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1、小額貸款公司成本費用管理制度及財務部部門職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: （一）財務部部門職責1、貫徹執行會計法及國家有關各項法規和規章制度；嚴格執行國家的企業會計準則和會計核算辦法。2、制定公司財務管理的各項規章制度并監督執行。3、配合協助公司年度目標任務的制定，編制并下達公司的財務計劃，編制并上報企業年度財務預算，指導公司的財務活動。4、負責公司網上銀行的安全與正常運營；完善會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整。5、做好公司各項收入的收取與支出管理，做到各種收入及時收繳，支出費用2、及時到位。6、定期匯總公司經濟運作情況，提出合理化建議，為公司經營發展決策提供參考依據。7、負責公司的納稅管理，運用稅收政策。依法納稅，合理避稅。8、負責公司年度財務決算工作，審核、編制有關財務報表，并進行綜合分析。9、負責財務會計憑證、帳簿、報表等財務檔案的分類、整理和保管。10、統一歸口管理公司的各種票據和有價證券。11、保守公司財務機密，維護公司利益。12、完成領導交辦的其它事項。（二）財務經理的崗位職責1、在董事會和總經理領導下，負責公司財務管理、成本管理、資金管理、財務預算控制、會計核算和會計監督等方面的各項工作。 2、建立健全會計工作崗位責任制，定期考核、增強會計人員的責任感和紀律3、性。3、負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。 4、制定和管理稅收政策方案及程序。 5、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。 6、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、對執行中存在的問題提出改進措施；努力降低成本、增收節支、提高效益。 7、檢查、監督公司財務部門和會計人員執行國家財政法規、法令、制度，規范公司的會計行為。8、負責協調和處理公司與合作銀行之間的關系和業務。9、完成領導交辦的各項任務。（三）會計人員的崗位職責1、按照會計法及企業會計準則等相關會計制度的規定，審核原始憑證的真實、合4、法、有效性，填制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續完備、數字準確、賬目清楚。2、負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證、原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記賬簿,并對打印輸出的賬簿、報表進行確認。3、負責對信貸業務員填寫的原始憑證進行審核。4、負責對計算機內的會計數據進行分析，根據分析情況及時提出合理化建議；5、妥善保管會計憑證，會計賬簿，會計報表和其它會計資料。（四）出納人員的崗位職責1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付與銀行結算業務；2、序時登記現金和銀行存款日記賬，隨時掌握現金和銀行存款余額結存情況；3、嚴格執行庫存現金限額，不坐支現金，不以白條抵庫，日清5、月結，及時對賬，做到賬款相符；4、保管公司庫存現金、有價證券、支票、收據及有關印章，確保其安全與完整；5、配合會計做好各項賬務處理。（三）財務管理辦法第一章 總則第一條 為了加強龍巖市新羅區永豐小額貸款股份有限公司（以下簡稱小額貸款公司）財務管理，規范小額貸款公司財務行為，根據企業會計準則和公司管理制度及稅法等法律、有關法規、規章等相關規定，制定本辦法。第二條 小額貸款公司實行獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險，其財務管理應當以提高經濟效益為中心，建立健全內部財務管理制度，如實反應經營狀況，維護投資者的合法權益。第三條 小額貸款公司應執行國家金融方針和政策，在法律、法規規定的范圍內開展業務6、，并按照現行稅收法律、法規的規定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監督管理。第四條 小額貸款公司收入、成本、費用的確認，應遵循權責發生制的原則。第五條 小額貸款公司的財務部門應認真遵行財務管理職責，努力做好財務收支的計劃、控制、考核和分析工作。第二章 資金管理第六條 公司資金進出必須通過財務部統一結算，任何部門和個人不得截留業務收入。第七條 公司資金的支出必須依據公司授權原則辦理，對授權不明、手續不齊的，財務部應堅決拒付，未經批準辦理付款，一切責任由付款經辦人負責。第八條 公司任何部門不得為其他單位和個人提供任何形式的經濟擔保或承諾，以確保公司資金安全。第九條 公司對財務部核定7、日常庫存現金定額，超額部分應及時交存銀行。（一）現金的管理1、現金支付的范圍（1）發放工資、補貼；（2）支付出差人員必需攜帶差旅費用；（3）總經理批準和其它費用。2、現金支付的手續和規定（1）會計人員應仔細核對有關單據，計算出準確的報賬金額，并對單據的有效性進行審核。單據上應有經手人、驗收人或領用人的簽名及相關領導的批準。（2）因工作需要借取備用金或借支現金的，必須由借用人填寫借支單，經主管領導、總經理審批后，財務部予以辦理。非備用的現金借用，報賬時間一般為3天，最晚不超過7天，否則不再辦理新的借用手續。3、會計依據齊全、有效、合法的原始單據，填制付款憑證，經主管審核后交出納人員。4、出納在收8、付現金時必須認真、詳細審查現金收付憑證是否符合規定，領導是否已批準開支。5、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，做到“日清日結”，定期與會計進行核對，接受會計監督，做到賬款相符。（二）銀行存款的管理1、支出審核：銀行支出的項目，需按規定業務程序辦理審批手續，會計根據有效的付款申請單，填制付款憑證，經主管審核后交出納人員簽發支票。2、一般不得發出空白支票。3、出納員每月與銀行核對存款余額。發現記賬錯誤，要及時更正；屬于銀行差錯，要及時通知銀行更正。發現未達帳，要加強管理，認真查找原因，及時處理。4、出納員對各種空白轉帳支票和現金支票，應妥善保管并登記支票的購入、發出、注銷等情況。9、5、銀行結算票證須在規定時間內到開戶銀行辦妥有關手續。第十條 財務部應積極協助信貸業務員做好貸款利息和本金的收回、入賬，任何部門和個人不得借不良信貸業務的處理，謀取個人私利。第十一條 財務部應及時清理各項應收應付往來帳款，并及時匯報公司主管經理，杜絕呆賬壞賬，保證公司資金安全運行。第三章 財產物資管理第十二條 公司財產物資包括固定資產、低值易耗品及辦公用品等。第十三條 凡單值在2000元以上，使用時間在一年以上的資產均作為固定資產管理。第十四條 根據公司的相關管理制度，公司購置5000元以上的固定資產需辦理審批手續。第十五條 公司財產物資實行統一購置辦法，財務部憑總經理或授權人審批憑證及有關票10、據予以付款或報銷。第十六條 建立嚴格的實物驗收制度，驗收職責與采購職責分設，采購人員不得兼驗收及保管工作。第十七條 實物管理部門或實物負責人對公司財產物資登記造冊，并按資產的分類建立實物明細賬，固定資產指定專人負責保管，部門或個人領用財產物資，須報總經理同意并辦理相關手續。第十八條 建立定期盤點制度，做到賬物相符，對財產物資盈虧毀損及報廢，相關人員應及時書面報告總經理或主管負責人，查明原因，做出處理。第十九條 固定資產及財產物資由使用部門負責，人為原因發生毀壞，由當事人進行賠償，相關管理部門負責維修維護，其支出按費用開支的審批程序和權限辦理。第二十條 員工離職，須退還領用的物品，并辦理有關資產11、保管移交手續，否則稽核財務部有權拒絕辦理工資結算等相關手續。第四章 成本、費用的管理第二十一條 成本管理原則成本應當與收入相應配比，按照國家規定的成本開支范圍，按權責發生制原則進行核算。有關成本核算的原始記錄等核算資料內容必須完成、真實并及時記載。不得虛列記載。不得虛列亂攤、亂擠成本。第二十二條 費用管理（一）費用范圍費用主要包括公司為組織和管理公司業務活動所發生的各項管理費用和營業費用。主要包括：工作人員的工資、福利費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、失業保險費、業務招待費、廣告宣傳費、公雜費、差旅費、會議費、低值易耗品攤銷、車船使用費、水電費、折舊費、修理費、租賃費、咨詢費、律師費、審12、計費、印花稅以及其他行政經費等。（二）費用管理原則1、堅持費用歸口管理的原則。公司一切費用開支必須由財務部一個渠道出賬，嚴禁任何人以任何形式在不同的渠道報銷費用。2、堅持費用分級審批的原則。3、堅持節約原則。各部門應從嚴控制費用的使用，不得亂用。4、堅持費用報告制度。所有費用開支，必須先報告后開支。5、堅持及時報賬的原則。（三）費用開支標準、范圍、審批權限除了公司已有明確規定的外，各部門負責人對本部門的各種費用開支負責，審核其真實性、合理性，簽署意見后，一律經總經理審批，方可報賬。1、差旅費：應根據出差地點遠近、時間長短和預計活動情況確定借支差旅費金額。出差費用在返回5天內必須報賬，不及時報賬13、的，稽核財務部有權在其下個月工資中扣回；如無特殊情況，過期一個月不報賬的，不再報銷。2、公雜費：辦公用品及低值易耗品由辦公室統一購置，歸口管理，分攤，部門領用應進行登記，及時記載庫存及使用情況。公司資料原則上一律自行打印，特殊情況需在外打印、復印的，需報總經理批準。3、工資、福利費：財務經理審核人事部門提交的工資報表后，交總經理簽字，再行發放員工工資。4、宣傳廣告費：宣傳廣告活動必須先拿出周密可行的計劃，作出費用預算，總經理審批后，報稽核財務部備案，方可組織進行。5水電費由辦公室統一管理，本著節約的原則。6、業務招待費本著從緊節約的原則，由總經理控制。（四）、票證使用及管理制度1、發票使用范圍14、限于本公司的營業收入、勞務收入，不得代他人或其他單位開發票，不得將發票外借。2、收據使用范圍限于本公司內部和對外單位的預收款使用。3、開具發票和收款收據時，金額、內容要準確完整，并由專人登記發放、領用、保管、核銷。4、發票的使用必須定期接受稅務機關審查。5、遺失未使用的空白發票必須登報聲明作廢。6、所有的有價證券的存放、管理，統一由財務部負責。 第五章 會計檔案管理 第二十三條 會計檔案包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表、會計移交清冊、存儲財務數據的電腦磁盤、會計檔案銷毀清冊以及有關的協議、合同、分析報告等。第二十四條 會計檔案必須及時裝訂成冊，專柜存放，按會計法規定時間保管，并指定專人負責。第15、二十五條 禁止私自翻閱、摘抄、外借、復制會計檔案，如因公安、審計等需要調閱會計資料，報公司經理批準后，方可辦理有關查閱手續。第二十六條 會計檔案銷毀，根據國家有關法律文件規定，報公司股東會批準后辦理，由股東會指派專人監銷，并對銷毀的檔案造具清冊。第七章 附 則第二十七條 本辦法由公司財務部負責解釋。第二十八條 本辦法自公布之日起執行。印章管理辦法第一章 總則第一條 印章是公司經營管理活動中行使職權的重要憑證和工具，印章的管理，關系到公司正常的經營管理活動的開展，甚至影響到公司的生存和發展，為防止不必要事件的發生，維護公司的利益，制定本辦法。第二條 公司董事長授權由辦公室全面負責公司的印章管理工16、作，發放、回收印章，監督印章的保管和使用。第二章 印章的領取和保管第三條 公司各類印章由各級和各崗位專人依職權領取并保管。第四條 印章必須由各保管人妥善保管，不得轉借他人。第五條 印章持有情況納入員工離職時移交工作的一部分，如員工持有公司印章的，須辦理歸還印章手續后方可辦理離職手續。第三章 印章的使用第七條 公司各級人員需使用印章須按要求填寫印章使用登記薄，將其與所需印的文件一并逐級上報，交公司有關人員審核。第八條 經有關人員審核，并最終由具有該印章使用決定權的人員批準后方可交印章保管人蓋章。第九條 印章保管人應對文件內容和印章使用單上載明的簽署情況予以核對，經核對無誤的方可蓋章。第十條 在逐17、級審核過程中被否決的，該文件予以退回。第十一條 公司總經理對公司所有的印章的使用擁有決定權。第十二條 涉及法律等重要事項需使用印章的，須依有關規定經法律顧問審核簽字。第十三條 財務人員依日常的權限及常規工作內容自行使用財務印章無須經上述程序。但預留于銀行的印鑒必須分開不同的人保管。第十四條 用印后該印章使用單作為用印憑據由印章保管人留存，定期整理后交綜合管理部歸檔。第十五條 印章原則上不許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用的，應事先填寫印章使用單，載明事項，經公司總經理批準后由兩人以上共同攜帶使用。第十六條 公章的使用決定權歸公司董事長，其他各印章的使用決定權由公司總經理根據實際工作需要進行授權。第四章 責任第十七條 印章保管人必須妥善保管印章，如有遺失，必須及時向公司報告。第十八條 任何人員必須嚴格依照本辦法規定程序使用印章，未經本辦法規定的程序，不得擅自使用。第十九條 違反本辦法的規定，給公司造成損失的，由公司對違紀者予以行政處分，造成嚴重損失或情節嚴重的，移送有關機關處理。