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1、農(nóng)業(yè)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)成本費(fèi)用及投資管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 子公司的財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)2、公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指集團(tuán)公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的兆恒現(xiàn)代高效農(nóng)林集團(tuán)貓場(chǎng)科技園有限公司、兆恒現(xiàn)代高效農(nóng)林集團(tuán)馬場(chǎng)科技園有限公司、兆恒現(xiàn)代高效農(nóng)林集團(tuán)牛場(chǎng)科技園有限公司，具有獨(dú)立法人資格主體，集團(tuán)公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。第三條 集團(tuán)公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，組織和開展本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。第四條 子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司生產(chǎn)3、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)有關(guān)部門和集團(tuán)公司的檢查監(jiān)督。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，子公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將集團(tuán)公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。第五條 為了規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系，提高集團(tuán)公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵循集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)的規(guī)定。第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督控制、4、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實(shí)、完整地反映子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。第二章 管理基礎(chǔ)工作第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。第八條 建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。第九條 根據(jù)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管5、理的要求，建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理和進(jìn)出子公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行；并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。第十一條 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。會(huì)計(jì)核算制度第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定開展日常會(huì)計(jì)核算工作。第十三條 各子公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)參照集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行：1、子公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)6、定，遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則，制訂并經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；并在每年中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)表中給予如實(shí)反映。2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法，各子公司均應(yīng)參照集團(tuán)公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入當(dāng)期損益。3、各子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)公司審計(jì)部門或者委托或經(jīng)集團(tuán)公司同意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。子公司報(bào)送集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供： （1）月度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次7、月7日前完成并提供； （2）季度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月10日前完成并提供；（3）半年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月15日前完成并提供；（4）年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月15日前完成并提供；4、子公司應(yīng)參照集團(tuán)公司的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。成本、費(fèi)用管理第十四條 各子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并將財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)的管理部門。第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過程中，強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)8、到實(shí)處。要強(qiáng)化對(duì)成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度。按集團(tuán)公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)。子公司不得報(bào)銷集團(tuán)公司本部各單位及任何個(gè)人（含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事）的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報(bào)銷費(fèi)用外，還將視情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。第十七條 各子公司要加大成本考核力度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對(duì)存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五章 資金管理第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司9、關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計(jì)劃；在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對(duì)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。第十九條 各子公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定、中華人民共和國(guó)票據(jù)法、中國(guó)人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法、票據(jù)管理實(shí)施辦法等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實(shí)際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。第二十條 各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外提供擔(dān)保，不得10、對(duì)外出借資金，不得任意對(duì)外投資，以確保集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計(jì)的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處或相關(guān)部門報(bào)告，取得集團(tuán)公司的同意后方可實(shí)施。第六章 投資管理第二十一條 對(duì)在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對(duì)外投資的子公司，對(duì)外投資項(xiàng)目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則；在具體確定投資項(xiàng)目時(shí)，強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì)（或股東會(huì)）決策。第二十二條 各子公司應(yīng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)告制度，便于集團(tuán)公司進(jìn)行管理。即經(jīng)子公司董事會(huì)（或股東會(huì)）批11、準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后才能組織實(shí)施。各子公司對(duì)外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻?xiàng)目不得任意對(duì)外投資。對(duì)經(jīng)過上述程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門備案。第二十三條 各子公司在具體實(shí)施對(duì)外投資項(xiàng)目的過程中，涉及需為項(xiàng)目公司提供籌資擔(dān)保時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)向集團(tuán)公司有關(guān)部門報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司同意后方可實(shí)施。母子公司之間的相互關(guān)系第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與集團(tuán)公司的總目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平12、衡，以確保集團(tuán)公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。第二十五條 各子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受集團(tuán)公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。集團(tuán)公司可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)賬目，查閱時(shí)子公司應(yīng)無條件服從。第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)遵循市場(chǎng)規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：1、各子公司與集團(tuán)公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，對(duì)涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸娟P(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。2、各13、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購(gòu)款項(xiàng)（含采購(gòu)預(yù)付款），必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的結(jié)算，不得拖欠貨款；也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)發(fā)生的金額超過集團(tuán)公司章程規(guī)定的限額時(shí)，各子公司應(yīng)履行報(bào)告制度，由集團(tuán)公司董事會(huì)審議并履行信息披露。第二十七條 集團(tuán)公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)，并向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。集團(tuán)公司可以根據(jù)管理的需要決定對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。子公司的重大信息報(bào)告制度第二十八條 集團(tuán)公司各子公司應(yīng)依照集團(tuán)公司的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的重大信息，通報(bào)給集團(tuán)公司。同時(shí)內(nèi)幕知情人員對(duì)集團(tuán)公司及子公司未公開信息負(fù)有保密責(zé)任，不得以任何方式向任何單位或個(gè)人泄露集團(tuán)公司尚未公開披露的信息。第九章 附 則第二十九條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效。第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。