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1、工人文化宮財務預決算、內開支管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、預決算制度 預算管理，應根據“收入按目標、支出按預算、開支按標準”以及專業管理、歸口管理與群眾管理相結合的原則辦理。財務部管理全宮的總預算，各部門歸口管理各部門的預算。 1 、宮預算計劃按年度根據上級主管部門和宮領導要求編制預、決算，各宮的年度預決算由總經理一支筆審批后，常務副主任審批經批準的預算計劃內開支。而預算外的支出一律由總經理審批。各宮每年收支預算要遵循“量入而出，收支平衡”的原則。 2 、宮內各部門的預算（含黨、工、團組織需行政撥款的2、活動經費預算）定于每年 11 月中旬前將下年度預算交財務部，由財務部匯總平衡，報領導班子集體討論。常務副主任于 11 月底前把宮的預算計劃報給集團審批。集團審批后，各宮方可按預算用款。 3 、臨時增加活動，需追加預算，追加前須經常務副主任同意并報總經理批準。 4 、凡屬于購置新建、改建、擴建工程和房屋修繕等基建開支，事先必須將圖紙和預算交領導集體審批后，由常務副主任按預算內 10 萬以下的權限批準從專項經費中開支，超過 10 萬元的大宗設備、設施添置開支，由總經理審批。 5 、工程決算時，要有決算表，憑稅務部門統一發票進行結帳，并要經手人、證明人、驗收人簽名、常務副主任審批方可付款，并以支票結3、帳。 6 、宮收支預算，送市總工會財務部審批后，按批復進行帳目處理。 二、預算內開支制度 1 、各宮各部門從年度編制的預算內進行開支，開支手續需齊全，領用支票時要填寫請款單，應有部門負責人簽名。實行經濟目標責任制的經營、服務部門，所支金額在 200 元以下由部門負責人審批，金額超過 200 元由分管主任審批。金額超過 3000 元以上 200,000 元以下的由常務副主任審批。行政職能部門的費用開支，由常務副主任審批。行政劃撥給黨、工、團的專項活動預算費用，由黨組織書記審批。超過 20 萬的開支由總經理審批。 2 、各種費用報銷（包括生產成本、業務借款、月獎金、日常夜餐補貼、業務接待費等等）必4、須在發票或報銷單上注明用途、經辦人、部門負責人、或證明人與驗收人簽字，審批權限同第一條。 3 、支取業務教師及辦班教師的酬金，按財政局有關規定的標準填寫支付證明及費用報銷單，并按規定計提個人所得稅，漏報者后果自負，審批權限同第一條。 4 、發放各種補貼、獎金，按財政局或集團有關規定的標準填寫補貼報銷清單，經制表人的部門負責人簽字（勞動工資、獎金發放要經財務部審核），審批權限同第一條。 5 、購進的商品，要倉管員驗收后，部門負責人簽字方可報銷。 6 、購置設備、樂器、器具、家具等單價在 2000 元以上的，而且使用超過一年以上，就填制固定資產帳，并經宮常務副主任審批后方可報銷。 7 、凡立項的大5、小裝修改造費用，要逐月攤銷裝修費。原則上要在三年內攤銷完。 財務部有權對借款、報銷等各項業務活動進行審查和監督。對于違反制度的一切開支，對于沒按預算指標或不合理的借款與支出，財務部有權核減或拒絕付款。 三、預算外開支制度 凡超過預算計劃外的一切開支，由常務副主任提出報告，總經理同意后才能開支，報銷時要由總經理審批。 四、現金保管、收付、借款、稽核制度 1 、收款員每天將各部門交來的現金集中送交銀行，如果銀行下班，必須將現金存放在專用保險柜內，禁止存放在其他位置。 2 、現金送存銀行，必須有二人護送，如金額較大，路途較遠，必須用汽車運送入行。 3 、庫存現金數額必須保密，不得向他人泄露。 4 、6、存放現金的保險柜鎖匙隨身攜帶，不得亂放，嚴禁交他人保管。離開工作崗位不論時間長短，必須將現金存入保險柜內。 5 、各部門每天的現金收入應及時上交財務部，經收款員清點無誤后，寫回收據，并蓋上“現金收訖”的戳記；凡發現截留者，挪作它用者，作除名處理，并追回截留現金。 6 、因工作需要借款的，借款單必須入賬，每次報銷支付現金或者還款的，必須要通過會計審核方可付款；還借款時出納必須寫還款收據。 7 、任何付款憑證，必須經會計審核后，出納方可付款。 8 、付款時，交收雙方鈔票當面點清后，出納員在現金付出憑證上蓋“現金付訖”的戳記，收款人要在現金登記簿上簽名。 9 、超過 500 元以上的支出，需通過現金7、支票或轉帳支票，超 2000 元的現金支出，由常務副主任批準方可支付。 10 、因公出差需按規定批準方能辦理借款手續。出差結束返回單位 10 天內按規定審批報銷，余款同時交回，不得拖欠。已借差旅費又因故不出差時，必須把所借差旅費如數交回，不得拖欠或挪用，還款時由出納寫回還款收據。 11 、各部門若借款發放夜餐費、補貼、高溫費等在月底或次月初發放，經部門負責人簽名、會計審核、主管主任批準后方可借款。借款必須當月結數，不得拖欠。 以上借款（周轉金除外）兩個月內不還款的，財務部門應在當月工資或獎金扣回借款。 五、支票管理制度 1 、出納員從銀行買回來的空白支票，在領用前不能蓋上財務專用章；出納員只能8、保管空白支票，支付印章由財務部長保管（部長不在時移交由常務副主任指定有關人員保管），每期由會計對使用的支票進行逐張稽核、注銷。 2 、發放支票時，由出納員填上收款單位名稱、金額或限額后，交由財務部長或有關人員蓋上支票印鑒。 3 、支票收入一般當天送交銀行，如果當天沒能送銀行，最遲在次日一定要送到銀行。 六、差旅費通訊費報銷制度 1 、各宮員工因公出差事先要經常務副主任同意并審批差旅費，副處級以上人員出差及差旅費出總經理審批，總經理的差旅費由集團黨委書記審批。出差補助、公差住宿費，按市財政局規定的標準執行。 2 、交通工具。因公出差省內外人員可乘坐火車的硬臥鋪，如乘坐飛機，要按管理權限由總經理或9、常務副主任批準，不得乘坐火車的軟臥、（坐）頭等飛機艙。凡無故繞道及游山玩水的一切費用不得報銷。 3 、凡替外單位或合營企業辦事出差的，出差費用在外單位或合營單位報銷。 4 、各種通訊費用按集團職工日常勞保和福利費用開支標準報銷，凡超過的，要在工資中扣回。 七、稅征、金融管理 1 、宮部所有對外經營項目，嚴格按照工商登記或稅務登記執行。 2 、各部門的經營項目由財務部統一向稅務部門作納稅登記申報，并與稅務聯系協商，共同確定稅率，依法納稅，不得偷稅漏稅。 3 、嚴格依法計算，統收各種應繳稅款，若有減免項目，由財務部統一向稅務機關申報。 八、營業收入管理制度 1 、各部門的一切收入應交財務部，營業外10、收入（含各類保管費、勞務費、服務費、回扣等）應全部上交財務部入帳，然后將收入按合約與部門分成。宮收入部分歸宮，如發現部門營業外收入不上交財務部時，當月扣部門 30 獎金，并追究責任。 2 、上級業務主管部門（如電影公司、文化局、教育局、市總工會等）所頒發的部門獎金以及各部門的服務費、廣告費、餐巾費等 50 應上繳宮，由主任室酌情獎勵其他人員。 3 、一切贊助費作為部門收入上繳財務部（?？顚Ｓ茫?。并報宮主任室提取適當的獎勵。 4 、各種現金支票收入，交給會計時必須由會計稽查各種收入是否交齊入帳，稽核員要逐張收據或支票核對簽章，如發現收入不寫收據的立即調離工作崗位或除名處理。 九、對宮內經營、職能11、承包部門進行財務監督的制度 根據市總工會穗工（ 1999 ） 9 號文件，各宮財務部均要對宮內所有部門（含承包部門）實行財務監督。 1 、遵照市總工會 9 號文件的第九章第三十五條：凡實行層層承包經營的單位，其各級內部承包人或經營者個人的承包收入扣除其正常工資和政策規定補貼開支后的收入部分應視為獎金，并按國家和稅務部門的規定繳納個人的收入所得稅。 2 、遵照市總工會 9 號文件的第九章第三十六條：凡實行承包的部門，要把承包的內容、目標、數量、要求及雙方責任等及時向群眾公布，加強群眾監督，防止弄虛作假、損公肥私的現象發生。 3 、承包達不到目標的，承包責任人要切實承擔責任，分別負有經濟賠償，直12、至行政記過，免職處理。 十、有關發票管理制度 1 、各部門領用發票或二、三聯收據必須填寫“發票領用表”后，經部門負責人審批，財務才給領取。用完后，存根聯統一交到財務部辦理注銷手續。 2 、發票使用前，開票人應先點清發票的份數，聯次及起止號碼，如發現有份數不符或號碼重復錯亂，應整本退回。 3 、開票的內容必須和發票的使用范圍一致，填寫發票必須真實、準確、完整，不得涂改、挖補或撕毀；必須采用雙面復寫紙復寫，不得用墨水筆填寫。填寫后應由開票人簽名（蓋章），發票如有寫錯，應整份作廢保存，月終后五天內，按月填寫“發票使用情況登記表”（在發票封三），以備查驗。 4 、發票只準本單位在本市內使用，不得攜帶空13、白發票到外地使用，不得互相借用、轉讓、代開發票。構成犯罪的，由執法機關追究刑事責任。 十一、財產物資管理制度 各部門的財產包括：電器設備、器具、工具、電腦、通訊設備、辦公臺、各種文件柜、書柜、臺椅、摩托車、家用電器、家具用具等。 1 、各部門應指定一名干部（職工）負責部門財產的管理工作。 2 、部門財產每年年終必須進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，部門帳和倉庫帳相符，對財產遺失要查明原因，明確責任，適當處理。結合年終盤點工作，對部門財產管理員每年進行一次總結、評比、對工作認真負責、成績突出的部門和個人給予獎勵。 3 、各部門申請購置財產，必須編制計劃，提出購置理由和用途，到實物管理部門辦理14、驗收手續。 購置財產程序圖： 部門實物管理部門及有關人員領導財務部 購置辦理手續程序： 部門實物管理及有關人員 4 、一切物品領用，或部門之間調入調出，均必須填報領用單或調撥單，部門負責人簽名。屬固定資產部門，必須經宮常務副主任審批，然后由倉庫或有關部門銷帳和入帳，并由財產管理員簽名入帳和保管。 5 、凡出現殘損并失去使用價值的，必須說明原因，屬人為殘損，按情節分別由部門負責人決定當事人該賠償部分，其余部分填寫報損單，由部門負責人加具意見后，經宮主任審批后，報財務部作報廢處理；自然殘損的報廢，由財產管理員填寫報損單，部門負責人提出意見，報倉庫或有關部門驗定， 10 萬元以下的經宮常務副主任 115、0 萬元以上的經總經理審批后，報財務部作報廢處理。同時，倉庫或物業管理部門可作減帳處理，把報廢的財產交回倉庫。 6 、一切報廢的物資都要交回倉庫或物業管理部門，由倉庫或物業管理部門負責處理（包括有些物資較大件的，暫時存放在各部門場地的），部門不能自行出售，處理后將殘損回收的交財務部入帳后處理。 7 、當遇到財產需更新時，而原在用的財產需作變價作售時（一般交回倉庫或物業管理部處理）， 10 萬元以下的經宮常務副主任 10 萬元以上的必須經總經理同意后方可處理，變價收入交回財務部入帳，部門憑財務收款單據復印件交倉庫作沖帳依據。 8 、各宮要按規定，根據固定資產原值分為三種使用年限，計提折舊： 建筑物按使用 20 年進行折舊。 專用設備、機動車按使用 10 年進行折舊。 其他設備按使用 5 年進行折舊。 十二、附則 本制度從二 OXX年十月一日起實施，原頒發的廣州工人文化宮集團財務制度同時作廢。于二 OXX年八月一日修改。本制度由集團負責解釋。