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1、證券公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 證券年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度 第一章總則第一條 為進(jìn)一步提高證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）規(guī)范 運(yùn)作水平，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn) 確性、完整性和及時(shí)性，推進(jìn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，根據(jù)公司法、證券法、 上市公司信息披露管理辦法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、香港聯(lián)合交 易所有限公司證券上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“香港上市規(guī)則”）等法律法規(guī)、部門(mén) 規(guī)章、規(guī)范性文件以及證券公司章程、證券信息披露事務(wù)管理制2、度 等公司制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格 遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司 的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相 關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第三條本制度適用于公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司各子公司 的負(fù)責(zé)人、各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露工作有關(guān)的其他人員（以上 統(tǒng)稱(chēng)“年報(bào)信息披露相關(guān)人員”)。年報(bào)信息披露相關(guān)人員在年報(bào)信息披露工作中 違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件、香港上市規(guī)則以及公司規(guī)章制度， 未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)3、致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度 的規(guī)定追宄其責(zé)任。第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大 會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存 在重大差異等情形。具體包括：(一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在重 大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正 確判斷；(二）其他年報(bào)信息披露不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所、香港聯(lián)合交 易所有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“香港聯(lián)交所”）有關(guān)規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；(三）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異且不能提供合理解釋的；(四）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和4、指標(biāo)與年報(bào)數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異且不能 提供合理解釋的；(五）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)；(六）公司董事會(huì)認(rèn)定的其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)。第五條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，公司追宄相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任時(shí)，應(yīng) 遵循以下原則：(一）客觀公正、實(shí)事求是的原則；(二）責(zé)任與權(quán)利相對(duì)等、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；(三）追宄責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定和處理程序第六條年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)10億元；(二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5、 5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5億元；(三）涉及營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入總 額5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5億元；(四）涉及凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以 上，且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)，即由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)使得原來(lái)為虧損的 轉(zhuǎn)變?yōu)橛蛘哂捎霓D(zhuǎn)變?yōu)樘潛p的情形；(六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(七聯(lián)監(jiān)管部門(mén)和證券交易所書(shū)面責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的 差錯(cuò)進(jìn)行改正。第七條其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)6、：(一)年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,對(duì)投資者閱讀和理解公司年度報(bào)告造成重大偏差，或重大誤導(dǎo)的情形;(二）相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和證券交易所認(rèn)定的其他年報(bào)信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。第八條業(yè)績(jī)預(yù)告出現(xiàn)重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年度報(bào)告實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括 以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)盈利，實(shí)際虧損；原先預(yù)計(jì)凈利 潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比 上升；(二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年度報(bào)告實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變 動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上且不能提供合理解釋的。第九7、條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，公司內(nèi) 部審計(jì)部門(mén)應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并及時(shí)告知出具審計(jì)報(bào)告的 會(huì)計(jì)師事務(wù)所。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi) 容、性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況的初步意見(jiàn)。根據(jù)內(nèi)部審計(jì) 部門(mén)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)，公司合規(guī)問(wèn)責(zé)工作組根據(jù)公司合規(guī)問(wèn)責(zé)辦法擬 定重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的處罰意見(jiàn)和整改措施。公司經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)將上述重大 會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)匯報(bào)或提交其審議，董事會(huì)參考董事 會(huì)審計(jì)委員會(huì)發(fā)表的專(zhuān)門(mén)意見(jiàn)再做出決議。第十條對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤、重大遺漏或存在重大差異 的，公司合規(guī)8、問(wèn)責(zé)工作組應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并擬定處罰意 見(jiàn)和整改措施，公司經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)將上述重大差錯(cuò)事項(xiàng)向公司董事會(huì)匯報(bào)或提交 董事會(huì)審議。如果上述第九條、第十條所涉及的重大差錯(cuò)事項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定的第一直接責(zé)任 人為公司普通員工（非公司高級(jí)管理人員、非董事會(huì)成員），由公司合規(guī)問(wèn)責(zé)工 作組按公司合規(guī)問(wèn)責(zé)辦法對(duì)該員工進(jìn)行問(wèn)責(zé)；如果第一直接責(zé)任人為合規(guī)問(wèn) 責(zé)工作組之組成成員部門(mén)的員工，則該部門(mén)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)回避。如果上述第九條、第十條所涉及的重大差錯(cuò)事項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定的第一直接責(zé)任 人為公司高級(jí)管理人員（非董事會(huì)成員），公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)先將上述重大差 錯(cuò)事項(xiàng)提交公司監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)提出審議意見(jiàn)后，董事會(huì)參9、考監(jiān)事會(huì)發(fā)表的專(zhuān)門(mén) 意見(jiàn)再做出決議。 如果上述第九條、第十條所涉及的重大差錯(cuò)事項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定的第一直接責(zé)任 人為公司董事，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)先將上述重大差錯(cuò)事項(xiàng)提交公司監(jiān)事會(huì)。監(jiān) 事會(huì)提出審議意見(jiàn)后，股東大會(huì)參考監(jiān)事會(huì)發(fā)表的專(zhuān)門(mén)意見(jiàn)再做出決議。第十一條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具 有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審 計(jì)。對(duì)前期己公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng) 遵照證券監(jiān)管部門(mén)、深圳證券交易所及香港聯(lián)交所的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究第十二條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追宄相關(guān)責(zé)10、任人的責(zé)任， 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任人分為直接責(zé)任人和主要責(zé)任人。第十三條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，除直接責(zé)任人外，董事長(zhǎng)、總經(jīng) 理、董事會(huì)秘書(shū)，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公 平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào) 告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第十四條有下列情形之一的，可以減輕或免于處罰：(一）有效阻止不良后果發(fā)生；(二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失；(三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成；(四）其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的其他情形。第十五條對(duì)責(zé)任人做出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保留11、其 陳述和申辯的權(quán)利。第四章追究責(zé)任的形式第十六條追宄責(zé)任的形式主要為經(jīng)濟(jì)責(zé)任措施和行政責(zé)任措施：(一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任措施，包括：1、減發(fā)、扣發(fā)浮動(dòng)工資；2、減發(fā)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金；3、降低工資職級(jí);4、沒(méi)收違法所得；5、責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失。(二）行政責(zé)任措施，包括：1、警告；2、記過(guò)；3、記大過(guò)；4、降級(jí)；5、撤職；6、留用查看；7、解除勞動(dòng)合同。其他問(wèn)責(zé)措施，包括談話提醒、通報(bào)批評(píng)、勸阻和限期自查整改等。以上問(wèn) 責(zé)措施可以獨(dú)立適用，也可以合并適用。涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理，但刑事責(zé)任的追宄并不影響本制度處 罰的實(shí)施。第十七條公司股東大會(huì)或董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處 罰的決議以臨時(shí)12、公告的形式對(duì)外披露。第五章附則第十八條季度報(bào)告、半年度報(bào)告的信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定和責(zé)任追宄參 照本制度規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度未盡之事宜，按照證券監(jiān)管部門(mén)、深圳證券交易所、 香港聯(lián)交所及適用的有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第二十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，自公司發(fā)行的H股在香港聯(lián)合交易所 掛牌交易之日起生效。自本制度生效之日起，公司原年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé) 任追究制度自動(dòng)失效。第二十一條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 證券股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度條款變更新舊對(duì)照表注：1、此對(duì)照表不包括條款合并、順延條款和援引條款的變更情況原條款新條款變更理由條B條款內(nèi)容條0條款內(nèi)容第一章總則第一條為進(jìn)一13、步提髙證券股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）規(guī)范運(yùn)作水平， 提髙年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增 強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完 整性和及時(shí)性，推進(jìn)公司內(nèi)部控制制度 建設(shè)，根據(jù)公司法、證券法、 上市公司信息披露管理辦法、深 圳證券交易所股票上市規(guī)則等法律法 規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件以及 證券公司章程、證券信息披露第一條為進(jìn)一步提髙證券股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）規(guī)范運(yùn)作水平， 提髙年報(bào)信息披露的量和透明度，增 強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完 整性和及時(shí)性，推進(jìn)公司內(nèi)部控制制度 建設(shè)，根據(jù)公司法、證券法、 上市公司信息披露管理辦法、深 圳證券交易所股票卜.市規(guī)則、香港 聯(lián)合交易所有限14、公司證券上市規(guī)則 .(麵，祖匕刪:匕.)今根據(jù)u股上市實(shí)際情況修改原條款新條款變更理由條B條款內(nèi)容條目條款內(nèi)容事務(wù)管理制度等公司制度，結(jié)合公司 實(shí)際情況，特制定本制度。法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件以及 證券公司章程、證券信 息披露事務(wù)管理制度等公司制度，結(jié) 合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第三條本制度適用于公司的董事、監(jiān)事、高級(jí) 管理人員、公司各子公司的負(fù)責(zé)人、各 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露 工作有關(guān)的其他人員（以上統(tǒng)稱(chēng)“年報(bào) 信息披露相關(guān)人員”）。年報(bào)信息披露 相關(guān)人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó) 家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公 司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職 貴，導(dǎo)致年報(bào)信息15、披露發(fā)生重大差錯(cuò)， 應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追宄其責(zé)任。第三條本制度適用于公司的董事、監(jiān)事、髙級(jí) 管理人員、公司各子公司的負(fù)責(zé)人、各 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露 工作有關(guān)的其他人員（以上統(tǒng)稱(chēng)“年報(bào) 信息披露相關(guān)人員”）。年報(bào)信息披露 相關(guān)人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó) 家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件、香 港上市規(guī)則以及公司規(guī)章制度，未勤 勉盡貴或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息 披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的 規(guī)定追究其責(zé)任。根據(jù)H股上市實(shí)際情況修改第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括 年度財(cái)務(wù)報(bào)告括在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他 年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺 漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異16、 等情形。具體包括：()年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在重 大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出 正確判斷；(二）其他年報(bào)信息披露不符合中國(guó)證 監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所有關(guān)規(guī)定，存在第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括 年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他 年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺 漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異 等情形。具體包括：(一）年度財(cái)務(wù)拫告違反會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出 正確判斷：(二）其他年報(bào)信息披露不符合中國(guó)證 監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所17、香港聯(lián)ft交易根據(jù)丨丨股上市實(shí)際情況修改原條款新條款變更理由條B條款內(nèi)容條目條款內(nèi)容重大錯(cuò)誤或重大遺漏：(三）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存 在重大差異且不能提供合理解釋的；(四）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與 年報(bào)數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異且不能提 供合理解釋的：(五）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年報(bào)信息披 露重大差錯(cuò)：(六）公司董事會(huì)認(rèn)定的其他年報(bào)信息 披露重大差錯(cuò)。所有限公司（,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“香港聯(lián)交 所”）有關(guān)規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大 遺漏；(三）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存 在重大差異且不能提供合理解釋的；(四）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與 年報(bào)數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異且不能提 供合理解釋的；(五）監(jiān)管部18、門(mén)認(rèn)定的其他年報(bào)信息披 露重大差錯(cuò)；(六）公司董事會(huì)認(rèn)定的其他年報(bào)信息 披露重大差錯(cuò)。第二章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定和處理程序第六條年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：()涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額 占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5% 以上，且絕對(duì)金額超過(guò)10億元：(二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以 上，且絕對(duì)金額超過(guò)5億元：(三）涉及營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入總額 5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5億元；(四）涉及凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上，第六條年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體 19、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額 占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5% 以上，且絕對(duì)金額超過(guò)10億元；(二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以 上，且絕對(duì)金額超過(guò)5億元；(三）涉及營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入總額 5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5億元；(四）涉及凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上，根據(jù)U股上市實(shí)際情況修改原條款新條款變更理由條B條款內(nèi)容條目條款內(nèi)容且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性 質(zhì)，即由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)使得原來(lái)為虧損的 轉(zhuǎn)變?yōu)橛蛘哂捎霓D(zhuǎn)變?yōu)樘潛p 的情形；(六）20、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái) 務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上， 且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(七）監(jiān)管部門(mén)書(shū)而貴令公司對(duì)以前年 度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差鉛進(jìn)行改正。且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性 質(zhì)，即由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)使得原來(lái)為虧損的 轉(zhuǎn)變?yōu)橛蛘哂捎霓D(zhuǎn)變?yōu)樘潛p 的情形；(六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái) 務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上， 且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(七）扭去監(jiān)管部門(mén)和證券交易書(shū)而 責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差 錯(cuò)進(jìn)行改第七條其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大 遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：()21、年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式存在 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 對(duì)投資者閱讀和理解公司年度報(bào)告造成 重大偏差，或重大誤導(dǎo)的情形；(二）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年報(bào)信息披 露存在重大差錯(cuò)的情形。第七條其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大 遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(一）年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式存在 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 對(duì)投資者閱讀和理解公司年度報(bào)告造成 重大偏差，或重大誤導(dǎo)的情形；(二）相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和證券交易所認(rèn)定 的其他年報(bào)信息披露存在重大差錯(cuò)的情 形。根據(jù)U股上市實(shí)際情況修改第十一條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào) 告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更 正22、后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。對(duì)前期 已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在第十一條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào) 告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更 正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。對(duì)前期 己公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息#在根據(jù)U股上市實(shí)際情況修改原條款新條款變更理由條B條款內(nèi)容條目條款內(nèi)容且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性 質(zhì)，即由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)使得原來(lái)為虧損的 轉(zhuǎn)變?yōu)橛蛘哂捎霓D(zhuǎn)變?yōu)樘潛p 的情形；(六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái) 務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上， 且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(七）監(jiān)管23、部門(mén)書(shū)而貴令公司對(duì)以前年 度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差鉛進(jìn)行改正。且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性 質(zhì)，即由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)使得原來(lái)為虧損的 轉(zhuǎn)變?yōu)橛蛘哂捎霓D(zhuǎn)變?yōu)樘潛p 的情形；(六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái) 務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最 近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上， 且絕對(duì)金額超過(guò)2億元；(七）扭去監(jiān)管部門(mén)和證券交易書(shū)而 責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差 錯(cuò)進(jìn)行改第七條其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大 遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：()年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式存在 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 對(duì)投資者閱讀和理解公司年度報(bào)告造成 重大偏差，或重大誤導(dǎo)的情形；(二）24、監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年報(bào)信息披 露存在重大差錯(cuò)的情形。第七條其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大 遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(一）年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式存在 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 對(duì)投資者閱讀和理解公司年度報(bào)告造成 重大偏差，或重大誤導(dǎo)的情形；(二）相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和證券交易所認(rèn)定 的其他年報(bào)信息披露存在重大差錯(cuò)的情 形。根據(jù)U股上市實(shí)際情況修改第十一條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào) 告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更 正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。對(duì)前期 已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在第十一條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào) 告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有25、執(zhí)行證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更 正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。對(duì)前期 己公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息#在根據(jù)U股上市實(shí)際情況修改原條款新條款變更理由條B條款內(nèi)容條目條款內(nèi)容差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照證券 監(jiān)管部門(mén)、深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遒照證券 監(jiān)管部門(mén)、深圳證券交易所及香港聯(lián)交的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章附則第十九條本制度未盡之事宜，按照證券監(jiān)管部 門(mén)、深胡證券交易所適用的有關(guān)法律法 規(guī)執(zhí)行。本制度經(jīng)公司菴事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí) 施。第十九條本制度未盡之事宜，按照證券監(jiān)管部 門(mén)、深圳證券交易所、香港聯(lián)交所及適 用的有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。根據(jù)u股上市實(shí)際情況修改第二十條（新 增）本制度繹公司事會(huì)批準(zhǔn).良泛3_發(fā)行 的應(yīng).在纖聯(lián)籃易皿牌 起生效。向本制度生效之日起，公司原根據(jù)u股上市實(shí)際情況修改年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)貴任追究制 度l_ii_動(dòng)魅_