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1、文化交流集團財務、支出審批票據、報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: Xx 文化交流集團財務管理制度一、 總則 1、 依據中華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度； 2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 財務管理細則 一、總原則 1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務2、負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。 2、 嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二 、財務工作崗位職責 （一）財務主管職責 1、 負責管理公司的日常財務工作。 2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。 6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，3、做好對本部門工作的指導、監督、檢查。 7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。 10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、 完成領導交辦的其他工作。 （二）會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時； 2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報； 3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會4、計檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 （三）出納職責 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。 2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 三、現金管理制度 1、 所有現金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。 4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會5、計各留存一聯。 5、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。 6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。 四、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由行政管理總部負責。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交6、繳款人、出納、會計各留存一聯。 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 行政管理部總監、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務專用章和總經理印鑒分別由行政管理部總監和出納負責保管。 六、現金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 7、2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。 3、 其它依據相關會計制度及法規執行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產。 二、適用原則 （一）使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。 （二）總經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門總監等。 （三）授權方式可分為兩類： 三、審批程序 1、計劃內報銷： 經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人） 2、超計8、劃報銷： 經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、總經理四、計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由各部門收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由行政管理總部統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。2、 固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。 3、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請9、示總經理經批準后方可執行)。 4、 工資、獎金的支出：由總部辦公室核準每月考勤，行政管理總部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。 5、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月10、帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。 三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。 四、審核權限 同審批權限。 五、報銷手續 嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證： 1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫支出憑單11、，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 2、 印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫支出憑單，財務審核無誤后付款。 3、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫支出憑單。 4、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。 5、 業務費用：所有業12、務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。 6、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。 差旅費報銷管理規定 為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下： 1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天13、以上進行各項公務活動的員工。 2、 出差人員出差需持有經部門經理、公司總經理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。 3 報批手續： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。 1）、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2）、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、14、超支不補。 3）、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。 4）、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。 5）、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。 6）、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助. 7）、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。 4、 出差補助天數的計算方法： 1） 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：015、0前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助； 2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。 5、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。 6、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。 7、 其它 1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。 2） 16、凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。 附件： 差旅費報銷標準 職務 一般地區費用標準（元/天） 特殊地區費用標準（元/天） 總經理 280 380 副總經理級 240 320 部門總監 220 280 一般人員 160 200 票據管理制度 一、發票管理 （一）申領 1、 由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。 2、 若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙17、方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。 3、 杜絕開無企業名稱發票。 4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。 5、 若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、 丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。 7、 發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應18、進行登記并由當事人簽字。 8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。 （一）填寫 公司統計（或會計）應根據審核無誤的零星開票申請單按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。 （二）監督 會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。 （三）內容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財19、務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。 二、收據管理 1、 收據視同發票管理。 2、 收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。 3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額； 3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款20、人、繳款部門、出納、會計各留存一聯； 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據管理原則 1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。 2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。 工資及相應級別報銷管理制度 一、 基本原則 （一）一般程序 1、 以出勤日計算每月應發工資； 2、 每月5日發放上月基本工資，由公司行政管理總部下發現金（遇節假21、日順延）； 3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到行政管理總部結算； 4、 每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。 5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定； 6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放； （二） 保密原則 工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不22、得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。 （三）收入掛鉤原則 1、 為適應激烈的市場競爭及各部門的經營管理需要，各部門的人員收入、福利與所在部門的總體效益相結合，具體工資等級由各部門按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在部門的利潤指標完成情況相關聯；根據不同部門的實際情況。 2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。 （四）薪酬結構 1、 薪酬結構種類 1） 基本工資加計件工資加績效獎勵。 2） 基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。 3） 對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月5日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。