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1、發展公司財務資金費用、報表管控制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 發展公司財務管控制度一、總則1、xx財務中心（簡稱財務中心）領導全公司會計及財務工作，發展公司財務執行財務公司制定的工作流程及工作制度。2、發展公司在母公司領導下開展工作，自負盈虧，實現股東財富的保值增值。發展公司董事會是名譽機構，戰略、財務、人事、預算等重大事項由總部裁決后執行。3、財務中心領導公司上市過程中的全部財務事項安排，發展公司負責執行。財務中心負責投資、融資、重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制，發展公司負責執行。42、財務中心統一會計科目體系、會計報表體系、內控制度、預算、財務軟件等重點管理內容。二、機構和人員5、發展公司設置獨立的財務機構進行財務核算。6、財務中心對發展公司財務人員實行財務委派制，行政管理歸下級單位領導，業務領導歸財務中心。財務人員基本薪資及績效考核在所在單位列支，績效考核管理歸財務中心。7、發展公司骨干財務人員必須具備會計師職稱，招聘人員不得低于該標準；一般財務人員晉升為骨干財務人員，須取得會計師職稱。無會計證人員禁止從事會計、出納工作。三、資金管理8、財務中心負責賬戶管理，銀行開戶須經過財務中心審批。9、發展公司獨立開戶，分別開立基本戶與一般戶。10、發展公司實施收支兩條線管理，按業3、務量大小設立收款、付款賬戶，如業務量小，則在主賬戶進行收支兩條線管理。11、發展公司賬戶，每月底清零，資金按財務中心要求集結，月初財務中心劃撥資金至發展公司賬戶。12、發展公司工資發放禁止動用現金，全部由銀行代發；發展公司資金不足時，向財務中心借款。13、發展公司經營項下的資金流轉在各自賬戶內運行，流動資金不足時支付時，向財務中心借款。14、發展公司網銀設置三級審核，出納第一級，財務負責人第二級，財務中心負責第三級審核。15、禁止用現金支付采購款。16、現金僅用于職工工資、津貼發放，個人勞務報酬，各種勞保、福利費用以及國家的對個人的其他支出，出差人員必須隨身攜帶的差旅費，零星支出等；17、同城4、減少支票付款，擴大網銀付款；出納與財務負責人分別掌握支票和密碼。18、發展公司每月25日前，報批下月的資金預算，發展公司按照總部審批后的預算執行，預算內的資金審批由發展公司總經理負責；預算外的資金支付須經過總部審批。發展公司出納每月提交資金預算執行情況的分析報告。剛性支出房租、保險費、稅費、銀行結算費等財務中心審批。彈性支出工資、辦公費、交際費、交通費、通訊費等需報批。資質維護費用由發展公司承擔。發展公司經營班子費用須經總裁審批。19、發展公司可保留一個月運營資金，超過部分將無償調撥至財務中心，發展公司收到財務中心計劃財務部下發資金調撥通知單后2個工作日內，將款項匯至財務中心指定賬號。20、發5、展公司之間不得互調資金，如有需要須經財務中心批準。21、支付零星采購資金，出納須驗證收款方收據或經辦人付款責任聲明后方可付款。22、出納須保證合同主體、發票主體、收款人戶名三個主體一致，然后付款。23、分次付款時，出納須審核原始憑證的完整性。首次付款時，合同作為附件，以后每次付款時，須附合同首頁、價款與酬金條款頁、蓋章頁復印件，末次付款須驗證發票、質保等風險是否已經排除。24、發展公司出納須本人登記手工現金賬和銀行存款賬，禁止委托他人記賬。四、應收款項25、發展公司財務每月7日前向各單位負責人發送“欠款催收單”，敦促各單位及時還款或沖帳；26、各部門收到“欠款催收單”后，及時催收欠款，并于7日6、內向財務部反饋信息；27、財務中心每季度集中清理一次往來帳及欠款，形成文件報送公司領導。28、按照合同規定收款日期應收而未收的客戶欠款、各單位接到“欠款催收單”7日后未反饋信息的，報銷款項掛賬，款項收回后付報銷款；29、財務按收付實現制確認收入的實現，按照合同規定收款日期應收而未收的客戶欠款，年底未收回的，不作為本年實現收入，財務據此進行收入調整。30、公司內部人員的欠款逾期不歸還的，不予支付再次借款，財務部有權停報欠款單位、人員費用報銷。31、發展公司日常收集與應收款相關的一切證據，財務中心每季度向總裁報送應收款預警報告。五、存貨32、財務中心每月檢查發展公司存貨管理情況，記錄的存貨是存在的7、所有的存貨都已經得到了記錄、對記錄存貨的擁有所有權、陳述的存貨計價基礎是適當的、列報與披露真實合法。33、發展公司每月安排存貨盤點，對發現的問題進行分析后提交盤點報告，經財務中心審批后進行賬務處理。大額盤盈盤虧須經過總裁審批、殘、次、冷、被存貨的處置由總裁批準、長期積壓的存貨由總裁審批。34、發展公司物料編碼、BOM清單以生產公司標準為準，發展公司不得擅自編制物料編碼及BOM清單。35、存貨入出庫單據內容須填寫完整，審批、復核簽字完善。36、發展公司每月編制存貨收發存情況表上報財務中心。六、固定資產37、固定資產采購屬于資本性支出，須總裁審批。38、固定資產采購須按照比價采購或者招標采購模式8、進行，子公司財務部參與比價過程。39、資產的使用部門，不得直接采購。40、子公司財務審核固定資產驗收單，驗收單須采購經辦人、庫管、公司負責人實共同驗收入庫，開具入庫單。41、財務逐項整理固定資產請購單、合同、付款證明、入庫單、發票等證據，該證據除原始憑證外保留在固定資產檔案中。七、費用42、剛性支出，辦公室租金、電費、花草魚養護費、稅金、公司統一報銷的電話費、銀行手續費、社保等。該支出發展公司單獨報送資金計劃，財務中心負責審批，并提出降低剛性支出的建議。43、一般性支出，日常辦公用品采購、機票報銷、快遞費、定點酒店入住費、桶裝飲用水支出、公司統一安排的訂餐費用。44、控制性支出，招待費、差旅費9、業務宣傳費、會議費、福利費、市內交通費、廣告費、車輛費用。45、限購品，電腦、數碼相機、手機。46、資質維護費用。47、工地費用，臨時用工、臨時采購須經過財務審核并報公司經理審批，無審批的禁止報銷。八、報表48、發展公司財務，每月8日前向本公司管理層提交財務報表，總經理簽字后報財務中心。49、在報送報表的同時，每月編制報表分析報告，須披露預算執行情況，主要經濟指標完成情況，重大經濟事項的預警，對管理中違規事項的違規提示等。50、發展公司總經理須對財務披露的預警問題進行整改。九、預算51、各財務部每年12月底出臺下年度經營預算，提供保本點預算、各種不同目標利潤下的銷售額，回款額，納稅預測等。510、2、各財務部每月25日提交下月經營預算。十、稽核53、發展公司必須設立稽核崗位，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員，但出納人員不得兼管稽核工作。54、稽核人員對所發生的會計事項進行稽核，嚴把稽核關。對不合法、內容不真實、手續不完備、數字不準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。對內容不完整、數字不準確、會計科目使用不當的記賬憑證要求更正。55、所有會計憑證必須經過稽核人員稽核后，才能記帳；所有支出，必須經稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計劃或超計劃的項目開支，稽核人員有權拒絕支付。對不符合規定的收入項目應提出意見或拒絕辦理。56、稽核人員在對經濟業務進行審核和監督過程中，若發現異11、常情況必須及時處理，并向領導匯報。57、財務中心每季度組織發展公司交叉稽核。十一、責任追究58、備用金無法收回損失，出納、主辦會計、財務經理賠付。59、增值稅發票過期無法抵扣，損失進項稅，業務人員賠償80%，財務經理賠償20%，財務能出具管理痕跡的免責。60、未經審批處理臨時采購、臨時用工的按10%賠付。61、不能及時出具財務報表及財務分析報告的對各子公司財務負責人延遲一天報送罰款100元，累計3個月不能及時提交報表的予以調崗或降職。62、對業務人員吃、拿、卡、要、報的發現后立即辭退。63、其他給公司帶來損失的行為，按照領導批示處罰。十二、附則64、本制度由財務中心解釋。65、本制度總裁批準后生效。