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1、建設(shè)監(jiān)理咨詢公司費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)產(chǎn)清查財(cái)務(wù)制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 四川xx 建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司文件公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 目的為規(guī)范公司財(cái)會(huì)管理秩序，確保公司經(jīng)營業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，全面真實(shí)反映公司資產(chǎn)負(fù)債情況及經(jīng)營效果，為公司經(jīng)營管理的需要服務(wù)，特制定本制度。第二條 原則一、符合國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范原則二、滿足公司需要，可操作性原則三、隨公司發(fā)展適時(shí)增減不斷完善的原則第三條 現(xiàn)金、銀行存款管理制度一、現(xiàn)金收入管理：凡是公司經(jīng)營活動(dòng)及其它活動(dòng)所產(chǎn)生的一切現(xiàn)金收入一律要求開據(jù)正規(guī)發(fā)票收款，并及時(shí)記賬并存2、入銀行，不能坐支、挪用，實(shí)行收、支兩條線。按國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金，其余一律實(shí)行銀行結(jié)算支付，備用金根據(jù)公司實(shí)際核定為5000-10000元。建立現(xiàn)金日記賬，做到賬款相符。二、銀行賬戶管理：按國家有關(guān)規(guī)定在正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，印鑒分別管理，凡收取監(jiān)理費(fèi)款及其它款應(yīng)及時(shí)存銀行，若銀行已下班應(yīng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)妥善保管，第二天及時(shí)存入銀行，建立銀行存款日記賬，每月底應(yīng)與銀行對(duì)賬，索取銀行對(duì)賬單，做到賬賬相符，不能出租、出借賬戶，不能開廷期支票。第四條 費(fèi)用報(bào)銷制度一、500元以下（含500元）報(bào)銷程序報(bào)銷人（簽字）部門負(fù)責(zé)人（簽字）副總經(jīng)理（總工程師）審核總經(jīng)理批準(zhǔn)。二、500元以上20003、0元以下（含20000元）報(bào)銷程序報(bào)銷人（簽字）部門負(fù)責(zé)人（簽字）副總經(jīng)理（總工程師）審核總經(jīng)理審核董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。三、20000元以上報(bào)銷程序報(bào)銷人（簽字）部門負(fù)責(zé)人（簽字）副總經(jīng)理（總工程師）審核總經(jīng)理審核董事長(zhǎng)審核董事會(huì)批準(zhǔn)。第五條 借款管理制度借款制度為規(guī)范公司經(jīng)營活動(dòng)過程中工作人員和外單位、外部人員借款行為，確保公司資金有效的使用和安全。一、借款范圍公司工作人員因公出差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)備用金、經(jīng)營活動(dòng)中的規(guī)費(fèi)借款、因私借款、外單位（個(gè)人）借款。二、借款原則（一）對(duì)各類借款一律采取“前賬不清、后賬不借”，400元以下不借支原則。（二）借款人務(wù)必在借款事項(xiàng)辦理完畢在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理沖賬手續(xù)。4、三、借款審核程序1、經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及先交費(fèi)后開票的規(guī)費(fèi)性借支可由部門經(jīng)辦人填寫借款單，副總經(jīng)理審查、財(cái)務(wù)部門審核后方可借支。2、一般性借款（3000元以內(nèi)）一律填借款單，注明借款事由、時(shí)間、金額，由副總經(jīng)理審查，總經(jīng)理同意后方可借支。借款人務(wù)必在借款事項(xiàng)辦理完畢在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理沖賬手續(xù)。3、一般性借款（3000元或3000元以上）一律填借款單，注明借款事由、時(shí)間、金額，由副總經(jīng)理審查，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可借支4、外單位（個(gè)人）和個(gè)人因私原則上不予借支，特殊情況金額在2萬元以下，時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核落實(shí)對(duì)方資產(chǎn)信譽(yù)情況并簽具書面借款協(xié)議方可借5、支。金額超過2萬元，時(shí)間超過三個(gè)月，原則上落實(shí)抵押物或擔(dān)保人，簽三方協(xié)議后方可借支。第六條 財(cái)產(chǎn)清查制度一、清查目的 為確保公司的財(cái)產(chǎn)安全，規(guī)范管理在公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中涉及財(cái)產(chǎn)使用、支配的各種行為，特制定本制度。二、財(cái)產(chǎn)清查范圍（一）固定資產(chǎn)（包括租入的和租出的）、材料、專項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）等。（二）庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項(xiàng)存款、銀行借款等。（三）債權(quán)、債務(wù)等各種往來結(jié)算款項(xiàng)。三、財(cái)產(chǎn)清查的組織財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門的人員一起進(jìn)行。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)（執(zhí)法機(jī)關(guān)）、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。清查采取定期和不定期形式進(jìn)行。四6、財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法對(duì)實(shí)物的清查一般采取實(shí)地盤存法。1、實(shí)物保管人必須在場(chǎng)，并且要參加盤點(diǎn)工作，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、應(yīng)當(dāng)按照清查計(jì)劃有步驟地進(jìn)行，既不重復(fù)也不要遺漏。3、對(duì)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)對(duì)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)也是采取實(shí)地盤存法。在盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金保管人員也必須在場(chǎng)，以便明確責(zé)任。對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)一般在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束之后進(jìn)行，必要時(shí)可以進(jìn)行突擊抽查。對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)必須注意：A.不允許以白條抵充現(xiàn)金；B.不得超過庫存限額。4、銀行存款的清查對(duì)銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對(duì)帳目。根據(jù)銀行的對(duì)帳單，與本單位的銀行存款日記帳逐筆進(jìn)行核對(duì)，用以查明雙方的帳目是否相符。5、應(yīng)收帳款的清查辦法債權(quán)、債務(wù)等各項(xiàng)往來的7、清查，主要是采取同對(duì)方核對(duì)帳目的方法進(jìn)行。企業(yè)在保證自己所記帳目正確完整的基礎(chǔ)上，編制“往來款項(xiàng)對(duì)帳單”，一式兩份，一份自留，一份寄給對(duì)方。雙方核對(duì)相符，在對(duì)帳單上蓋章退回企業(yè)。如果數(shù)字不符，應(yīng)注明情況，退回企業(yè)，這時(shí)要積極查明原因，尋求解決問題的方法。第七條 財(cái)務(wù)檔案管理制度一、目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理過程中涉及的環(huán)節(jié)要求，妥善管理財(cái)務(wù)檔案，避免由于管理不善而導(dǎo)致公司遭受損失，特制定本管理制度。二、財(cái)務(wù)檔案的范圍：（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（三）其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料。（四）經(jīng)濟(jì)合同。（五）發(fā)票、收據(jù)存根，報(bào)稅資料。（六）公司規(guī)定的其它檔案8、。三、財(cái)務(wù)檔案的保管（一）由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)整理立卷歸檔，單位會(huì)計(jì)資料不得外借，遇有特殊情況，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審查，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批后，方可查閱或者復(fù)制原件。建立借、查、印登記審批制度。（二）會(huì)計(jì)檔案保管期限分永久和定期兩類，定期保管分為3年、5年、10年、15年、25年5類。四、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定程序銷毀 對(duì)于保管期限界滿的會(huì)計(jì)檔案，需要銷毀時(shí)，要嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊(cè)，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施，由辦公室和財(cái)務(wù)部共同監(jiān)銷。五、電算化會(huì)計(jì)檔案管理 （一）定期備份計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)，備份數(shù)據(jù)包括帳套及報(bào)表，備份的載體應(yīng)分開存放。（二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)檔案經(jīng)計(jì)算機(jī)打印的書面形式保存9、，保存的有關(guān)規(guī)定按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。（三）全套會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后的五年。（四）妥善保管存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)，存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁盤應(yīng)存放在防潮防磁的容器內(nèi)。（五）利用會(huì)計(jì)檔案的權(quán)限。規(guī)定查詢以前年度的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（六）保證會(huì)計(jì)檔案安全與完整，用計(jì)算機(jī)打印輸出的賬簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定裝訂成冊(cè)。第八條 違規(guī)處罰辦法 一、出納未做到日清月結(jié)、賬款一致盤點(diǎn)出現(xiàn)短款及保管不當(dāng)造成丟失，屬于個(gè)人原因無條件由個(gè)人承擔(dān)。二、會(huì)計(jì)未按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。若因個(gè)人原因遲一天罰一天工資。三、對(duì)有關(guān)人員職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)申報(bào)交納的事項(xiàng)而未及時(shí)辦理造成失誤所產(chǎn)生的滯納金或損失由出納承擔(dān)。四、對(duì)使用票據(jù)不認(rèn)真保管，出現(xiàn)損毀遺失，視其情節(jié)處50-5000元罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的直至追究法律責(zé)任。五、對(duì)未按規(guī)定流程辦理借支、報(bào)銷支出手續(xù)，且在責(zé)任限期（10天）內(nèi)未及時(shí)完善手續(xù)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，屬于個(gè)人原因無條件由個(gè)人承擔(dān)。并追究經(jīng)辦人員50-1000元罰款，情況特別嚴(yán)重的直至追究法律責(zé)任。六、出納、會(huì)計(jì)審核應(yīng)建立憑證資料傳遞流程記錄，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，那個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)憑證缺損，丟失追究該環(huán)節(jié)責(zé)任人50-2000元罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。七、涉及貪污盜竊行為的，依法進(jìn)入司法程序，追究其法律責(zé)任。