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1、 文化公司財(cái)務(wù)付款報(bào)銷審批管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 總 則 1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度; 2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度; 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、總原則 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。 二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職2、責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 3、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 4、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 5、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 6、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 7、其他相關(guān)工作。 (二)會(huì)計(jì)職責(zé) 1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、出具財(cái)務(wù)報(bào)表，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確3、賬目清楚、處理及時(shí); 2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督。 3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作; 4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 5、每周統(tǒng)計(jì)各個(gè)賬戶的資金進(jìn)出明細(xì)，做到信息真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。 6、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (三)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等各種出納賬冊(cè)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，各類款項(xiàng)的支出都必須有相關(guān)審批人的批準(zhǔn)。 3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 4、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 5、每天統(tǒng)計(jì)應(yīng)收款情況，及時(shí)與銷售人員溝通催4、收賬款。 6、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、現(xiàn)金管理制度 1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)10000元時(shí)必須存入銀行。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見付款審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款事項(xiàng)完畢后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖、付訖章，防止5、重復(fù)報(bào)銷。 四、支票管理 1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。 3、若當(dāng)場(chǎng)開具支票給收款人必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財(cái)務(wù)專用章和法人代表章分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“資金報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 2、 出6、納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 付款審批制度 一、目的 為規(guī)范本企業(yè)范圍內(nèi)的對(duì)內(nèi)對(duì)外支付行為，防范付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，確保付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。 二、付款審批權(quán)限 1、所有支付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)的審批手續(xù)必須完備。 2、所有付款必須經(jīng)過(guò)部門審核，財(cái)務(wù)審核和有權(quán)簽署的領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，并嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門承擔(dān)。 3、財(cái)務(wù)部對(duì)付款申請(qǐng)的合理性、合法性、規(guī)范性，及付款金額的正確性有審查責(zé)任。 三、付款申請(qǐng)審批7、流程 付款申請(qǐng)審批分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、部門審核、財(cái)務(wù)審核、有權(quán)簽署、支付款項(xiàng)五個(gè)步驟。凡無(wú)事先審批手續(xù)、越級(jí)越權(quán)操作或不按流程辦理的付款申請(qǐng)將不予受理。 1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦:經(jīng)辦人收集整理齊全完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫付款申請(qǐng)單據(jù)，簽名確認(rèn)后報(bào)送部門主管進(jìn)行審核。 2、部門審核:部門主管審核簽字確認(rèn)后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。 3、財(cái)務(wù)審核:財(cái)務(wù)部檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，單據(jù)是否合法完整，審核無(wú)誤簽字確認(rèn)后送交有權(quán)簽署人審批。 4、有權(quán)簽署:有權(quán)簽署人，即公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理最終判定是否核準(zhǔn)并簽字后，交由出納辦款。 5、支付款項(xiàng):出納對(duì)手續(xù)完整的單據(jù)付款并登記資金日記賬。 附文: 本企8、業(yè)付款主要可分為8大類，具體劃分如下: 1、固定資產(chǎn)采購(gòu)，包括房屋、汽車、辦公設(shè)備等。 2、市場(chǎng)銷售費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、發(fā)運(yùn)費(fèi)等; 3、員工日常費(fèi)用報(bào)銷，包含行政部門辦公費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、汽車費(fèi)用等; 4、員工差旅費(fèi)用報(bào)銷; 5、公司與其他單位往來(lái); 6、工資獎(jiǎng)金、福利等; 7、備用金; 8、其他付款項(xiàng)目，如房租、水電等。 報(bào)銷審核制度 一、原則 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)付款審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出時(shí)間、事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門主管簽字、會(huì)計(jì)審核、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字后，出納方可付款。 2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月賬9、，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月8日。 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。 二、審批流程 員工日常報(bào)銷實(shí)行分級(jí)審批: 經(jīng)辦人?部門主管?財(cái)務(wù)部?總經(jīng)理?出納報(bào)銷。 三、審核內(nèi)容 1、支出相關(guān)部門審核 :對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門主管必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。 2、財(cái)務(wù)部門審核 :財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性、規(guī)范性進(jìn)行審核。 3、總經(jīng)理審批。 3、出納執(zhí)行。 四、報(bào)銷時(shí)間 出納于每周二及周五對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。 五、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票粘貼其后交給財(cái)務(wù)部。 1、差旅費(fèi):發(fā)生差旅費(fèi)借支的于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由部門主管擔(dān)保，視同部門主管借款。 2、日常費(fèi)用:所有報(bào)銷費(fèi)用須提供正規(guī)發(fā)票，公司人員應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始地點(diǎn);禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。未按規(guī)定提供發(fā)票、填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。