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1、口岸公司財務(wù)資金成本與費(fèi)用管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章、總 則第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，實行對財務(wù)運(yùn)作的有效監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益，以保證公司資產(chǎn)的安全、完整和增值，現(xiàn)依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度和本公司章程，結(jié)合本公司的性質(zhì)和特點，制訂本制度。第二條 公司是依據(jù)中華人民共和國公司法成立的具有獨立的法人資格的有限責(zé)任公司，獨立核算，自負(fù)盈虧，因此公司的財務(wù)運(yùn)作必須對公司股東承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，符合國家有關(guān)政策的規(guī)定，同時兼顧員工的利益。第三條 公司采用國際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系，正確使用會計科目，及時、準(zhǔn)2、確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)活動，編制會計報表，加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動的管理，提供準(zhǔn)確的會計資料。第四條 公司須建立健全的財務(wù)核算體系，實行全面成本管理和成本核算，及時、準(zhǔn)確地反映成本費(fèi)用的升降情況。第五條 公司的會計年度為公元1月1日-12月31日。第二章、財會人員須知第六條 公司財會人員要在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照會計法和公司的有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證做到： 會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整； 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定； 不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，報送虛假的會計報表； 會計憑證、會計3、帳簿、會計報表和其他會計資料，按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管； 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理； 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補(bǔ)充； 對違法或違背公司制度的收支不予辦理，并及時進(jìn)行制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，要求處理。如不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)報告的，要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第七條 現(xiàn)金、票據(jù)、憑證、帳表和公司財務(wù)專用章等，要根據(jù)規(guī)定和慣例分開交叉保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第八條 財會人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第九條 財會人員須遵守公司保密制度的規(guī)定。第三章、資金管理4、第十條 公司的注冊資本是由股東所投入的股本所形成的法人資本金。按照公司法的規(guī)定，公司對法人資本金享有經(jīng)營運(yùn)作權(quán)，可以用于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以及其它資產(chǎn)的占用，可以進(jìn)行合乎法定程序和有關(guān)規(guī)定的對外項目投資和經(jīng)營。第十一條 根據(jù)公司章程的有關(guān)條款，投資者（公司股東）按其出資比例分享經(jīng)營利潤，同時分擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和虧損。第十二條 公積金分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金按照國家規(guī)定記入，并通過法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金根據(jù)公司章程的規(guī)定，當(dāng)年稅后利潤彌補(bǔ)虧損后，提取利潤的10%作為公司的盈余公積金。第四章、固定資產(chǎn)的管理第十三條 公司的固定資產(chǎn)指的是使用年限在一年以上的建筑物、設(shè)備、器具、工具等5、；不屬于經(jīng)營設(shè)備的、單價在2000元以上、使用年限超過2年的物品也視為固定資產(chǎn)。第十四條 固定資產(chǎn)應(yīng)該分類進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)臺帳。第十五條 固定資產(chǎn)的購建、調(diào)入、調(diào)出、清理、報廢、核銷都應(yīng)該及時入帳，定期檢查，做到帳實相符，健全固定資產(chǎn)收發(fā)使用和保管制度，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的安全。第十六條 固定資產(chǎn)的報廢或殘損變價處理，必須報董事會批準(zhǔn)。第十七條 固定資產(chǎn)的購建必須由公司統(tǒng)一制定計劃，報董事會審批后方可執(zhí)行。所需資金來源必須正當(dāng)清楚。第十八條 購入固定資產(chǎn)的購入價格加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費(fèi)用構(gòu)成固定資產(chǎn)的價值。第十九條 投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)價值或6、合同、協(xié)議約定的價格計價。第二十條 固定資產(chǎn)應(yīng)該計提折舊。公司當(dāng)月增加或者開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月開始計算折舊；當(dāng)月減少后停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊；由于經(jīng)營管理不善等主觀原因造成的提前報廢的固定資產(chǎn)，未計提的折舊不得彌補(bǔ)。第二十一條 固定資產(chǎn)折舊的計提按照“資產(chǎn)原值-預(yù)計殘值分類折舊率”方法計算。第二十二條 固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率為固定資產(chǎn)原值的3-5%，具體的比率應(yīng)該報請財務(wù)主管審核。第二十三條 固定資產(chǎn)的折舊率按照平均年限法計算。相應(yīng)的折舊額按照下面的方法計算：年折舊率=（1-預(yù)計殘值率）折舊年限100%月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產(chǎn)7、原值月折舊率第二十四條公司規(guī)定，固定資產(chǎn)的分類折舊年限按照下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算：1 運(yùn)輸設(shè)備10年電子計算機(jī)5年空調(diào)、電器設(shè)備10年傳真機(jī)、無線電話5年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5年音響、錄（攝）像機(jī)10年家具15年第五章、長期投資管理第二十五條 公司長期投資包括撥付所屬資本、聯(lián)營投資和自營投資等。第二十六條 公司長期投資項目的提出，必須由公司有關(guān)部門或人員提交項目建議書、可行性研究報告或擬投資項目基本情況、所需資金數(shù)額、資金使用計劃及撥付時間表。項目的確定和投資額，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審閱后報請董事會批準(zhǔn)，方可實施。第二十七條 已確定的投資項目，由項目負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按公司的要求組織實施8、，定期或不定期地將項目進(jìn)度和執(zhí)行情況上報公司。第二十八條 公司所屬項目公司、子公司及其它自營投資項目所需購置的專控商品和單價5萬元以上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。第二十九條 公司所屬項目公司、子公司及其它自營投資項目，5萬元以上的報廢、報損項目，須報公司總經(jīng)理審批。第三十條 公司所屬項目公司、控股子公司投資額在100萬元以上的項目，除了另有規(guī)定的以外，須報公司總經(jīng)理審批。第三十一條 經(jīng)過公司投資由公司所屬的項目公司、控股子公司的財務(wù)分配體制，由公司確定。第六章、流動資產(chǎn)的管理第三十二條 公司的流動資產(chǎn)指的是現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨等。第三十三條 流動資產(chǎn)的帳簿記錄9、應(yīng)該與存貨實物、貨幣資金、有價證券、往來帳款等進(jìn)行核對，做到帳帳、帳證、帳實三相符。第三十四條 資金是公司經(jīng)營運(yùn)作所必須的財力保證。因此，公司須建立健全的資金管理制度，確保公司日常經(jīng)營運(yùn)作的順利和有條不紊。第三十五條 為了加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金的合理流動，公司以及公司的各個部門必須按照本年度的任務(wù)安排編制資金使用計劃，由公司財務(wù)部匯總，報董事會批準(zhǔn)。第三十六條 按照分級管理和統(tǒng)籌調(diào)度相結(jié)合的原則，在不影響公司經(jīng)營運(yùn)作的情況下，公司有權(quán)在所屬企業(yè)和部門之間有償調(diào)劑資金余缺，以加速資金的周轉(zhuǎn)。第三十七條 為了全面掌握公司的資金流動狀況，各個所屬企業(yè)或部門應(yīng)該在每個月的月初2天之內(nèi)向財務(wù)部報送上月財10、務(wù)收支執(zhí)行情況以及本月財務(wù)收支計劃。第三十八條 現(xiàn)金及各種銀行存款的收支要做到日清月結(jié)，確保帳實相符，銀行存款和銀行對帳單金額核對相符。第三十九條 應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款按照實際發(fā)生額計算，做到及時清理、核對、組織催收，防止壞帳發(fā)生，不使流動資產(chǎn)被長期占用，妨礙公司的資金周轉(zhuǎn)。經(jīng)過積極回收處理，仍然出現(xiàn)壞帳損失的，則應(yīng)該計入當(dāng)期費(fèi)用。第四十條 員工出差，雜項費(fèi)用等借支應(yīng)該經(jīng)過審批，及時報銷，原則上前借不清不能續(xù)借。第七章、成本與費(fèi)用的管理第四十一條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出構(gòu)成公司經(jīng)營運(yùn)作的成本和費(fèi)用。第四十二條 為了實現(xiàn)對公司成本支出的有效控制，財務(wù)部須每半年對成本實際支11、出和計劃支出進(jìn)行一次分析核算，說明形成差異的原因，對不利的差異應(yīng)該及時制定調(diào)整措施，報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之后，對公司的成本支出進(jìn)行矯正。第四十三條 公司在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中所發(fā)生的各項費(fèi)用構(gòu)成公司的經(jīng)營費(fèi)用，主要包括：場所租賃費(fèi)、差旅費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等。第四十四條 公司的管理費(fèi)用是公司為管理和組織公司的經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理員工工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、勞動保險費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、開辦攤銷費(fèi)、印花稅、壞帳準(zhǔn)備等。第四十五條 員工福利按員工工資總額的14%提取，用于計提福利，包括醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助等。第四十六條 職工培訓(xùn)教育費(fèi)：按職工工資總額的1.5%提取，按規(guī)定使用。第四十七12、條 交際應(yīng)酬費(fèi)是公司為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的交際費(fèi)用費(fèi)，應(yīng)按照“必需、合理、節(jié)約”的原則開支，依據(jù)全年營業(yè)收入的一定比例控制使用，據(jù)實列支：年營業(yè)收入在1,500萬元以下的，按5控制使用；年營業(yè)收入在1,5005,000萬元的，按3控制使用；年營業(yè)收入在5,00010,000萬元的，按2控制使用；年營業(yè)收入在10,000萬元以上的，按1控制使用。第五十五條差旅費(fèi)：公司職工出差須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，明確出差任務(wù)、出差路線等。公司領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐飛機(jī)或火車，部門經(jīng)理以下職工出差一般乘坐火車，長途的可乘硬臥。由于各種原因確需乘飛機(jī)的，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差期間伙食和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)13、定。第五十六條 修理費(fèi)是公司為修理固定資產(chǎn)和低值易耗品等財產(chǎn)而支出的各項費(fèi)用。第五十七條 財務(wù)費(fèi)用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括利息的支出、支付金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)以及外匯匯差損失等各項費(fèi)用。第八章、利潤及利潤分配的管理第五十八條 公司在正確計算收入和成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，按年度結(jié)算本年度的利潤或虧損。第五十九條 利潤是公司經(jīng)營成果的最終體現(xiàn)。為了加強(qiáng)利潤以及利潤分配的管理，公司所屬各企業(yè)或部門應(yīng)該在編制年度流動資金計劃、成本費(fèi)用計劃的同時，還應(yīng)該編報利潤計劃，由公司財務(wù)部匯總報董事會，據(jù)此檢查和考核公司的經(jīng)營成果。第六十條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、匯兌損益、營14、業(yè)外收支凈額等。按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金并入公司利潤總額。第六十一條 營業(yè)利潤由主營業(yè)務(wù)利潤和其它業(yè)務(wù)利潤組成。第六十二條 投資凈收益是公司的投資收益減投資損失后的余額。其中，投資收益是投資收入減投資所發(fā)生的一些與投資相關(guān)的費(fèi)用之后的余額。第六十三條 投資收益包括公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓所獲得的收益。第六十四條 投資損失指的是公司投資到期之后收回或中途轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的損失。第六十五條 營業(yè)外收支凈額是公司營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈、變賣收益以及以及現(xiàn)金溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失、自然災(zāi)害造成的非正常損失15、以及賠償金、違約金、捐贈款等。第六十六條 公司的稅后留利分配，應(yīng)按董事會所規(guī)定的比例執(zhí)行。第六十七條 公司在發(fā)生年度虧損時可以用下一個年度的利潤彌補(bǔ)，下一個年度潤不足彌補(bǔ)的，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)該用稅后利潤彌補(bǔ)。第六十八條 年度虧損也可以在經(jīng)過董事會按照有關(guān)國家政策作出決定，由公積金彌補(bǔ)。第六十九條 公司繳納所得稅之后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序進(jìn)行分配：1、被沒收的財物損失，違反稅法的滯留金和罰款；2、按照第六十七條彌補(bǔ)利潤虧損；3、提取10%的盈余公積金；4、提取5-10%的盈余公益金，具體比例由公司董事會確定；5、向投資者分配利潤。第九章、財務(wù)計劃及財務(wù)報表16、的管理第七十七條為了加強(qiáng)財務(wù)管理的效率，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)對財務(wù)運(yùn)作的嚴(yán)格控制，公司要求執(zhí)行財務(wù)計劃和財務(wù)報表集中統(tǒng)一管理制度。財務(wù)部應(yīng)在每一個會計年度最后一個會計月份向公司董事會報送以下計劃，并編附說明書：1、 固定資產(chǎn)購建計劃；2、 流動資產(chǎn)計劃；3、 利潤計劃；4、 管理費(fèi)用計劃；5、 專項基金計劃。第七十八條財務(wù)部應(yīng)及時編制季度、年度財務(wù)報表，分別報送董事會、貸款銀行、稅務(wù)所，并留底。第七十九條財務(wù)部應(yīng)在每一個會計季度和年度末編制以下報表：1、 資產(chǎn)負(fù)債表；2、 應(yīng)該上交、彌補(bǔ)款項的明細(xì)表；3、 損益表；4、 現(xiàn)金流量表；5、 管理費(fèi)用表；6、 專項基金表；7、 預(yù)收定金表；8、 應(yīng)收17、應(yīng)付明細(xì)表。第八十條會計報表必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，說明清楚。第十章、清 算第八十一條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算小組，對企業(yè)財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清算。編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單，制定清算方案。按規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人妥善處理各項遺留問題。第八十二條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，清算結(jié)束后，清算小組應(yīng)當(dāng)提出清算報告，經(jīng)股東會或者有關(guān)部門確認(rèn)后由原工商登記機(jī)關(guān)注銷登記，經(jīng)核準(zhǔn)后，公告公司終止。第十一章、附 則第八十三條 公司制定的上述財務(wù)管理制度，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。第八十四條 本制度應(yīng)隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和國家政策的變動而適時調(diào)整修改。修改調(diào)整由總經(jīng)理提出草案，報請董事會批準(zhǔn)后實施。第八十五條 本制度由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。