位有可能存入本單位賬戶），開具記賬聯(lián)給會計記賬； A3：繳費單位或個人拿著收據(jù)到業(yè)務(wù)部門確認，辦理5、余下事宜； E3：會計根據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單進行賬務(wù)處理。11.各項支出由財會部門歸口管理并進行會計核算。12.各項支出范圍包括：人員經(jīng)費、交通費、差旅費、會議費、水電費、業(yè)務(wù)招待費、物業(yè)管理費、出國（境）費、培訓(xùn)費。13.職工要按單位的規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。14.單位在開展業(yè)務(wù)活動之前，由業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)在其審批范圍內(nèi)審批，方可到財會部門履行借款。財會部門會計對借款的內(nèi)容進行審核，交由出納人員付款。出納人員付款后，將借款相關(guān)單據(jù)交由會計人員記賬。15.財會部門加強對支出審核控制，全面審核各類單據(jù)：（1）單據(jù)來源是否合法；（2）單據(jù)內(nèi)容是否真實、完6、整；（3）單據(jù)使用是否準確；（4）支出是否符合預(yù)算；（5）審批手續(xù)是否齊全；（6）支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員寫明原因并附審批依據(jù)。16.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，要按上述規(guī)定填寫費用報銷審批單，并附相應(yīng)的單據(jù)，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負責(zé)人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核簽字。17.部門負責(zé)人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核后，由財會部門會計復(fù)核簽字。18.財會部門復(fù)核無誤后，交由主管領(lǐng)導(dǎo)或單位負責(zé)人審批簽字。19.出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。20.出納人員支付完畢后將報銷單據(jù)交由會計人員進行會計核算。7、21.出納人員簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。22.使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。23.財會部門會計人員根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿。24.財會部門每季度對各業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進度、單位的基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況編制支出業(yè)務(wù)分析報告，并提交單位領(lǐng)導(dǎo)。25.對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當及時采取措施。 26.支出業(yè)務(wù)流程圖： 支出業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明： A1：業(yè)務(wù)部門提出經(jīng)費支出申請，填寫經(jīng)費支出審批單，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門審核、審批； D1E1：日常支出的審批：5000元以下的支出財務(wù)部門負責(zé)人審批；50001萬的支出8、由主管財務(wù)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)審批； B1：重大業(yè)務(wù)先由業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批； C1：根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準的方案向財務(wù)部門提交預(yù)算報告，預(yù)算報告由財務(wù)部門按照已批準的年度預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核； E1：5萬元以下報主管財務(wù)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)審批； F1：5萬元以上報局長辦公會審議通過； C2：經(jīng)審批完備的報銷申請，財務(wù)部門按照規(guī)定給予報銷，會計人員進行賬務(wù)處理。27.債務(wù)業(yè)務(wù)的歸口管理部門為財會部門。28.舉債申請由單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，舉債方案應(yīng)說明舉債的原因，還債方案，擬選擇的金融機構(gòu)等。29.領(lǐng)導(dǎo)班子對舉借的債務(wù)進行充分論證，形成會議紀要，并由相關(guān)人員簽字，明確相關(guān)責(zé)任。30.領(lǐng)導(dǎo)班子對舉借的債務(wù)進行9、充分論證后，根據(jù)論證結(jié)果對舉借債務(wù)方案進行審批。31.按照國家規(guī)定需要向本單位上級主管部門和同級財政部門報批的，還應(yīng)當按照程序進行報批。32.單位根據(jù)審批的債務(wù)融資和償還方案與金融機構(gòu)訂立借款合同。33.嚴格按照規(guī)定的用途使用債務(wù)資金。34.按照國家統(tǒng)一的會計制度對債務(wù)進行會計核算。對債務(wù)的檔案資料進行妥善保管。35.定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，按照債務(wù)融資和償還方案安排還本付息資金。36.及時評價債務(wù)業(yè)務(wù)活動，發(fā)現(xiàn)問題的，確定整改措施，追究違規(guī)人員的責(zé)任。37.債務(wù)業(yè)務(wù)子流程圖： 債務(wù) 業(yè)務(wù)子流程節(jié)點說明： A1：財務(wù)部門預(yù)算崗位根據(jù)預(yù)算情況和單位發(fā)展情況提出舉債申請，并編寫舉債方案，提交財務(wù)部門負責(zé)人； B1：財務(wù)部門負責(zé)人對舉債方案進行審核，審核通過后提交財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核； C1：財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)對舉債方案進行審核，審核通過后提交財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核 通過后提交單位預(yù)算管理委員會進行決議審批； D1：預(yù)算管理委員會按重大事項決策機制進行討論決議，審批通過后報財政部門和相關(guān)部門審批； D2：預(yù)算管理委員會根據(jù)財政部門和相關(guān)部門的批復(fù)通知合同部門與金融機構(gòu)或其他機構(gòu)簽訂借款合同； B3：財務(wù)部門根據(jù)合同和進賬單及時記賬，并做好和金融機構(gòu)或其他機構(gòu)的對賬工作。