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1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及費(fèi)用開(kāi)支管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。 （二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用2、資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； （二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益3、；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理（董事會(huì)）提出合理化建議。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)人員進(jìn)行工作指導(dǎo)，對(duì)其他部門(mén)人員關(guān)于財(cái)務(wù)相關(guān)制度的培訓(xùn)工作。（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，報(bào)帳、記帳、復(fù)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳，定期出具會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)資料。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情4、況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）按照國(guó)家相關(guān)的稅收法規(guī)制度規(guī)定，及時(shí)的申報(bào)和繳納各種稅務(wù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 （五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，期末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（六）按時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀5、行日記賬，做到日清月結(jié)。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度6、自元月一日起至十二月三十一日止。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月10日之前上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原7、始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理由主管副總經(jīng)理8、監(jiān)交。第四章 票據(jù)與印章管理第十九條 支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)9、帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十五條 財(cái)務(wù)部與結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)10、的印鑒章包括公司財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人章、財(cái)務(wù)部章、公司發(fā)票專用章等。第二十六條 財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)部章由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員保管使用，發(fā)票專用章由發(fā)票填制人員保管使用，用作銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人章必須分人分處保管使用，嚴(yán)禁由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒章。其他個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管使用。需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十七條 特殊情況需攜章外出辦事、必須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字同意，并做好外借使用登記，及時(shí)歸還。第二十八條 出納人員負(fù)責(zé)保管各種空白支票，包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票，電信匯款單、銀行匯票等銀行結(jié)算票據(jù)及銀行承兌匯票；票據(jù)不得外借，不11、得丟失，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白票據(jù)。第二十九條 發(fā)票管理和填制人員負(fù)責(zé)保管發(fā)票、銷貨清單、收據(jù)；并按順序編號(hào)造冊(cè)，領(lǐng)用時(shí)要辦理登記簽章手續(xù)。各單位應(yīng)按公司銷售發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定填寫(xiě)“填開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單”，發(fā)票填制人員憑“填開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單”開(kāi)具發(fā)票，不得跳號(hào)開(kāi)具發(fā)票，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白發(fā)票。對(duì)超過(guò)保管期限、可以銷毀的發(fā)票，應(yīng)建立銷毀清冊(cè)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀。第五章 現(xiàn)金管理第三十條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為12、1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第三十一條 除本規(guī)定第三十條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三十二條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十三條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第三十四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十五條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金13、，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十七條 符合本規(guī)定第三十條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十八條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十九條 工資由行政辦公室行政人事專員依據(jù)各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、主管副總經(jīng)理，14、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第四十一條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核付款申請(qǐng)單，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第四十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第四十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件、電子數(shù)據(jù)和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按15、月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 處罰辦法第四十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（16、包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公17、司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 附 則（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度第四十九條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條 在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、18、法令。保證國(guó)家、公司利益不受侵犯。第三條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。第四條 組織制訂資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)公司經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第五條 負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司內(nèi)勞務(wù)等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)的正確定價(jià)。第七條 19、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。第八條 負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。 第九條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。 第十條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。 第十一條 負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。二、職權(quán)第一條 對(duì)公司各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。第二條 對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。第三條 對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)20、提出修改意見(jiàn)。第四條 有權(quán)對(duì)各項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。第五條 有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表。第六條 有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。三、職責(zé)第一條 對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條 對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。 第三條 對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響公司工作負(fù)責(zé)。第四條 對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第五條 對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理21、不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第六條 對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第七條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后方能支付。第五條 凡一22、次支付未超過(guò)1,000元者由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條 公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第九條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1.國(guó)內(nèi)采購(gòu)：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批23、準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2.會(huì)計(jì)審核憑證時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3.憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條 有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附24、發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：（一）國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月*日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)者為限。（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月*日前轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。2.過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽25、呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書(shū)繳納，并以復(fù)印一份并附于憑證后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條 薪金工資的支付，應(yīng)由綜合部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。 第十四條 業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制憑證。業(yè)務(wù)部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。第十五條 為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見(jiàn)，公26、司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十六條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)27、計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條 按月進(jìn)行結(jié)帳和對(duì)帳工作。附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款及報(bào)銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額，原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。 （二）凡職工借用公款者，28、在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表且必須整理好。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。（七）金額審批限額：凡借款和報(bào)銷金額在5000元之內(nèi)，由總經(jīng)理簽字29、后財(cái)務(wù)即可付款，超過(guò)5000元的，還必須有董事長(zhǎng)簽字財(cái)務(wù)方可付款。遇特殊情況相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不在時(shí)，財(cái)務(wù)必須事先電話告知相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)口頭同意后才可付款。嚴(yán)禁未經(jīng)許可付款。第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批（一）出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)行限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷；伙食費(fèi)和住宿費(fèi)實(shí)行包干的辦法；1、員工出差，必須填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明各項(xiàng)出差事宜，預(yù)計(jì)天數(shù)等情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。報(bào)賬時(shí)審批后的“出差申請(qǐng)單”須附在費(fèi)用報(bào)銷單后面。2、住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。3、乘坐火車，從晚九點(diǎn)至次日晨六時(shí)之間，在車上過(guò)夜六30、小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)才P票。符合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價(jià)的60%補(bǔ)助給個(gè)人，乖坐特快的，按特快列車座位票價(jià)的50%補(bǔ)助（另外加入空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）。乘坐新型空調(diào)特快勤務(wù)新型直快列車的，按其座位票價(jià)的30%補(bǔ)助個(gè)人。4、出差需乘坐飛機(jī)的，需總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。5、省內(nèi)出差原則上乘坐火車，因所到地沒(méi)通火車或趕時(shí)間等原因需先填寫(xiě)申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，可乘坐長(zhǎng)途汽車，否則不予報(bào)銷長(zhǎng)途汽車費(fèi)。6、市內(nèi)（含長(zhǎng)沙市）公共交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；因急需乘出租車必須先向直接上司報(bào)批，否則一律不予報(bào)銷；7、在市場(chǎng)拓展期間，非公司正常工作安排31、原因，員工中途返回或離職者，公司不承擔(dān)任何差旅費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定1、隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開(kāi)的人員，按特殊情況處理。2、出差異地人員確系需乘坐出租車的，財(cái)務(wù)部憑據(jù)核實(shí)報(bào)銷。3、趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，回家探親辦事的，其有關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理。其繞道和在家期間一律不報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。4、凡到外地出差，住宿、交通、伙食有公司統(tǒng)一安排的，就不享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。5、出差天數(shù)的計(jì)算，原則為：當(dāng)天12時(shí)以前出發(fā)，12時(shí)以后返回的按一天計(jì)算；當(dāng)天12時(shí)以后出發(fā)，12時(shí)以前返回的，按半天計(jì)算；當(dāng)天出發(fā)，當(dāng)天返回的不納入差旅費(fèi)報(bào)銷范圍。6、實(shí)行差旅費(fèi)制度32、后，各部門(mén)人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過(guò)原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)室不報(bào)銷。7、此報(bào)銷制度只適合短時(shí)間出差人員。長(zhǎng)時(shí)間駐外的不享受此項(xiàng)報(bào)銷。8、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別長(zhǎng)途車費(fèi)市內(nèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷3040901003040部門(mén)經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷203060702030普通職工實(shí)報(bào)實(shí)銷203040502030注釋：1.董事長(zhǎng)中包含各位總經(jīng)理、副總經(jīng)理； 2. 部門(mén)經(jīng)理：相當(dāng)人員指具有教授級(jí)技術(shù)職稱或具有博士學(xué)位的人員或者是部門(mén)負(fù)責(zé)人； 3. 具有雙重職務(wù)人員按高33、職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 4. 北京、上海、廣州比照特區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 5. 車票丟失按硬席票價(jià)報(bào)銷；6. 住宿發(fā)票丟失按無(wú)住宿發(fā)票處理。9、長(zhǎng)期出差伙食宿費(fèi)（1） 團(tuán)隊(duì)出差，統(tǒng)一安排食宿。（2） 個(gè)人長(zhǎng)期出差，基層員工50元/天、區(qū)域經(jīng)理55元/天、部門(mén)經(jīng)理60元/天包干。（3） 無(wú)需住宿者，誤餐費(fèi)8元/餐（早餐除外）。10、通信費(fèi)（1） 團(tuán)隊(duì)出差，統(tǒng)一辦理集團(tuán)卡，基層員工80元/月、組長(zhǎng)100元/月、區(qū)域經(jīng)理200元/月包干。（2） 個(gè)人長(zhǎng)期出差，基層員工4元/天、區(qū)域經(jīng)理與部門(mén)經(jīng)理5元/天包干。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一) 因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二34、）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四）公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。（二）公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。（三）其他35、福利性開(kāi)支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）屬經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。（二）屬非經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第七條 加班費(fèi)的規(guī)定1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。2.法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5300%）加班天數(shù)3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工36、資-浮動(dòng)工資/22.5200%）加班天數(shù)4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于業(yè)務(wù)繁忙，節(jié)假日值班和完成其他緊急任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。