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1、音樂文化傳播公司財務及報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一部分 財務管理制度一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。二、公司財務部門的職能是：1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。4、厲行節約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關機構及財政、稅務、2、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7、完成公司交給的其他工作。三、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成，在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由 兼任承擔。四、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。五、總會計師負責組織本公司的下列工作：1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：4、承辦公司領導交辦的其他工作。六、會計的主要工作職責是：13、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。4、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。七、出納的主要工作職責是：1、認真執行現金管理制度。2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。5、積4、極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務處理。7、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。八、審計的主要工作職責是：1、認真貫徹執行有關審計管理制度。2、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。5、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。7、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。九、會計年度自一月一日起至十二月三十一5、日止。十、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。十一、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。十二、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。十三、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。十四、財務工作人員對本公司實行會計監督，財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。十五6、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理，財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。十六、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。十七、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。十八、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。十九、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經 理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加7、蓋印章、填寫日期、用途、登記號 碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。二十、支票 付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。二十一、財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。二十二、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理，凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理8、。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。二十三、凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。二十四、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 二十五、公司可以在下列范圍內使用現金：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、總經理批準的其他開支。二十六、除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。二十七9、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。二十八、日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。二十九、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。三十、財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。三十一、公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。三十二、符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有10、效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。三十三、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。三十四、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。三十五、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。三十六、無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部主任、總經理簽字，會計審核有關憑證。三十11、七、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。 三十八、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。三十九、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。四十、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。四十一、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。四十二、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：1、12、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；4、利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；6、保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；7、違反本規定條款認定應予處罰的。四十三、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；4、利用職務便利，非法占有或虛13、報冒領、騙取公司財物的；5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。四十四、本規定由總經理辦公會負責解釋。四十五、本規定自發布之日起生效第二部分 財務報銷制度一、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分，為日常辦公費用、差旅費用、借款等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。二、 本制度適用公司全體員工。三、公司和各分校之間相互獨立，各種賬目不得混報。四、借支管理規定及借支流程。（一）借款管理規定。1、出差借款：出差14、人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。 2、各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。 3、借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單及實銷票據為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準； 4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。（二）借款流程 1、借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。2、審批流程：主管部門領導審核簽字副總經理復核總經理/財務審批。 3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。五、日常費用報銷制度及流程（一）日常費用15、主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。（二）費用報銷的一般規定 1、報銷人必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。 2、填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 3、按規定的審批程序報批。 4、報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。（三）費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單須辦理申請部門負責人審核簽字副總經理復核總經理/財務審批到出納處報銷。（四）差旅費報銷制度及流程。 1、費16、用標準:交通工具：根據交通情況及項目需求緊急情況而定；住宿標準：根據當地消費標準情況具體而定；原則上不超過150元出差補貼：原則上每人每天60元，特殊情況可酌情增加；出差期間的市內交通費不再報銷2、費用標準的補充說明： a.住宿費報銷時必須提供住宿正規發票。（正規發票：抬頭）b.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準。c.宴請客戶需副總經理批準后方可報銷招待費。d.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷任何費用，但出差補貼正常支付。e.正規發票的抬頭必須是：西安xx音樂文化傳播有限公司；不得寫簡稱3、報銷流程a. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注17、明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由部門負責人簽字副總經理復核總經理審批。b. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。c. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門負責人審核簽字，總經理/賬務審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。(五)、電話費報銷制度及流程 1、費用標準a. 移動通訊費：b. 固定電話費：（除公司公用電話一律不得報銷）六、交通費報銷制度及流程 （一）費用標準：為了兼顧效率與公平的原則，員工的交通費用的報銷采用與崗位相關制，即18、依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，特殊情況可以申請公務車或乘坐出租車，乘坐出租車需要保存相應車票。 (二) 報銷流程1. 員工整理交通車票（含公交或地鐵票據、出租車票據），在車票背面簽經辦人名字，并由部門經理簽字確認，按規定填好報銷單。2. 審批:按日常費用審批程序審批。3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。七、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規定:為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請：首先由部門經理提出季度大方面的辦公用品采購需求，其它特殊少數辦公用品由需求人提出，主管副總經理批準。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款。八、附則（一）所有無法開出正式發票的賬目（即白條）必須經兩位副總經理和總經理簽字方才有效（二）公司經理級別的人違反報銷制度的罰款2000/次；其他人員300/次(三)上月賬目最遲報銷日為次月的10號以前（四）本辦法中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理（五）本公司xx年4月1日前的任何賬目不再報銷（六）本辦法自xx年5月23日執行（七）本辦法由公司財務部制定并負責解釋