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1、建設(shè)發(fā)展公司費(fèi)用預(yù)算控制及報(bào)銷管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、適用范圍1、 人員范圍：建設(shè)發(fā)展有限公司下屬所有人員。2、 費(fèi)用范圍：公司全體人員的全部費(fèi)用性支出（不包括薪酬）。二、職責(zé)分工及審核內(nèi)容1、經(jīng)辦人根據(jù)所辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)填寫借款報(bào)銷單據(jù)，報(bào)銷時(shí)要取得國家正規(guī)發(fā)票并按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼原始憑證；并在發(fā)票聯(lián)填寫經(jīng)辦人。2、經(jīng)辦人所在部門經(jīng)理及主管副總審核借款報(bào)銷款項(xiàng)發(fā)生的合理性；3、總經(jīng)理對(duì)董事長授權(quán)的對(duì)各部門月度費(fèi)用預(yù)算1萬元以內(nèi)費(fèi)用進(jìn)行綜合審批,1萬元以上及總經(jīng)理經(jīng)辦費(fèi)用報(bào)銷上報(bào)董事長審批。4、財(cái)務(wù)2、總監(jiān)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度以及費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核。在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5、對(duì)于單次1萬元以上（含1萬元）的各項(xiàng)支出及公司簽訂合同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)董事長最終簽批。董事長經(jīng)辦費(fèi)用由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批。6、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證及不按財(cái)務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗(yàn)。7、財(cái)務(wù)經(jīng)理按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)人員已審核的原始3、憑證和填制的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)交出納人員付款。8、出納人員應(yīng)對(duì)已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對(duì)不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕；并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 三、費(fèi)用預(yù)算控制1、董事長根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并由經(jīng)理辦公會(huì)下達(dá)各部門指標(biāo)。2、各部門自行根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制本部門年度預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部。董事長召集有關(guān)人員討論通過或駁回修改。3、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的預(yù)算匯總編制公司年度預(yù)算表上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，董事長將公司討論通過的年度預(yù)算上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)給各部門執(zhí)行；各部門4、根據(jù)本部門工作實(shí)際情況，將年度資金計(jì)劃分解編制月度資金使用計(jì)劃。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營情況監(jiān)督各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)公司資金的實(shí)際情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困； 控制不必要的超支給公司帶來不利影響。5、年度管理費(fèi)用預(yù)算總額一旦確定，原則上不得對(duì)其有所修改和突破。若年度內(nèi)確實(shí)發(fā)生預(yù)算外的、必要的費(fèi)用支出，可向公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，申請(qǐng)?jiān)黾淤M(fèi)用預(yù)算年度總額，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，并經(jīng)董事會(huì)同意、董事長確認(rèn)批準(zhǔn)后，調(diào)增申請(qǐng)年度預(yù)算總額。6、月度費(fèi)用預(yù)算額度一旦確定，財(cái)務(wù)將根據(jù)確認(rèn)的額度報(bào)銷費(fèi)用，對(duì)于超出當(dāng)月預(yù)算額度的費(fèi)用，一律由超出部門填寫書面申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理及財(cái)5、務(wù)總監(jiān)審批，簽批通過后可調(diào)整當(dāng)月的預(yù)算額度，但需從后續(xù)各月的額度中剔除超出部分，以保證年度預(yù)算總額不變。7、預(yù)算控制要求（1）為了便于預(yù)算控制，原則上要求將公司各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算拆分到各部門。（2）各類費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在月度預(yù)算的額度內(nèi)；超預(yù)算費(fèi)用先審批、后報(bào)銷。（3）對(duì)于不能區(qū)分為預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外票據(jù)的費(fèi)用（如將全部票據(jù)粘貼在一起而不能拆分的），全部視同為預(yù)算外費(fèi)用。（4）費(fèi)用資金預(yù)算每月各部門于28日上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核匯總，次月1日上報(bào)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)下發(fā)執(zhí)行。四、借款控制辦法1、借款范圍：公司員工為處理業(yè)務(wù)及采購時(shí)，經(jīng)部門主管 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理（證明其前借款已歸還，借款事6、由及金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)）簽批后，可暫向公司財(cái)務(wù)部辦理借款； 其中支付交通費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工作餐費(fèi)，福利費(fèi)、職工困難補(bǔ)助。單次費(fèi)用金額在1000元以下（含1000元）的零星開支如確實(shí)需要可以支取現(xiàn)金（因公司所在地龍海的實(shí)際情況，特出情況經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，可放寬在2000元以內(nèi)），但在2000元以上的費(fèi)用必須簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票或者銀行匯款，不予支付現(xiàn)金。2、借款沖銷：借款實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則， 特殊情況需經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可借款。 沖銷借款的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)符合日常費(fèi)用報(bào)銷的所有要求（時(shí)間要求、票據(jù)要求等）。原則上，上月借款應(yīng)于次月報(bào)銷時(shí)結(jié)清。未清還上月借款的，不7、允許辦理新借款。備用金借款需年底12月25日前沖銷完畢。五、 費(fèi)用審批、報(bào)銷操作流程1、費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間要求：各部門應(yīng)于每周一、三、五向財(cái)務(wù)部提交本月需報(bào)銷的票據(jù)， 除此以外的其他時(shí)間，財(cái)務(wù)部原則上不接受任何形式的費(fèi)用報(bào)銷。特殊情況除外。2、簽批要求:費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)過費(fèi)用的實(shí)際責(zé)任人簽字、部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理、董事長（萬元以上及總經(jīng)理經(jīng)辦費(fèi)用）審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，由費(fèi)用審批的最終授權(quán)人審核無誤后，方可報(bào)銷。3、費(fèi)用報(bào)銷流程：（1）預(yù)算內(nèi)報(bào)銷和1萬元以下的借款： 經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 主管副總 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 會(huì)計(jì)填制憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 出納付款報(bào)銷（2）1萬元以上費(fèi)用及借款：經(jīng)辦人 部門8、經(jīng)理 主管副總 總經(jīng)理 公司董事長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 會(huì)計(jì)填制會(huì)計(jì)憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 出納付款報(bào)銷4、提交報(bào)銷單據(jù)時(shí)的要求：（1）對(duì)于各部門控制的費(fèi)用，由經(jīng)辦人在票據(jù)背面簽字，部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)均在票據(jù)上簽署審批意見，如果票據(jù)零散，可列明項(xiàng)目，逐一整齊貼在A4大小紙張上，經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)均可以在匯總項(xiàng)目金額上簽署審批意見。（2）對(duì)于發(fā)生的差旅費(fèi)，要求填制“差旅費(fèi)用報(bào)銷單”，寫 明出差事由、出差人姓名、人數(shù)、目的地、出差天數(shù)等，財(cái)務(wù)部將根據(jù)公司下發(fā)的差旅費(fèi)管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)，逐一審核。5、對(duì)于由特定責(zé)任部門統(tǒng)一控制的費(fèi)用，具體要求如下：（1）對(duì)于辦公費(fèi)用，由辦公室統(tǒng)一經(jīng)辦、采購及報(bào)銷，原則上9、不允許其他部門報(bào)銷任何辦公用品、耗材等。辦公費(fèi)用報(bào)銷，要求填制“辦公費(fèi)用明細(xì)表”，按照辦公費(fèi)用的類別逐一列明，如辦公用品、耗材及零件、辦公家具、清潔雜費(fèi)、修理費(fèi)、裝修及維護(hù)費(fèi)、名片印刷費(fèi)、書報(bào)費(fèi)等。并要求經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。（2）如因工作需要，其他部門發(fā)生的零星辦公費(fèi)用（如曬圖費(fèi)），財(cái)務(wù)部購買會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)管理軟件等專項(xiàng)辦公用品應(yīng)由專業(yè)部門直接辦理相關(guān)審批手續(xù)，相關(guān)責(zé)任人在票據(jù)上簽字確認(rèn)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。（3）對(duì)于機(jī)動(dòng)車使用費(fèi)的報(bào)銷，要求按照車牌號(hào)逐一列明各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、存車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、其他（如汽車交易費(fèi)）等。如果存在個(gè)別費(fèi)用不便于按車牌號(hào)明確10、的，如路橋費(fèi)、存車費(fèi)、外出誤餐費(fèi)，可以按司機(jī)姓名分別列示。司機(jī)在車輛使用中發(fā)生的違章罰款，一律由責(zé)任人承擔(dān)，不得辦理費(fèi)用報(bào)銷。（4）對(duì)于會(huì)議費(fèi)用，要求填制“會(huì)議費(fèi)用明細(xì)表”，列明租賃會(huì)議場(chǎng)所費(fèi)、會(huì)議資料費(fèi)、茶水費(fèi)、會(huì)議餐費(fèi)、住宿交通費(fèi)（如因會(huì)議而聘請(qǐng)相關(guān)人員發(fā)生的）等。（5）對(duì)于各類通訊費(fèi)用，要求填制“通訊明細(xì)表”，列明固 定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)等。（6）對(duì)于人力或福利性支出，要求填制“人力/福利費(fèi)用明細(xì)表”（不含薪酬保險(xiǎn)），按照費(fèi)用類別逐一列明，如招聘費(fèi)、入職培訓(xùn)費(fèi)、專業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、工具書、員工存檔費(fèi)、節(jié)日福利、體檢費(fèi)、工傷醫(yī)療費(fèi)等。（7）對(duì)于因公司政策而享受異地補(bǔ)助的員工補(bǔ)貼，由辦公11、室提供考勤表，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定單獨(dú)列表，經(jīng)總經(jīng)理、董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放，具體額度參考首房發(fā)【2008】101號(hào)關(guān)于首鋼房地產(chǎn)公司北京地區(qū)員工赴外阜項(xiàng)目工作激勵(lì)機(jī)制實(shí)施辦法的通知執(zhí)行。（8）對(duì)于與公司注冊(cè)、變更、年檢相關(guān)而發(fā)生的費(fèi)用，由主辦部門逐一填寫費(fèi)用項(xiàng)目，如工商/稅務(wù)注冊(cè)變更費(fèi)、各類年檢費(fèi)（工商、稅務(wù)、法人代碼、外匯、資質(zhì)）、年檢審計(jì)費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、工商查詢費(fèi)、商標(biāo)費(fèi)用等。（9）對(duì)于因使用辦公場(chǎng)所而發(fā)生的費(fèi)用，由主辦部門逐一填寫辦公場(chǎng)所租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公水電費(fèi)、辦公采暖費(fèi)（空調(diào)費(fèi)）、租擺費(fèi)報(bào)銷單。（10）對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)報(bào)賬，并在業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批12、表上注明接待理由、明確接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、我方接待領(lǐng)導(dǎo)（最高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)）、接待人數(shù)、用餐人數(shù)、接待規(guī)格等，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參見公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。六、 其他要求1、由特定部門統(tǒng)一辦理，但可以明確分?jǐn)偟礁鞑块T的費(fèi)用，應(yīng)由各部門責(zé)任人簽字確認(rèn)分?jǐn)偨痤~。財(cái)務(wù)部按部門分配列入成本費(fèi)用科目。2、簽訂合同的費(fèi)用性付款，如咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟代理費(fèi)等等，應(yīng)在首次付款時(shí)，向財(cái)務(wù)部提交合同原件一份，并由財(cái)務(wù)部登記并留存。工程性合同付款另參見工程項(xiàng)目管理制度。3、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工作實(shí)際情況，隨時(shí)抽查或檢查各部門費(fèi)用預(yù)算、簽批、報(bào)銷等各項(xiàng)流程的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)反饋給公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)并提出考核意見。4、違反費(fèi)用報(bào)銷制度的處罰： 凡在費(fèi)用報(bào)銷中有弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、以虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)核實(shí)，除收繳所報(bào)費(fèi)用金額納入績(jī)效考核外，按虛報(bào)金額的2倍給予處罰，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；對(duì)于審批簽字同意報(bào)銷的部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)給予同等處罰。七、本制度未涉及或未盡的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按國家或公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。八、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。