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1、國有企業財務、費用會計檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總則-第3頁第二章 財務機構及人員配置-第3頁第三章 財務人員崗位責任制-第4頁第四章 財務管理制度-第10頁第五章 費用管理制度-第15頁第六章 計財部業務聯系制度-第22頁第七章 會計檔案管理制度-第23頁第八章 附則-第23頁*單位財務管理制度第一章 總則第一條 為了加強國有資產管理和公司的會計核算工作，提高財務管理水平，實現會計工作規范化，為公司領導經營決策提供及時、準確的會計信息和決策依據，促進公司做大做強，特制定本制度（資金2、管理依據資金管理制度，本制度僅針對財務管理）。第二條 本制度依照中華人民共和國企業國有資產法、中華人民共和國會計法、企業財務通則和有關財務審計管理的法律、法規建立內部財務審計管理制度。第三條 本制度的宗旨是：在工委和董事會的領導下，通過科學管理，合理運營，以期公司在保證社會效益合理化的前提下，經濟效益最大，效率最高，效力最佳。第四條 以公司持續、正常的經營活動為前提，按權責發生制原則處理日常財務審計事務，以每年的1月1日12月31日為會計期間歸集收益費用及成本項目，編制會計報表。第五條 本制度中所稱“公司領導” 包括：公司董事長、副董事長、董事、總經理、副總經理。第六條 記帳方法采用借貸記帳法3、。會計核算以人民幣為本位幣。第七條 本制度為*單位（以下簡稱公司）及其分支機構（以下簡稱下屬公司（部）實施會計核算、財務管理、財務審計的基本準則和重要依據，公司全體人員必須遵照執行。第二章 財務機構及人員配置第八條 公司財務審計管理實行董事會領導下的總經理負責制。總經理依法行使企業的理財自主權，全面負責公司的資金管理和財務審計工作的決策、指揮、控制和監督。主管資金、財務等工作的副總經理協助總經理管理好整個公司資金融通、調劑、調度以及財務審計工作，對全公司的財務審計工作負責。第九條 公司設計劃財務部（以下簡稱“計財部”），全面行使管理、計劃、融資、資金調劑、供應、核算、審計、監督以及統計等職能。4、第一十條 計財部設經理（兼主辦會計）、副經理（兼主辦會計）崗位各一個；設會計崗位一個；出納崗位一個。第一十一條 公司的下屬公司（部）應根據自身的行業特點和業務范圍，合理設置相應的財務組。第一十二條 計財部以及下屬公司（部）的財務組可根據自身的業務規模和工作需要，科學、合理地配備主辦會計、材料會計、項目會計、物業會計、出納等相關人員。人員數額可根據具體情況而定，但最少不得少于二人。第一十三條 全體財務人員必須具備與其崗位相應的專業知識以及相關證書。計財部經理必須具有會計師（或稅務師）以上專業技術職稱。副經理和會計必須具有助理會計師以上專業技術職稱。第一十四條 全體財務人員要遵紀守法，廉潔奉公，精5、通業務，嚴格執行財務審計制度，誠實履行各自的工作職責。第一十五條 計財部及各財務組必須切實、有效地負責企業的會計核算、監審及財務管理工作。第三章 財務人員崗位責任制第十六條 計財部經理崗位責任一、 敬業愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業道德，努力更新自己的業務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、 組織、領導公司計財部的全面工作及下屬公司（部）的資金管理、財務管理以及統計工作；認真遵守國家法律、法規及相關財經紀律，嚴格執行公司的財務審計管理制度；正確貫徹、實施公司制定的各項方針政策，及時有效地完成各項任務。三、 協調公司領導與部門員工的關系；協調計財部與其他部門的關系；協調計財部與有關主管部門的關系6、；保證公司資金調度、分配、運營以及整體財務業務安全、有效地進行。四、 積極融通資金，采取全方位、多種渠道和方式融入資金；科學調度資金，提高資金利用率和資金周轉率，節支增效。五、 參與公司對外投資及項目合作工作，管理公司一切對外投資和合作項目的核算，確保公司資金安全和收益的實現。六、 根據公司的實際情況進行合理納稅籌劃，為公司減少支出，增加收益；加強會計核算，提高部門的工作效率，以提高公司經濟效益。七、 發揮部門經理的管理職能，配合總經理、主管副總開展公司的管理工作；合理安排和布置財務人員工作，充分調動財務人員積極性，增強對公司的榮譽感和責任感，增強部門員工的凝聚力，最大限度地發揮每個人的工作能7、力，為提高公司經濟效益服務。八、 建立公司內部會計、審計管理的良好工作秩序，監督公司各部門嚴格遵守財經紀律，考核和檢查公司財務人員及財務組的工作。九、 在工作中定期或不定期地組織財務人員學習業務，不斷提高財務人員的業務素質。一十、 按照有關制度、規定和程序要求，監督、處理會計事項；督促會計人員按時完成各項涉稅工作及其他應定時完成的任務。一十一、 按照業務規模、業務環節、例題設置帳簿體系，并按要求記帳、結帳、對帳。一十二、 監督并復核會計處理程序的各個環節，防止出現紕漏，如憑證的審核，帳簿的登記，報表的編制和成本費用的核算等等。一十三、 嚴格審核有關費用開支憑證、開支標準及付款手續，每半個月監督8、公司出納員進行現金盤點。一十四、 兼任公司材料采購監審員，負責對采購員詢價結果的復核和監督。一十五、 規范建檔，科學歸類，嚴格執行檔案法和保密法。監督、及時歸檔會計憑證、帳簿、報表等財務資料。一十六、 參與項目可行性研究工作，提供可行性報告中有關財務分析資料；參與審核公司對外經濟合同（協議）中涉及財務數據部分，并提出部門意見。一十七、 定期做好財務分析，及時向總經理、主管副總報告財務狀況，為領導決策提供翔實、有效的數據及信息。一十八、 兼任公司監督檢查小組的副組長，負責對公司和下屬公司（部）的財務核算進行審計、監督檢查；按月審查報送的會計報表，督促公司派出的管理人員認真履行崗位職責，嚴格遵守財9、經紀律，加強財務監督，確保公司在下屬公司（部）的合法權益。第十七條 計財部副經理（兼主辦會計）崗位職責一、 敬業愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業道德，努力更新自己的業務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、 嚴格執行會計法、企業財務通則以及相關法律、法規。三、 在總經理、主管副總和計財部經理的領導下，配合計財部經理開展工作。負責資金管理、收益、成本費用及各類資產的核算；處理部門內其他應負責的工作；認真完成領導交辦的一切事務。四、 按照國家統一的會計制度的規定，對各種應收應付款項進行嚴格監審，依公司財務審計管理制度對招投議標、議報價、預算及合同中的內容、價格、質量、數量、用途、采購、驗收、結算程序、10、復核審批手續、原始票據等要素，對其真實性、合法性、準確性和完整性進行嚴格審查，不符合條件的堅決予以拒收拒付；嚴格執行主要費用管理制度，按規定歸集編制會計憑證，登記明細帳，并根據實際管理的需要設置二級、三級明細科目。五、 按月度匯總編制科目匯總表和登記總帳，做好月度、季度、年度會計報表的編制與報送工作。若有重大財務事項變動和或有債權債務情況時，必須有詳細的書面說明。六、 掌握國家政策、稅收法規的最新動向，及時進行各種稅費的申報及繳納事宜。七、 根據每月的考勤記錄，編制并審核月度工資表及提成表。八、 根據買賣合同建立應收款臺帳，跟蹤收款進度，嚴格按合同約定的收款時間，催收各種款項，確保公司的經濟利11、益按時實現。九、 嚴格控制工程預算和工程成本，按月上報工程成本執行情況表，以便領導隨時掌握工程進度與開支的執行情況，如有超支情況，必須及時向財務經理匯報，并以書面形式說明超支原因，上報總經理、主管副總。一十、 負責對外投資和合作項目的具體核算工作；一十一、 嚴格固定資產的管理與監控，及時設立固定資產臺賬，合理計提折舊。對已提完折舊的固定資產應及時清理，經董事會批準對固定資產進行處置。一十二、 負責控制往來款項的額度，監督款項的使用，及時清理往來拖欠款。一十三、 每半月與出納員稽核現金及銀行存款余額，按時編制應收、應付款余額表。一十四、 管理會計檔案，對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告以及其他會12、計文件資料進行分門別類，裝訂成冊。未經總經理同意不得向無關人員提供任何原件或復印件的會計資料。一十五、 負責公司的統計工作，定期、及時、準確、完整地向統計部門和相關部門報送各種統計報表。一十六、 公司出納員外出或遇忙時，代理收取緊急應收款項。一十七、 該崗位空缺時，相應職責由主辦會計承擔。第十八條 主辦會計（或兼項目會計、材料會計、物業會計）崗位職責一、 敬業愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業道德，努力更新自己的業務知識與技能，以適應本崗位的要求。二、 嚴格按照法律、法規以及財務審計管理制度的要求，認真做好崗位內的各項工作。三、 承擔單項會計單位所有收支的審核及會計核算工作。四、 對公司購置的固定13、資產及時登記入賬，按規定計提折舊、清理報廢。五、 認真審核內部材料計劃表，并與預算書計劃用料量進行對比分析，審查是否超計劃，了解材料庫存情況，優先安排利用在庫材料。六、 監督購進材料的驗收，審查購貨過程中貨物的規格、品種、產地、質量、數量、單價等內容是否與合同一致；審核材料采購付款審批報告，經過規定的審批程序后，編制付款憑證通知出納支付貨款。七、 嚴格審查每筆工程進度款的支付，是否按實際進度、按合同規定、按協定比例請付；計算是否準確，應扣除的款項是否已經扣除等。八、 對緊缺需預付款購買的材料，通過“材料采購“項下設明細科目核算；待材料驗收入庫后，應及時索取發票及單據辦理財務結算手續。九、 每周五到倉庫向倉管員收取“收、發、退料”單證，并辦理“材料憑證交接單”；每月編制材料收、發、存分類匯總表，按材料類別結轉成本。一十、 監督倉管員進行盤點，并與帳面核定一致，每月對重要材料物資進行抽查，每半年進行重點抽查，在編制年度財務決算前進行全面清理盤點，確保公司財產物資的安全、完整。一十一、 定期審核公司及下屬公司（部）財務組報銷的各項支出；定期與出納員到施工現場發放工資。