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1、公司財務費用使用合理化管理控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 費用管控制度為加強公司對費用的管理和控制，使日常開支的各種費用納入即定軌道，使各項開支合理化、制度化，特制定本制度。一、費用預算制度1.公司總經理根據公司的發展規劃，提出公司一定時期的總目標，并下達各部門指標；2.各部門自行根據下達的指標編制本部門預算（含資金預算、成本預算、管理費用預算），編制的預算應在以收定支的前提下做到可控、符合實際、全面完整；3.預算指標報財務總監、總經理，總經理召集有關人員討論通過或駁回修改；4.批準后的預算下達給各部門執行2、；5.各部門應于次月5日之前將上月預算的執行情況報財務總監、總經理；6.根據公司資金的實際情況，適時修改預算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困；7.財務部門核算、監督各項目預算執行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。二、費用報銷的基本程序1.每項經濟活動發生后的三天內，由經辦人根據實際經濟業務將發票與單據分類進行粘貼，并填寫報銷粘貼憑單、差旅費報銷單，注明報銷內容、時間、金額等，報部門負責人、財務負責人及總經理簽字；2.交財務部審核報銷（審核重點：預付及應付款項應與合同相核對，看是否與合同相一致；該項費用是否在預算范圍之內，是否超支；有關票據是否合法、書寫是否規范、金額是否計算正確）3、，如經審核費用在預算范圍之內且無超支，可以批準報銷付款；3.單次金額超過5000元限額交財務總監審查簽字后方可報銷；4.預算外的開支經財務總監審核后交董事長審查批準后方可報銷；5.有明確制度規定的報銷如業務招待費、差旅費參照附件執行，工資性支出應報財務總監審批后，財務方可受理；6、對于日用品、辦公用品、勞保用品等報銷必須附明細清單；7.費用報銷一般是誰發生誰報銷，除總經理費用及特殊情況外嚴禁行政辦公人員代報，對違規的代報費用財務部門應拒絕辦理，對于代報事項的報銷人填寫應為實際報銷人，而非代報人。三、財務部門的職責和權利1.財務有權拒絕報銷任何不真實的原始單據；2.財務人員應根據國家的制度和公司4、的規定，以及合同、協議、總經理批示的報告進行審核，對手續不完整的要求給予補充完整，對不合規的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人；3.財務部每月應匯總各部門費用明細、費用開支實際情況明細表報總經理、財務總監、各部門負責人審閱；4.對各項報銷憑證，財務總監可再次審查，對可疑經濟業務提出質詢，拒絕不合理、不合規、不合法的報銷憑證；5.出納應對已按規定程序審批的報銷憑證，進行最后一次全面的把關和審核，對不符合有關規定的憑證應予以拒絕；6.對各機構的正常性開支實行財務部門負責制，財務人員必須做到一周內處理，不得無故拖延各機構的票據報銷，否則給予公開批評和罰款。四、單筆支付金額在100000元以上（含100005、0元），須至少提前一天通知財務部門，以便提前做好資金的籌集和準備。五、本制度附件與本制度具同等效力。六、本制度自發布之日起執行，本制度解釋權由財務部執行，修改權由財務部修訂后報總經理、集團本部審批后執行。附件一：關于業務招待費的規定一、業務招待費：包括因生產經營和業務的需要，用于招待相關人員而發生的接待費、餐費等費用；二、業務招待費各部門內部應實行限額使用、不得超支的的原則，費用限額由年初預算時確定，年度限額不得結轉使用；三、業務招待費按總經理批準的預算規定的數額開支，由各部門負責人決定執行。各部門業務招待費不可突破預算指標，預算外支出部分一律由各部門負責人以書面形式向財務總監、總經理匯報后，6、按總經理批示執行；四、一般情況下，只有各部門負責人、招待事項所涉相關人員有權出面接待客戶。如遇特殊情況：如各部門負責人、部門領導均不在的情況下，需經辦人員接待的，應先向各部門負責人提出口頭申請，經同意后方可接待；五、業務招待費發生后，必須及時報賬，并在費用報銷單上注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數，否則財務人員有權拒絕報銷；六、財務部門應在每月底匯總各部門業務招待費發生明細表，報財務總監、總經理審閱；七、各部門負責人對業務招待費使用的合理性、真實性承擔責任，財務人員對費用標準的執行及票據自身的合理、合法性承擔連帶責任。附件二：個人借款的規定為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時7、還款，使公司會計報表反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對借款作以下規定：（一）借款條件：公司員工為辦理業務及采購時，由經辦人部門負責人總經理財務部（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預算范圍內）簽批后，可暫向公司借款；（二）借款原則：、借款實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經財務總監、總經理聯批后方可借款。、超預算借款、單次借款現金額超過10000元以上借款，需經財務總監、總經理聯批后方可借款；（三）還款期限員工處理完業務后三天內（休息日順延）必須到財務部門報銷，沖抵借款，若超過三天還款報銷，則每天按借款金額的1%計算罰息，從工資中扣繳；（四）財務監督公司財務8、部門每月底根據員工欠款情況，列出明細報公司總經理、財務總監、各部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人速到財務結算。逾期還款，按還款期限相關規定處理。附件三：差旅報銷制度為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高各類業務人員的辦事效率，特制定本制度。一、辦理程序1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見、分管領導批準后方可出差。2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字擔保后，經財務負責人審核，總經理審批后方可借款。3、出差人員回公司后，應及時向分管領導匯報情況，必要時形成出差完成情況書面報告，9、由分管領導考核結果，簽署考核意見。4、出差人員根據簽有分管領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按規定填寫差旅費報銷單經部門負責人、總經理簽字后，方可交財務部門報銷差旅費。5、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經財務總監簽署意見后方可報銷。6、出差回公司應在一星期內報賬，超過一星期報銷差旅費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據按每月30元累積加罰（發票日期），并追究其部門擔保人責任。7、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對10、各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。二、費用標準（1）住宿標準（金額單位：元。下同）：地區/人員特區直轄市省會城市（單列市）省轄市縣級市及以下總經理200（含副總經理，下同）經 理150150150120120其余人員120120120100100逢單人出差，增加規定標準的50%（2）伙食補助費：地區/人員特區直轄市省會城市 （單列市）省轄市縣級市及以下總經理實報實銷經 理6030303030其余人員6030303030（3）交通工具標準：工具/人員飛機火車輪船長途汽車出租車總經理普通艙軟臥軟座二等艙實報實報經 理預申請硬臥硬座三等艙可乘可乘其余人員硬臥硬座三11、等艙可乘預申請三、報銷辦法（一）住宿費報銷辦法1、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。2、出差人員由接待單位安排的，不予報銷住宿費，住親友家的，給予住宿標準50%的補貼。3、出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在分管領導允許的前提下，可按實報銷。4、住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。（二）伙食補助費報銷辦法中午12時前離開本市按全天補助；中午12時后離開本市按半天補助；中午12時前抵達本市按半天補助；中午12時后返抵本12、市按全天補助。（三）交通費報銷辦法1、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。2、對于經批準的自駕車輛人員，交通補助費予以取消，其費用補貼按照私車公用的相關制度執行。3、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3） 收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5） 執行特殊業務或夜間辦事不方便的；以上情況須請示部門經理同意由總經理逐一簽字特批后方可報銷。4、出差人員應按最簡便快13、捷的線路乘坐車船，不得饒行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示總經理同意后方可報銷。（四）其他1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得部門領導同意，并經部門領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。2、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據。四、補充規定1、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許后，可就隨行高一級人員標準執行。2、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。3、外出14、學習、駐廠人員，伙食補助每天20元，期間不享受市內交通費、住宿費包干，途中可享受交通、伙食補助費。4、差旅費報銷單的填寫必須清晰明了，詳細填寫出差時間、地點、交通工具等情況，票據的粘貼應與日期順序一致，并在每張票據上注明起止站點，便于票據審核，提高工作效率。5、公司任何人員出差（包括會議、培訓等）都必須事先根據人力資源管理規定的隸屬關系按級申報，并獲得部門負責人及總經理同意批準；6、經營部銷售業務員的差旅費原則上在考核提成中自理，確因業務組或經營部的業務管理所需的差旅費，具體報銷按本規定執行，總額控制在考核列支范圍內，同時由財務部做好臺賬記錄予以控制。五、本制度自發布之日起執行，解釋權歸公司財15、務部。附件四：費用開支中的處罰規定一、凡在費用報銷中有弄虛作假、虛報費用、以虛構業務報銷費用等行為者，一經核實，除收繳所報費用金額外，按虛報金額的2倍給予罰款，并給予內部處分，情節嚴重者追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的各部門負責人給予同等處罰；二、對于在費用報銷中由于財務人員未堅持制度造成公司損失時按公司費用報銷制度中財務人員的責任有關規定執行；三、以上制度在執行過程中，如出現弄虛作假、虛報費用、違反制度的情況，給予以下處理：、給予當事人內部嚴重警告處理，收繳多余款項；、處以當事人應報銷總額的60%以上的罰款；、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額20%以上的罰款。